基于内部控制视角的A保险公司财务风险管理

谷怀玉

摘 要：针对企业财务风险的管理对于企业可持续发展有着十分重要的意义，通过加强企业对财务风险的管理，能够减少企业运作过程中的不必要损失，为企业的发展提供有力保障，从而促进我国国民经济实现整体可持续发展。对此本文以A公司为研究对象，基于内控视角研究了目前A保险公司在财务风险管理方面存在的问题，并针对问题提出了应对策略，以期为其他保险公司的内部控制与财务风险管理提供借鉴。

关键词：内部控制;财务风险管理;保险公司

保险企业是我国金融组织体系中的重要一环，如果发生内部控制混乱、经营恶化、偿付能力不足等一系列的风险，不仅将直接影响到被保险人的切身利益，更危及行业的健康发展以及国家的金融稳定。因此保险企业的财务风险管理便显得至关重要，企业须制定与之配套的财务风险管理体系与内控制度，针对不同的财务风险类型，采取有针对性的措施，从而促进企业实现健康可持续发展。

一、基本概念

财务风险的管理是一个系统的全流程管控，它建立在对风险进行识别与判断并进行有效度量的基础之上，分别针对风险的类型采用不同的应对策略最终实现控制，以降低或规避企业可能受到各类损失。内部控制是指企业为了实现经营目标，在内部进行自我约束的方法，能够促使企业内部的组织机构之间关系的协调，优化配置各项资源。从财务风险管理和内部控制的目标来看，二者之间目标相同，关系密切，内部控制的良好实施对财务风险管理提供了良好的组织保障。

二、A保险公司概况

A公司成立于2006年，是一家全国性保险公司下辖的三级分支机构，主要经营企业财产保险、车辆保险、工程险、责任保险、信用保证保险、意外伤害险、短期健康险等各类财产保险业务。公司市场份额在当地保险市场名列前茅，凭借着我国保险市场快速发展的契机，以及自身内部经营能力以及核心竞争力的提升，公司在近年来得到了快速的发展。

三、A保险公司财务风险管理存在的问题

（一）内部控制环境方面

目前，A公司明确了各分支机构工作的管理职责，但是对分支机构的财务人员的岗位权限有待做进一步明确，对各分支机构的财务管理活动监督不够及时到位，不同分支机构间财务管理能力存在一定的差异，具体体现在分支机构人员编制数量有限、岗位不足及队伍不够稳定等方面，影响到财务管理工作的有效开展。

此外，受保险行业激烈的市场竞争环境影响以及公司业务发展的需要，保险企业普遍存在重业务轻管理的现象，A公司也同样存在着内控管理与业务发展之间的矛盾，风险管理有待进一步加强。

（二）财务控制活动方面

首先，A公司对预算活动的控制水平存在不足。虽然公司设置专门的财务预算岗位，但分支机构编制预算往往是根据历史数据进行预算，加之公司组织架构的多次调整，使得用于考核控制的指标体系及基础数据难以准确获取，从而大大降低了预算编制的准确性。同时，保险市场环境竞争激烈异常尤其是商业车险综合费改的推进，使得公司财务预算的刚性控制不能很好地适应企业发展所需，而跟随市场所做的调整也难以有效回溯管控，使财务预算管理的实际效果打了折扣。

二是，保费是A公司的主要收入来源，但是公司对于应收保费的管理还停留在简单的指标监控方面，虽然制定了应收保费管理方案，但实际考核不够严格，存在长期无法收回应收保费的情况。此外，对于其他应收款、存出招投标保证金、履约保证金方面也存在责任人不清晰，人员离职交接不清晰的情况，公司资产存在被占用的可能，影响到公司现金流甚至可能发生坏账风险。

（三）财务风险评估方面

A公司每个月都会对分支机构的财务数据进行统计，并编制相关报表进行下发。但是从目前来看一方面收集到的各类指标管理还不够完善，利用程度不高，另一方面受各分支机构管理能力及重视程度影响，提供的报表数据难以发挥应有的风险评估和提示作用，三是未设立专门的风险管理岗，不利于从整体上对各分支机构的风险状况加以掌控，影响了风险管理工作的开展。

（四）财务信息沟通方面

公司缺乏有效的信息沟通机制，财务风险的管理是复杂的过程，需要多个部门相互配合，但是目前A公司的信息沟通还存在一定的问题。在纵向沟通方面，信息传递存在失真的可能性，且传递效率较慢，基层员工要向高层反映问题需要经过多个层级。在横向沟通方面，公司的财务风险管理需要内部平级人员之间的相互配合，但是目前财务与业务缺乏有效的沟通，不利于对风险进行管理。

（五）财务监督与评价方面

首先，A保险公司多注重對数据的检查，未对数据的背后的成因进行深入的挖掘，导致监督流于形式，难以发现切实的风险隐患。在监督方面大多是对账簿进行检查，以及对凭证进行检查，很难达到应有的目标，还导致监督成本的增加。

其次，建立监督需要制定有效的考核评价体系，目前A公司每年开展财务考评，对分支机构进行财务基础及管理工作进行考核评价，但主要是通过检查基础内务工作与相关人员交流等形式，未对预算管控、经营指标管控等发挥更积极的监督作用。

四、基于内部控制视角的A保险公司财务风险管理对策

（一）营造良好内部控制环境

首先，A公司要完善财务风险管理的结构，建立从总公司到基层分支机构的财务管理架构，并对不同层级的财务人员工作岗位进行明确的规定，设置财务风险管理的各类制度，明确流程与管理标准，对财务管理实行统一的设计，匹配必要的人员岗位职责。A公司的分支机构要在总公司财务部门的指导下，依据财务会计制度按规定履行职能，加强对各项财务管理工作的落实，确保各项活动的有序开展。其次，要培养良好的风险管理文化，形成全员参与风险管理文化的氛围，让员工了解到财务风险制度建设的重要性。企业要定期进行文化宣传活动，从而形成良好的财务风险防范氛围。

（二）提高财务控制活动有效性

A公司要明确财务管控活动的主要内容，使财务控制活动贯穿公司经营活动的各个领域。

首先，要加强对财务预算的管控。保险公司属于资金密集型行业，各类资金数额巨大，企业管理相对复杂风险点多，对此要加强对资金预算的管理，合理安排每个项目的周期，提高资金的使用效率，并防范各类可能存在的风险。在经营预算编制时应采用上下结合的方式，充分听取基层人员的意见，完善编制方法，使每个部门都明確自身的预算目标。在预算执行的过程中，要加强对预算的监控力度，每月定期向上级汇报预算执行状况，并对比预算编制，分析差异的原因并制定解决办法。此外要加强对预算的管理与考核，实现对各岗位公正的定量考核，将考核结果和员工薪酬相挂钩，做到奖罚分明，避免预算制度形同虚设的状况。

其次，公司要加强对应收保费的管理，制定惩罚规定，对于保险业务中员工为了业绩引导客户先投保后退保的行为，一旦发现予以严肃的处理。同时要对客户建立信用档案，如果客户拖欠保费过多且逾期不交，应对信用等级进行调整。建立应收保费记录系统，对应收保费形成的各方面数据进行记录。此外还要创新保费催收方式，将保费的回收情况和经办人员薪酬挂钩。

三是要加强其他应收款等过渡性科目的管理，避免资金的长期被外部单位占用，加强资金风险防控，提高资金使用效率。

（三）建立财务风险评估估体系

风险评估环节是内部控制的重点环节，A公司在制定了完善的内控制度之后，需要构建财务风险评估体系。首先要明确工作人员的分工，建立财务风险评估小组，针对评估小组的责任以及工作要求进行明确。其次，要明确财务风险控制的关键点，对于各项关键环节与关键流程实施监督，并对可能存在的风险进行评估，从而有针对性地应对风险。

（四）完善财务信息收集与沟通

首先A公司要建立有效的沟通机制，加强上下层级之间的沟通，对于企业上下层级的信息反馈可以通过邮件的方式。同时，基层员工在发现问题时可以直接向高层进行举报，以匿名的方式确保举报人的安全，防范各类风险的发生。其次要加强部门之间的横向沟通，将不同部门的人员召集在一起，提高相互之间沟通的机会并实现信息的共享。

（五）加强财务监督与评价

公司要进一步完善内部监督体系，根据A公司的组织架构和部门情况成立风险管理委员会与审计委员会，由上级公司直接领导形成自上而下的监督机制，并制定风险考核指标对各分支机构进行风险考核，将分支机构的考核责任落实到个人，做到奖罚分明，鼓励财务人员主动提高应对风险的管控水平。

五、结语

近年来保险公司的分支机构数量不断增加，这也导致其所面临的财务风险不断提高。伴随着A公司业务的扩张、经营范围的延伸，资产规模的增多、企业所面临的风险也更加复杂多样。对此，A公司要牢固树立风险意识，不断加强财务风险的管理，通过完善内部控制的方式实现对各项风险的有效防范与管控，促进企业实现稳步经营、可持续发展。

参考文献

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