试论现阶段企业税务会计中存在的问题及对策

赵永强 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）江苏分所

引言：现阶段的税务会计无论是在会计制度方面还是税务制度分析方面，都需要进行相关工作制度的良好规划和工作任务的重新铺排，以适应多变的市场环境，问题在于，大量的税务会计容易在工作中不自觉落入旧有的工作框架内，导致新时期的税务制度和会计制度践行度较低，无法解决容易为企业带来财务风险的问题。

一、现阶段企业税务会计中存在的问题

（一）会计素质问题。会计的素质问题首先是基本从业素养缺陷，常见的包括对于个人的操作风险认识不清、数据校验素质较低、个人的工作理念长期不更新等，都会导致财务风险的发生几率大幅提高。此外在后续的研究和管理过程中，也会大幅度降低企业的实际运作优势，尤其是对于新型税务制度的了解深度浅薄，不利于企业的后续工作指标完善。其次是会计人员不重视自身从业道德体系的完善和建设工作，导致实际的工作过程更倾向于解决难度较小的问题，问题是中型和大型企业的税务风险发生几率较大，并且多类活动中都会产生税务，这一问题出现之后企业自然无法合理完成避税工作。最后是会计对于相关制度的认识不到位，包括新型会计制度、税务管理制度等，导致企业的工作管理效果下降。

（二）财务系统问题。财务系统的问题表现在两个方面，其一是整个管理制度方面的缺陷，其二是会计信息的精准度问题。前个问题的表征是，企业虽然建成了人力管理制度、财务管理制度，但是由于税务会计工作岗是近些年中广泛推行的工作体系，导致大量的企业无法在最短时间内统筹规划所有的工作项目和工作任务，大幅降低了针对税务会计的专业管理水平。后个问题的表征是，虽然大量的企业在发展和运行中以及意识到了会计精准度保持的重要性，但是实际操作过程依然存在问题，包括信息的上传不及时、会计信息容易被篡改等，自然降低了税务会计的判断准确率。

（三）管理方法问题。管理方法体系的建设和管理工作推行过程，显然要以提高会计工作质量为核心目的，从而让企业可以其更好提高个人素质。目前大量企业中人力资源管理制度、财务管理制度、人员学习激励制度不互通，从而导致建成的税务管理制度存在严重缺陷。比如虽然要求税务管理人员要强化自身素质，并做好工作思想和工作流程的升级，但是由于和相关的激励制度、责任追踪制度不衔接，自然会降低该项工作的实际落实水平，导致实际取得的工作效果较差。

二、现阶段企业税务会计中存在问题的对策

（一）会计素质提高。会计素质的提高要研究当前制定的各类新型会计管理制度和税务体系的新型管理制度，要求税务会计人员了解并明确这两个具体的管理体系，才可以让会计的素质大幅度提高。在实际的工作过程，要求对于当前推行的新型政府会计工作制度、国际会计管理制度等详尽分析，明确新时期税务会计人员要完成的工作任务和履行的职责，以大幅提高税务会计人员的工作水平。而对于税务方面的管理制度，需要分析的内容是新时期针对不同行业、不同规模企业提出的会计制度，同时研究税务会计需要了解的内容和知识点，让税务会计人员具备最新型的工作思想。比如当前要求企业要做好固定财产的详细分析工作，则需要详尽了解的制度包括账户的制定工作、财产的分类工作等，之后分析增值税的征收项目、进项税的回退原则等，核算该规划过程中产生的税务总量，以提高企业的税务管理水平。

（二）财务体系优化。财务体系的优化工作核心项目是，新的财务系统要求提高税务会计信息的精度，同时分析这类新型管理系统的具体制度和实施标准，以充分提高该体系和企业的衔接度。具体的工作过程，首先可以建成财务管理共享平台，财务体系中的所有管理人员都可以到该平台中获取专业信息，税务会计人员则要完成的任务是深度明确该系统的工作水平和作用形式，从而让整个系统的工作质量提高。其次要求所有的工作部门在运行过程中，都要按照相应的工作标准上传财务信息，包括固定资产的损耗率、部门进项财产等，通过对于这类项目的详细分析，总结可以落实的实际工作方案。最后则是完成所有资金票据的收集和存储工作，包括企业支出项目、企业的税务项目、企业的固定资产损耗项目等，所有项目经过分析之后，才可提高实际管理水平。

（三）管理制度对接。管理制度的对接核心工作是把人力资源管理中的激励制度和实际工作过程对接，最终选择最为优质良好的工作方案。在实际的工作过程中，采取的方法是财务系统管理制度和新型的管理制度高度对接，要求所有的税务会计人员都要主动提高个人素质，并做好加强个人的学习成效，让会计人员可以主动提高个人素质。而在管理制度的讲解过程，则需要说明在个人素质提升过程向人员提供的福利待遇条件，比如提高基础薪资、绩效成绩以及让其晋升等，这类激励制度的实施过程会让税务会计人员更为主动地完成各项学习任务。需要注意的是，该过程也要和追责制度对接，以提高会计人员的责任感和使命感。

结论：综上所述，目前的企业中税务会计人员存在的问题包括管理制度未对接、会计人员素质缺陷和财务体系本身存在隐患。解决方法包括各项管理制度深度对接，让税务会计人员具备素质提高的动力，同时升级现有制度，包括各个部门定期上传各类财务数据、财务管理系统的建设等，以提高税务会计人员的工作水平。