农业银行会计内部控制存在的问题及其对策

中国农业银行股份有限公司博尔塔拉分行 新疆 博乐 833400

前言

近些年来金融系统案件发生较为频繁,而会计监督存在问题是其主要原因之一,防范会计风险就成为现如今时代背景下农业银行内部控制的重点内容。银行业是风险非常高的行业,只有建立科学合理有效的会计内部控制才能有效的抵抗或者是避免风险。在金融改革发展不断深化的背景下,农业银行趋向现代化、复杂化以及多样化发展,这也就意味着一定要重视针对农业银行会计内部控制存在的问题及其对策进行研究,为农业银行发展奠定良好基础。

一、农业银行会计内部控制存在的问题

农业银行在过去发展的过程中,已经构建制定出了相对较为完善的内部控制制度,但在实际工作过程中,内部控制制度还存在没有充分落实不被重视的现象,进而导致内部控制制度没有充分发挥相应作用。具体而言,在日常会计工作当中,内部控制风险文化薄弱,制度执行欠缺;各类财务管理系统整合不完善,手工干预存在的能力风险;会计人员能力不足,只会操作系统,对系统间整体认知有偏差等一系列问题,这些问题的存在将会导致业务操作过程中缺乏完整性、严密性以及科学性,将导致会计内部控制风险的发生几率进一步增加。

在我国社会经济迅速发展的时代背景下,农业银行在发展的过程中也趋向国际化、规范化,为了能够保证各项工作目标的实现,促使农业银行能更加稳健的可持续发展下去,这需要在业务上不断进行创新,对此农业银行需要根据自身发展实际情况以及实际需求制定相互匹配的会计内部控制制度。从目前实际工作中看,农业银行会计内部控制制度的建设并不完善,进而导致会计内部控制制度应具备的动态控制优势、环环相扣优势无法得到有效发挥,这种情况下导致农业银行无论是操作程序还是规章制度相比较而言都较为滞后,农业银行会计内部控制已不能够适应现代化金融领域的发展,安全风险随之增加。

二、农业银行会计内部控制存在问题的解决对策

1.整合账务管理控制系统,设置科学合理操作流程。农业银行在展开会计核算工作的过程中,是以建立在以会计相关法律法规为核心的专项规范以及专项方法的基础上,在这其中包括:审核凭证、填制、登记账簿等等,这些内容是银行会计控制体系的前提条件,也是基础因素,因此,想要加强农业会计内部控制,那么首先要做到的就是加强账务管理过程控制。会计工作人员在岗位处理过程中,受到内部控制要求的制约和管理,保障财务管理在全过程中处于动态监督之下,建立财务管理的过程控制系统能有效提升银行内部控制的执行。其次,银行应对财务管理综合系统进行深入构建,建立财产管理、采购管理、应付管理、报销管理、预算管理、总账管理等信息管理模块,通过报表、专项统计表等信息的自动生成,加强财务操作效率和质量进行双重提升。第三需要对一整套系统完善的内部控制制度进行构建,以协作分工、互相制约、责任明确为基本准则的内控架构,以应对立法权限和程序,确保立法的统一性与严肃性。坚持应岗定人、因事设岗的原则,确保不同岗位的员工均可以对自身应当担负的工作责任进行承担。最后,操作流程还需要建立在农业银行经营管理实际情况的基础上实现不断补充以及调整,特别是在在推出一项新业务之前,尽最大可能建立在新业务的基础上构建的各项内部控制流程,保证农业银行在新业务拓展过程中有章可循,进而减少新业务开展的风险。

2.构建分级授权制度,提高内控人员综合员素质。针对于农业银行的会计处理工作而言,一定要开展岗位分工,这种情况下才能够实现各个岗位之间相互联系和相互制约,才能够调动各个岗位员工的责任心以及工作积极性,简单来说会计处理各项业务一定要交给不同的工作人员制约完成,权限不同、受理业务范围不同,不相容的工作岗位要做到分离管理。每一个工作岗位岗责和权责要明确,而针对于相对重要的会计处理事务来讲,例如:财务三重一大审批、大额采购等在实际工作的过程中一定要做到授权审批,权责明确。其次,农业银行想要强化会计内部控制,那么就一定要符合时代发展坚持以人为本的基本原则,简单来说就是指重视针对于内部控制工作人员加强合规文化、专业知识、专业技能以及综合素质的培训教育工作,在提高内部控制工作人员工作能力以及工作水平的基础上强化内部控制工作人员对于会计内部控制工作的履职能力,还能够增强内部控制工作人员的工作责任感。第三大力普及会计人员信息化操作能力,提高对财务管理系统的灵活运用能力,从原有单纯的运用信息技术进行财务管理,上升到利用信息操作系统对银行财务相关工作的整体协作进行统一化管理,提高财务信息化管理能力,提高内控效果。

在此基础上,农业银行还应注重构建一套相对完善的会计专业人员考核工作体系,不仅仅是根据考核结果进行内部控制工作人员的绩效考核,给予公平公正的奖励以及惩罚,还要调动工作人员的工作积极性以及主动性,采用职称加职级用人策略,以能够大程度提高会计内部控制工作效率以及工作质量为目的,促使内部控制工作人员的培养教育工作效果得到保障。

总结

总而言之,会计内部控制是农业银行发乎内心的真实需求,是农业银行在运行经营以及发展过程中的重要组成部分,在现如今时代背景下,农业银行想要获得更好的发展,那么就一定要充分重视针对于农业银行会计内部控制存在的问题及其对策进行分析探究,进而保证农业银行能够在市场竞争激励的背景下取得优势,促使农业银行全体工作人员充分的意识到会计内部控制工作的重要性。