创新与变革：大数据背景下企业财务管理的创新建设

韩志高

[摘    要] 大数据的发展使传统的财务管理模式受到了挑战，同时也为企业管理改革提供了良好的机遇。为了适应时代发展，应对激烈的市场竞争，企业必须加快财务管理领域的变革。文章在分析大数据兴起对财务管理的影响后，探讨了大数据时代企业财务管理尚存的问题，并对财务管理创新提出一定的建议。

[关键词] 大数据;财务管理;创新

0      引    言

伴随着互联网和信息技术的迅猛发展，全球已经快速迈入人工智能及大数据的时代，数据传输和信息处理早已超越了时间、空间限制。大数据对经济生活的影响也逐渐扩大，它正在占领和重塑许多传统行业，并带来全新的管理及运营模式、催生出巨大的发展价值。当下，越来越多的企业意识到强大的数据处理、分析、建设能力正成为企业至关重要的竞争力，而在企业财务管理领域，大数据的重要性也在逐步被认可，基于大数据的财务管理技能也在不断地推陈出新。

1      大数据对企业财务管理的影响和意义

随着大数据的兴起和信息化技术的不断革新，传统的财务管理模式受到了挑战，已经无法为企业在竞争剧烈的市场中突围而出进行助力。因此财务管理数据化的改革迫在眉睫，这种改革对财务管理的改善具有重大意义，它体现在技术上，也呈现在工作方法、管理方式与思维模式上的革新。

1.1   有利于增强财务信息获取及处理的效率和质量

传统的财务信息管理模式通常使用手工记账或者采用金蝶、用友等财务软件进行会计电算化，在此基础上对资金的获取、使用、分配进行综合管理。传统的财务信息处理方式存在诸多弊端，比如流程冗杂、单据繁多且效率低下，此外，数据质量不高，时效性差且精确度较低，这极大地影响了财务管理工作的效果，增大了财务管理的成本，甚至会影响到其他部门的运营效率。而大数据技术的规范化、智能化、快速化及标准化的特点，一方面，可以在短时间内实现财务信息的高效整合与传输，极大地提升信息获取、处理的效率;另一方面，计算机技术提高了财务数据处理的精准度。深度挖掘数据又使财务信息的分析更加全面和具有价值，为企业决策提供了更加有力的依据。

1.2   有利于提升企业财务管理风险控制水平

在不确定的经营环境中，如何加强财务风险管控，应成为企业内部控制的着力点。在互联网时代，运用大数据技术建设信息化平台，将繁复冗杂的财务信息例如企业资产状况、利润状况、经营性及投资性现金流等进行系统性的筛选、整理，并针对性地对数据进行分析及反馈，可以为企业管理层提供精准、实时的财务风险报告。主要体现在以下几点：首先，帮助企业对财务风险进行有效识别和判断，在风险发生前进行预警监测，减少财务风险真正发生的概率，例如在投资项目的风险识别上，利用大数据估算项目预计现金流，借助净现值法、内部收益率法等自动评估项目财务风险，又如万达集团的成本预警机制，当投资项目的成本超过计划成本时，财务预警系统便会及时识别，并对风险作出提示;其次，在风险判断的基础上，通过大数据系统对风险程度进行评估，例如评估预计坏账损失等;最后，利用大数据建模进行风险控制。在财务风险产生后，精准、有效地进行风险处理，进而继续优化企业财务风控机制。

1.3   有利于改善企业财务全面预算管理体系

财务预算管理以达成企业经营目的为导向，结合企业外部竞争环境和内部现金流、业务流等，编制企业财务预算报表，为企业经营、投资、融资等资金配置提供决策依据。制定科学合理的财务全面预算管理可以帮助企业减少成本、提高资金利用率，对企业可持续发展具有至关重要的作用。然而，当前我国部分企业仍采取传统的预算管理方式，数据处理仅采取简单分析，目标制定常依据过往数据，编制过程缺乏科学性以及无法对预算管理实施流程进行全面监督，从而导致财务预算管理与企业经营目标发生偏离。大数据的兴起为改善企业财务预算管理赋予了良好的技术条件，企业可以利用大数据技术建设信息化的管理平台。一方面，大数据可以为财务预算管理提供翔实、多样的数据，形成更完善的预算报告，也可以随时根据数据更新对财务预算进行优化调整;另一方面，大数据系统可以对财务预算执行进行监督，在事后对预算管理进行评价，形成一个完善的财务管理预算系统的闭环，提升预算管理的效果，更好地支持企业财务管理发展。

2      大数据背景下企业财务管理的现状和常见问题

2.1   企業缺乏革新财务管理的意识

企业财务管理工作的顺利开展得益于科学的财务管理理念，但是在实践中情况却不乐观。虽然当下已经迈入大数据时代，但大多数企业，特别是数量众多的中小、民营企业仍对信息化财务管理不够了解，也没有意识到其对企业经营发展的积极作用。这些企业通常以“利润最大化”为目标，更加重视生产和销售部门，企业精力更多地投放在生产技术的更新和营销手段的推广，疏于对财务部门的管理，财务管理意识薄弱且理念落后。企业财务管理的功能仅为执行登记账簿、编制报表、清缴所得税等会计工作，对于真正的财务管理职能执行不到位，缺乏从海量的财务数据中提取有效信息进行分析、决策的能力，进而导致大量的数据资产价值无法获得有效的发挥，不能为企业决策层提供有效的财务信息，当不成企业的“参谋官”。

2.2   企业财务人员的技能及素养有待提高

由于信息技术更新较快，大数据技术对财务管理人员的综合素养和计算机技能提出了更严格的要求，这就导致了复合型人才的短缺。一方面，企业员工缺乏与时俱进的学习意识和数据化处理财务信息的思维，同时企业也缺乏合理的人才培养制度，忽视了员工职业技能的培养，进而限制了企业财务管理信息化的进程;另一方面，实施财务管理信息化的进程较短，具备财务技能和大数据技术的复合型人才较少，企业要进行信息化，必须花费较大的财力、精力聘请软件外包公司来开发企业适用的财务管理信息化软件，但人才的缺乏依然会导致后续软件的使用和维护存在限制。

2.3   财务管理信息化存在较大的技术难题

建设智能化的财务信息处理系统是企业提升财务管理整体水平、推进财务信息化建设的必经之路，然而大部分企业均面临技术难题。一方面，大数据的数据量巨大，存储单位为TB，甚至到PB、EB级别，这需要强大的财务处理系统来满足企业的智能化数据挖掘需求;另一方面，数据种类多、产生的速度快，企业存储数据需要耗费大量的成本，因而数据必须要得到及时的搜集、分析，所以大数据对处理平台具有较高的速度要求，要做到对财务信息的实时分析。当前，我国大部分企业财务部门的信息处理技术仍处于初级财务电算化阶段，远远达不到信息化的程度;财务部门又通常独立于投资、业务部门等，部门之间对涉及企业重大决策的信息沟通较少，无法做到信息的实时共享，这也影响了大数据的高效利用。

3      基于大数据背景下的财务管理创新途径

随着经济增速放缓，产业结构调整和产能过剩问题突出，企业的盈利及生存压力逐步加大，除此之外，信息技术更新速度快等均给企业的管理形式带来较大的挑战。当前，大数据的快速发展和广泛利用为企业管理改革提供了良好的机遇，财务部作为企业资产及流动资金的重要管理部门，需要对财务管理做出必要的信息化改革，提高处理财务信息、提供有效财务决策的能力，增强企业竞争力，支撑企业的可持续发展。

3.1   培育和增强企业大数据财务管理意识

好思路才有好出路，大数据不仅是搜集、处理、分析海量数据的技术，同样是具备主动、逻辑、科学的思维方法。首先，大数据的时代已经到来，企业管理层必须转变传统思想，培育“信息化+大财务”的管理理念才能在竞争激烈的市场中突出重围。企业整体管理思想的重塑通常来自管理层的意识转变，只有加强决策层信息化财务管理的意识，才能在整个企业稳步推进管理制度的更新;其次，具体从事财务管理的工作者要深刻认识到财务报表中的数据均能够反映企业的生产、经营、销售状况，运用大数据技术对其进行分析，则能从中提取到有价值的信息来帮助企业做出重要决策，因此要在日常的财务管理工作中树立大数据意识，形成以数据为依据的工作方法。意识的培育是一个长期的过程，这需要企业管理层和财务管理人员在工作中进行长期的努力，这样才能在日常经营中为企业带来良性循环，促进企业财务管理工作向“智能化”进展。

3.2   培养专业的财务信息化团队

企业财务管理信息化的成功建设离不开专业的人才队伍，尤其是在信息技术更迭速度快、技术难度较大的情况下，更需要一支专业素质、综合素质高的团队。这对企业财务工作者的能力也提出了更严格的要求，不仅仅要满足日常的财务核算、报表编制等工作，也要對大数据有基本的了解，具备一定的信息化软件操作技能。在人才招聘方面，可以与高校定向合作，为企业引进一批具备全面的财务技能和信息化技能的综合性人才，在具备基本财务技能的基础上熟练掌握大数据技术;对公司当前财务人员实施教学培训，提升员工综合素质，培育其“大财务”的意识，在不断更新财务业务知识的基础上，帮助员工学习大数据知识及财务信息化技术，以期在未来的财务工作中有效结合大数据处理技术，满足企业发展的需求。

3.3   持续提高财务管理的信息化建设水平

财务管理信息化和大数据建设的基础是具备良好的软硬件设备，因此，企业可以从以下几个方面着手：首先，企业要针对财务管理部门和信息技术部门的硬件设备进行投资升级，包括移动终端、传输设备、数据存储设备、数据安全设备及服务器等;其次，建设企业信息共享平台，把企业投融资、生产、财务等信息纳入统一的信息平台，提高信息共享的效率，将有助于企业战略决策的信息高度集成并依靠信息共享平台进行分析和决策;最后，改善财务管理系统，优化财务办公软件。企业应依据行业特性和自身特质，引进科学有效的财务管理软件，提升处理财务信息的能力。例如浪潮集团最近推出的“财务云”软件，将企业经营大数据和财务办公系统精准结合，为企业提供了高效处理财务信息、精准实现风险评估的平台，实现了财务、资产管理及信息共享三大功能。

主要参考文献

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