国有企业内部审计部门与纪检监察部门的工作配合探究

郭廷瑞

摘 要：国有企业是我国经济发展的重要力量，一旦出现重大问题，后果很严重，所以有必要加强对国有企业的领导和监督。企业内部审计部门和纪检监察部门作为企业内部监督的重要机构，要加强日常合作，充分发挥合力作用，保障企业资产的稳定和长远发展。因此，本文从两部门工作的职能和作用出发，提出进一步提升监督效率，发挥监督效果的方法。

关键词： 国有企业; 内部审计; 纪检监察部门

引言：

我国实行社会主义市场经济以来，随着经济的迅速发展和国有企业的深化改革，提高企业竞争力和抗风险能力尤为重要，而企业内部审计部门和纪检监察部门在加强企业内部监督，完善企业内控机制，提高企业决策效率和效果上具有重要的作用。企业要想不断取得发展，促进国有资产保值增值，必须保持内部审计和纪检监察部门的有效合作，以保障企业肌体永远健康，具有充分的市场发展活力。加强企业内部审计部门和纪检监察部门的工作配合是一项非常重要的探索，对国有企业的发展具有重要意义。

一、建立内部审计与纪检监察之间的协查机制

1.建立健全审计审查协助制度

目前，我国大中型国有企业均设立了内部审计部门和纪检监察部门。机构设置略有不同，有的为审计和纪检监察合署办公，有的是各自独立成部门，但审计和纪检监察工作各自的职能定位、工作重点和相互配合等工作内容，均大同小异。内部审计部门主要职责是对企业经营风险进行评估及预防，对内部控制制度进行监督和控制，包括对以经营活动为对象的内部财务审计和以经营管理活动为对象的经济效益审计等。内部纪检监察部门主要职责是检查企业对党的路线、方针、政策执行情况，维护党的纪律和企业纪律的严肃性，教育、督促干部廉洁从业、履职尽责。多年来，纪检监察组织查处的违纪案件，大多数都涉及经济问题，特别是有些干部利用企业内控机制的漏洞和自身的职权便利，侵害企业利益，构成违法犯罪。其违法行为的轨迹最终都会在财务账簿或有关财务资料中反映出来，而审计部门在对企业日常经营活动和内控风险评估审计过程中，对企业经营管理中的薄弱环节会更了解和熟悉。为更有效地保护企业利益，惩治违法腐败份子，健全企业内控机制，这就要求企业内部审计和纪检监察部门要建立高效的协查机制，畅通审计审查的沟通渠道，发挥各自的专业优势，互助协作，快速联动，最大程度地保障企业利益和职工利益。

2.积极合作构建惩治预防体系

企业内审部门作为内控体系监督检查的核心部门，其中一项重要的工作是对企业风险控制措施进行实质性测试，检查其可靠性，及风险管理措施是否有效实施，检查预防体系是否健全有效。内部纪检监察部门除了日常监督检查、惩治腐败工作外，重要的是构建腐败惩治预防体系，改变不是“好同志”，就是“阶下囚”的状态。内部审计和纪检监察部门在履行各自职责，有所侧重地完善构建内控制度和健全惩防体系的基础上，要相互合作，加强交流，共同堵塞制度漏洞，扎紧个人权力的笼子，做好职工的思想教育，培养干部的纪律意识和规矩意识，让权力在预设的轨道上运行，共同编织一张正常运营、风险可控和风清气正的组织结构网。

二、内部审计与纪检监察工作有效配合的主要方法

1.不断提高审计审查人员的业务素质

现代企业监督是一项业务性很强、综合性很强的工作，涉及的业务范围很广，遍及交通运输、物流管理、制造业等所有行业。监督内容上，宏观上既有企业经营风险的评估，又有腐败惩防体系的构建。微观上既有企业资金的流向，又有每笔资金背后的腐败风险。同时，内部审计监督和纪检监察日常监督又是一项政策性很强，原则性很强的工作，需要审计审查人员有广泛的专业知识，敏锐的职业判断力，清醒的风险防控意识。为更好地发挥审计审查作用，更好地进行部门间的协助合作，只有不断地进行专业知识的学习，努力提高自身的业务素质，培养洞查风险的意识和能力，才能起到事半功倍的效果。

2.努力增强审计审查人员的责任意识

责任意识是一种传统美德，也是职业素养。只有能够承担责任、敢于承担责任、善于承担责任的人，才是可以信赖的人。内部审计部门和纪检监察部门要履行好监督检查的职责，保障企业肌体健康，提高部门间的协查效率和效果，仅仅有足够的业务能力是不行的，还要有强烈的职业责任感和使命感，要守得住诱惑，耐的住寂寞。兢兢业业地完成好每项任务，坚决同腐败份子做斗争，一点一滴，锤炼自身品格，养成自觉意识，为企业发展献力。

3.大力加强审计审查间的信息交流

现代社会是信息社会，信息共享既节约社会资源，又能提高工作效率。内部审计通过对企业内部的财务收支审计、经营管理审计、经济责任审计等项目，能够获得全面、大量的企业信息，能够有效堵塞管理漏洞，又能为纪检监察工作提供可靠依据和案件线索。纪检监察部门能够通过纪委监委和检察机关移交，上级纪律检查部门交办，信访举报受理，基层信息上报等多种途径，获取案件线索，为审计部门提供参考。审计部门和纪检监察部门的信息沟通渠道要完全畅通，互通有无，加强协作，充分发挥监督的整体合力作用。

4.充分发挥审计审查的专业优势

俗话说，“从业有先后，术业有专攻”。企业内部审计部门和纪检监察部门在加强信息沟通的基础上，发挥各自的专业优势也很重要。审计人员具有财务、审计专业知识，熟悉财务账项和资金流向。纪检监察人员职业敏感性很强，善于从蛛丝马迹中寻找真相，善于运用谈话手段追根溯源。工作配合中，要充分运用专业人员各自优势，根据实际工作需要，组成联合审计审查组，团结协作，科学研判，发挥团体整体作战的优势。

结语：

这篇论文主要通过对内部审计和纪检监察部门的工作重点和工作方式的阐述，研究探讨加强两部门协作配合的有效途径和重要方法，为国有企业加强内部风险控制和监督管理提供些许参与。企业内部审计和纪检监察部门是企业的重要保障机构，为加强审计和纪检监察等部门间的内部合作，确保企业正常高效运行，有关人员要积极借鉴先进理念和经验，不断推进企业的发展。

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