林业公司的财务管理制度探讨

王晓菲 周口大河林业有限公司

制度是规范人们行为的一种关键因素，极大地影响着市场经济，经济学家认为经济发展的内生需求是制度，制度短缺将严重约束经济发展。林业公司发展时间较短，财务管理制度仍要继续完善。

一、内部牵制制度

内部牵制制度具体为：（1）岗位控制。财会部门按照业务需求设置会计岗位。会计岗位既可以一人一岗，也可以一人多岗或一岗多人。但会计岗位与出纳岗位必须分开设立。（2）职责控制。会计人员不可兼职出纳工作。出纳人员也不得兼职会计、档案保管工作，不得兼管收入、费用、等资金帐务工作。（3）印鉴控制。财务人员的印章需由财会岗位负责人或会计主管管理，也可给予专人管理。出纳、会计、保管人员的名章一定由本人亲自掌管，不可借给他人使用。开户银行给予的印章不可交给出纳人员管理，印章与收据一定分开掌管。现金保险柜只能由出纳人员独自管理。保险柜的号码需要不定期的更改，下班前的保险柜号码一定要打乱。（4）制证控制。购买实物的收据、发票、凭证，必须带有实物入库验签收单或实物管理人员在签收凭据上的签名、盖章，出纳人员可拿凭据办理报销。

二、存货管理制度

仓库管理人员在签收发材料时应按照相关制度，一定按照货物进出规则，确认进出仓库的货物质量过关、型号规格符合标准。货物进库验收时在仓库管理人员查看后，签收入库单。如发现数量缺少、质量不合格等情况，应及时找到原因，可报给相关单位索要赔偿。

公司对本部出售的木材进出场应由仓库保管员进行管理，当木材进入公司仓库时，统一由公司仓管人员进行签收发凭证并报给销售科，销售科按照货物到达后的清单，对各部门进行签回并上报给财务科，随后由财务科与各部门财务校对是否符合。货物的发行按照公司调令出货。货物的仓库管理人员需要对货物进行定时筛查，贯彻落实自点制度，对盘内盈利亏损、毁坏及滞留产品应找到原因，报告相关领导、货场管理人员、仓库管理人员。财务应会同其他相关人员，对货物存储情况开展每年的定期检查；底结算时应由相关领导和管理人员进行核算。对问题产品应由相关人员进行研究，调查原因，理清责任，按相关规定程序审批处理[1]。

三、资金管理制度

企业作为经济体，需要大量资金，所以在资金筹集、调度、分配，管理公司整体资金等活动均由财务部掌管，对于公司目前产品管理机制，应实行集中存放、批复使用。事业部费用的支出和收入应实行两条线制度，集中存放、批报下拨，具体内容有：（1）编制资金审批数量的计划。按照事业部往年计划，设置当年每月资金收支计划，在实行中按月变动计划，财务人员按照实际生产需要，向该企业财务部门申请当月资金。贯彻落实公司下达的费用流动标准，当月考察费用使用情形，按月奖罚资金，超出资金使用额度标准，上交5%的使用费用，减少资金使用时，按节约费用的3%发放奖金。（2）事业部在各个银行独立开立一个“公费帐户”，本账户只能收款，当天结算，由银行将资金自动发放至公司本账户，事业部收款数为零。按照发放要求，设立专门发放账户。（3）实行投资费用及费用保全项目的计划。事业部应当做公司的投资核心，财务根据实际分占资金，按照其投资费用数额以及公司利润率等标准对本事业部进行审核。

四、成本费用管理制度

在社会主义市场迅速发展的背景下，在经济开元的信息年代，企业面临着资本、质量、服务和速度等全方位的挑战。企业要在市场竞争中谋求进步，其竞争力的关键是成本费用。成本对企业的整体收益至关重要，所以，企业一定要建立成本费用管理体系，其内容主要是：（1）设立成本费用指标体系。其一般是由商业成本定额分析体系、比较成本分析体系、利润成本指标体系等共同组成。（2）健全成本控制体系。根据成本费用相关规范，设立CBF 三层成本掌控点。运用关键点把控的控制模式，经常性审核产品形成过程时的商品消耗、每项成本的支出，使偏离把控的目标按其规定的方向运行[2]。

五、建立管理激励机制

在工厂和车间之间、车间与车间之间、车间内的不同工序间，均是交易关系。车间买进工厂的零件材料等，工厂买进车间的正归商品。在车间内下道工序是上道工序的购买者和使用者，每道工序单独计算。车间内的购买价格按照产品的标准价格来核算，便是产品在市面上流通的价格，下道工序接着上道工序进行合计，直到该零件的采购。所以市场上的价格便成为标准价格，将市场给予企业的压力转换为企业内各车间、各班组、每个职工为达到标准的压力。当市场上的价格降低时，企业内目标的成本也随之降低，让员工直观感受到市场上的浪潮，进而产生市场意识，提高市场竞争观念。

为使企业内的资金管理成本能够贯彻落实，一定要将目标成本完成情况与项目管理者、车间内的职工个人的利益相连接，与员工的升职加薪相关联。目标成本达标时，要发放一定的奖金，超额完成工作时，按费用一定比例的数额给予奖金；当目标任务未达到时，相关人员不可升职，员工不可加薪，而且不可获得奖金。连续数月不能完成任务的，相关人员需免职、减职减薪，员工需要扣罚工资和奖金。通过奖励和处罚，使企业内的管理人员和工作人员主动关心公司的利益。

六、结束语

制度是规范人们行为的重要手段，拥有健全的制度对企业的发展至关重要。所以企业可以从多重方面完善制度，这样才可以使公司稳定发展。