谈财政税收工作存在的问题及深化改革建议

段霞 自贡市中心血站

目前，随着全球化的发展趋势和新经济形态的演变，国家的治理水平和管理能力也是需要快速提升，作为国家这个主体，管理也同样涉及管理人、财、物，也更是一种资源的整合和调配。为了更好的建设国家经济，为实现人人都可以享受到中国社会主义发展的红利，保证社会公平、公正、消除两极分化，最终达到共同富裕这个目标。国家也采取了多种方式和调控手段，也出台了一些在国家发展战略、基础设施建设、政府公共服务、改善民生上多项举措。但仍然在一些问题，尤其在财政税收工作中，出台了很多政策，作出了很多改革方略，使得财政税收有效转型，更好的改善人民的生活。但仍存在诸多不足，面临诸多挑战，有待进一步深化改革。本文从财政税收的内涵出发，指出财政税收存在的问题同时提出了完善的建议，希望为财政税收的改革和发展提供一些建设性的建议。[1]

一、国家财政税收的内涵

财政税收是一个综合的体系，涉及范围很多，财政税收的预算，建立财政税收预算机制，提升财政税收工作效率。也包括财政税收的征收和管理、财政税收的审计工作，财政税收的监督管理工作，防止偷税、漏税，坚决查处非法乱纪现象，使得国家财政税收避免损失，是一整套体系，目前我国已经建立了财政税收体系。作为国民经济发展的重要内容，对我国经济发展有直接影响，直接关系到祖国能否统一资源做整体规划、能否实现国家发展战略，能否更好服务于民。[2]

二、当前财政税收存在的问题

（一）宏观调控与市场经济的基础矛盾

财政税收是国家补充财政资金的最重要方式和来源，也是国家实施宏观调控、进行社会管理的重要形式，以此保证国家权力的落实、保障公民纳税人的合法权益，提供更优的社会服务。但同时，面临着一些基础性矛盾，政府作为服务性组织，满足人民生活的需求、促进人民更好的发展是政府的职能。一方面，政府要有全方位、全局的构建，比如一个城市的发展，基础设施的构建、环境的建设，大产业的发展，公民福利待遇的构筑等等都需要资金的使用。但一方面，又需要满足人民的个体发展。针对企业而言，企业的个体生存也是非常重要的，近年来，随着原材料价格和劳动用工成本的持续上涨，企业管理发展和生存难度持续升高，因此，国家如何让小企业更好的生存下去，就需要给予支撑、支持。那么二者的关系协调和中间平衡的度目前为止，有时会显得平衡性措施不足、平衡度掌握不好。[3]

（二）财务税收内部管理上的问题

一是税收管理制度不完善。目前，我国税收管理制度存在一些问题和漏洞，比如缺乏科学的财务预算体系，统一的税收标准准则，财政税收领域涉及行业多、领域广、需要更完善的制度建设。而且要着力解决不规范的问题，目前，财政税收过程中即使在同一行业，也存在区别缴税的情况，存在着不合理税收等问题，另外，一些地区存在着管理模式受旧的体制模式影响。同时，财政税收财务管理体系制度也不完善，涉及财务税收资金的统一管理制度相对薄弱。

二是财政税收管理人才的缺乏。当前，财政税收的管理人员素质较差，突出表现在长期的旧体制下工作人员存在业务不精的情况，对新的管理体系不能够快速学习。同时，在财政税收管理过程中，工作人员的角色定位把握不清，残留着过去时代留下来的痕迹，或是个人素质不高，对于执权把握中产生扭曲的心理，比如颐指气使、感觉自己是国家公务人员，认为自己是管控者，而在新的时代里财政税收工作人员是服务者，这也是国家、政府的角色职能的转变的必然要求。很多时候工作中缺乏大数据支撑，不能坚持党的群众路线，树牢宗旨意识，从群众中来、到群众中去的重要方法，没有把为中国人民谋幸福，为中华民族谋复兴作为税务工作者的初心和使命。

三是缺乏监督管理体系。财政税收存在财务风险和资金合理利用情况，但也存在资产浪费的现象，因此要有完善的监督体系，比如包括资金的使用情况，社会公报体制，以保证资金的使用在纳税人的监督过程里。

三、财政税收的优化策略

（一）完善财政税收制度

税收制度要本着公平、公正、透明、公开的原则，建立统一的财政税收体系和预算体系。规范财政税收管理制度，形成统一的财政税收标准，坚决杜绝其中的寻租现象、利益受贿、贪污腐败、以权谋私的情况。加强监管，增强惩罚力度，通过惩罚机制杜绝此中的一些现象，去除腐败的温床。通过开展线上平台监督，建立服务质量纳税人举报制度，确保长效的财政税收安全体系，要从收、支、管、调、防等方面下功夫，加快建设现代财政体制，发挥财政作用。建立社会公平、市场统一、高质量发展的税收制度，完成地方财政税收立法，充分利用财政税收收入杠杆，充分发挥职能，考虑财政的承受能力，积极发挥市场主体的作用，完成产业结构升级和调整，通过减税等一些手段，激发企业市场的活力，助力企业发展。使企业有足够的资金投入研发、生产、人员、培训上的费用，促进企业良性发展。同时，大力优化财政支出结构，财政要支撑科技投入和研发，加大财政支出。在预算管理上，加强预算管理制度的建立和绩效改革的管理和财政资金的管理，科学建立安排地方政府财政赤字，合理控制政府债务规模，做好政府财政赤字和偿还评估体系，同时加强完善建立资金直达机制，使财政资金直达，为民提供更便捷的服务。同时，加强财政监督体系的构建，强化监管局作用，可以通过制度完善政策跟踪。加强分类对资金进行管理，针对不同的企业类型采取不同种类的财政税收政策，对科技企业的创新优惠，中小企业的税收优惠都需要根据情况分类处理。

（二）提升财政税收人员的素质

加强工作人员的服务意识和责任意识。税收作为国家财政收入的主要来源，财政税收部门作为中央的重大决策部署的执行单位，事关政治、政权、制度安全，关系国家长治久安、社会大局稳定、人心向背、基层政权巩固、也关系中国梦的实现，作为一名税务工作者必须对此项工作有着清晰的理解和认知，解放思想、开拓创新思维。遵守财政税收人员的职业道德和职业操守。转变过去的管理模式，牢牢把握服务精神，对企业从更理解的角度，在有可能的情况下，帮助企业项目、发展状况和发展战略、理念的落实，因为在财政税收范畴内，财政税收人员可能有很大的大数据，可以形成自身很好的建议给企业，促进企业的发展。另一方面，加强职业业务领域训练。包括财政管理知识、行业知识、税收知识、也要增加党建理论学习，掌握国家发展动态，领悟国家发展精神，学会精华思维，规范自身行为，协助高层经营者、一些高级管理者，企业运行CEO 等专业人士、监督、考评、协调、服务，转变角色。作为税务系统工作人员，更好服务纳税人、缴费人和基层税务人，使广大纳税人、缴费人获得满意度也是我们工作的宗旨。想纳税人之所想，担负“为国聚财、为民收税”的神圣使命。[4]

四、结语

综上所述，随着全球化的经济发展、世界格局的形成，财政税收在国家经济发展中占据了越来越重要的地位。财政税收一切为了人民，要确保其健康的发展，要不断完善财政税收体系，更好的服务于民，提高财政税收工作效率。目前，针对我国财政税收领域的问题，要不断深度挖掘，调整，最终促进财政税收管理工作水平的提升。本文通过阐述财政税收的内涵，指出财政税收的问题，并提出财政税收深化改革的具体方法和策略，为中国财政税收管理工作提供一些参考建议。