新能源企业内部控制问题探讨

刘韬 中南林业科技大学

新能源企业是涉及风能、太阳能、核能、潮汐能等区别于传统能源的企业，具有资源消耗低、环境污染较少的特点，对经济社会和环境保护的重要性不言而喻，是我国“十二五”“十三五”期间大力支持的新兴产业，新能源企业逐渐开始成为我国经济支柱行业。内部控制是为了实现企业的经营目标、提高经营效率，确保企业内部能正常运行而采取的一系列手段和方法，但企业的内部控制建设并非是一蹴而就、一成不变的，而是需要在生产经营过程中不断地进行调整和完善。我国新能源企业发展较晚，内部控制建设起步也较晚，新能源企业内控建设相较于发达国家而言并不十分完善，而在如今国际经济、政治环境变幻莫测的背景下，新能源企业外部环境愈加复杂，使企业所面临的风险多种多样，这对企业内部控制提出了严峻的挑战。故本文的目的就是通过研究现阶段下新能源企业内控存在的问题，并探讨解决问题的对策，从而有助于新能源企业对其内部控制进行完善，降低内外部风险对企业造成的损害，提高企业的经营效率。

一、新能源企业内控存在的问题

（一）内控制度存在缺陷

新能源企业是以其技术革新作为发展关键的企业，注重的是创新转型等此类直接影响企业经营效益的因素，因而对能带来间接效益的内部控制相对不够重视，同时企业的利益相关者更多关注的也是企业的日常经营成果和财务状况，很少有关注企业内部控制运行有效性的，因此部分新能源企业建立完善内控制度的主动性不够高、意愿不够强，企业从管理层到员工的内控意识都较为薄弱，所建立的内控制度更多的只是浮于形式，应付相关检查。或者即使是建立了较为完善的内控制度，也可能存在实际操作性较差、难以具体落实到位等问题，导致有些制度形同虚设，并未被企业内部贯彻运用。同时，还可能存在由于员工知识素养欠缺等问题从而未能充分理解企业的内控制度，最终导致内控的执行力度不到位，企业整体的内控环境存在缺陷。

（二）风险管理机制不完善

新能源企业的性质特点不同于一般企业，其资产设施分布较广、施工工程量和危险性都较大，若在某个生产运输环节出现纰漏，就会给企业造成极大的危害，所以在生产运输过程中存在的安全风险会是企业高度关注的重点，但由于企业设施分布面广、设施分布地地势复杂，新能源企业难以完全考虑各种重大安全风险的情形，其风险管理机制难以完全发挥作用。其次，我国的新能源市场发展并不完善，现实生活中新能源的普及程度远不及传统能源，且对企业的技术水平要求和成本较高，这导致了新能源企业面临的经营风险是比较高的，再加上国际政治、经济环境的动荡，都使得新能源企业面临的经营环境更加复杂，风险与挑战较以往更甚。同时，我国的新能源企业起步较晚，所建立的风险管理机制相对还不够完善，企业员工的风险预警规避意识也不够强，所以如果出现了意料之外的重大风险和突发应急事件时，新能源企业所建立的风险管理机制是无法快速地进行应对和处理。

（三）内控信息化系统有待提高

企业建立内控信息化系统，可以帮助企业提高信息收集和处理的效率，同时也降低了处理过程中的出错概率，还能让企业各部门之间可以进行无障碍的信息共享与交流，推进了企业生产经营的效率。在大数据背景下，企业建立内控信息化系统是必然趋势，但内控信息化系统的建设必须依赖良好的开发团队，并根据企业内外部的情况制定并完善适合于企业发展的内控信息化系统，这都是需要企业具有较高的内控意识和愿意投入较高成本才能实现的，但以经济效益、创新发展为主要目标的新能源企业，可能在这方面并不愿意投入过多的成本，所以其建立的内控信息化系统并不完善，更多的也只是针对意料之中的情况，而对于预料之外的突发事项可能并没有提前考虑，也就没有针对此类事件对内控信息化系统提前进行改善，例如此前新冠疫情的爆发就对企业的内控带来了种种挑战：如何非直接接触地进行生产管理？如何对员工远程办公进行指导和监督？等等此类问题都是此前从未有过的、也未曾纳入过风险考虑范围的，因此新能源企业原有的内控信息化系统对于此类事项的突发可能无法及时应对。

（四）内部控制监督不到位

企业设立并运行内部控制，是需要对其进行监督和评价的，而这项工作的完成依赖于企业单独设立的内控监督部门，即需要以专人专岗的形式对企业的内控管理工作进行监督和评价，以此保证内控运行的有效性。但新能源企业关注的重点是企业的经济效益，而对企业的内部控制重视程度相对不够，因而内控的监督也会因不够重视内控而存在隐患，部分新能源企业就并未单独设立内控监督部门，而是直接将企业的内部监督工作交由企业中的财务部门负责，这样的安排会使得内控监督工作受到管理者的干扰，并且会造成权限划分不清、岗位职责冲突等问题，使内控监督的独立性受到影响，最终导致对企业内控的监督和评价不到位。或者企业虽设立了专门的监督部门，但也存在着职责划分不明确、人员素质不够等问题，使得企业的内控监督力度不到位，难以发现企业内部存在的问题并及时地进行反馈和处理，从而造成企业内部的风险，难以保证内部控制工作的有效运行。

二、新能源企业内控问题的对策

（一）完善内控制度建设

新能源企业不能仅重视企业的生存发展而忽视内控制度建设的重要性。首先，企业可以通过打造良好的内控文化来强化员工的内控意识，即管理层可以将企业的战略发展目标与企业的内部控制相结合，从而在注重经济效益的基础上还能对内控进行调整和完善，并以此向下级员工传递内控重要性的信号，可以帮助提高员工的内控意识。其次，建立和完善好的内控制度不能只是形同虚设，还需要在企业内部具体实行，这就需要管理层能以身作则严格按照内控制度执行工作，以榜样的形式带领员工积极地按照规章制度办事，并对员工进行督促与指导，将内部控制深入人心，从而使得内控制度能具体落实到位。再者，为了保证内控制度执行的力度与效率，还需要定期组织企业员工进行内控知识的培训，强化员工的内控意识并提高员工的内控知识素养，以此帮助员工能在充分理解内控制度的基础上提高内控执行的力度和效率。

（二）健全风险管理机制

由于新能源企业的特殊性质，企业所面临的风险较其他企业来说更为复杂，这需要企业不断地去完善风险管理机制以应对风险。外部市场环境变幻莫测，给新能源企业的生产经营带来各种挑战，这需要企业做好风险评估工作，对内外部环境进行充分全面的识别，合理运用定性和定量的方法分析风险，给出能规避和降低风险的措施。同时，新能源企业在生产运输过程中存在的安全风险较高，任何的纰漏都可能带来极大的危害，这需要企业对员工进行安全风险的识别、分析与应对的培训，以此提高员工的安全防范意识，还应当要积极地进行实地调研，了解实际情况，有针对性地对设施分布较广、地域地势分布复杂而可能会产生的风险进行预先的识别、分析并提出应对措施。而突发应急事件则是新能源企业需要特别关注的一类风险，由于其具有难以预见、突发的特点，是企业事先难以进行识别和评估的，这需要企业拥有前瞻性的目光，而不能仅仅将眼光局限于当前的状况，企业可以考虑借鉴历史上出现过的各类突发事件，并结合对未来可能出现的突发事件的预判，以此完善企业风险管理机制。

（三）持续完善内控信息化系统

将内部控制制度融入信息化系统并进行完善是一个持续的过程，这需要新能源企业要能重视内控的重要性，并意识到内控信息化系统对提高企业经营管理效率具有重要作用，故企业不能因成本的因素而降低对内控信息化系统的投入。同时，在建立完善的内控信息化系统时，除了要考虑企业所面临的常规情况之外，更为重要的是要考虑突发应急事项的发生，这需要企业在面对突发应急事项时能善用各类交流软件和系统平台，将工作上传下达，落实到具体岗位，并及时反馈、处理问题。而对未来还可能会出现的各类突发事项，则需要企业对内外部情况进行全面的了解和分析，识别并评估未来可能会出现的风险的概率，提前对内控信息化系统进行完善，做好应对措施。其次，内部控制信息化程度较高意味对员工的素质要求也提高了，这需要企业经常组织员工进行关于信息化操作和信息安全的培训，帮助员工理解并提高操作能力和数据安全防范意识。

（四）加大内控监督力度

新能源企业对内控监督工作应当要引起重视，这需要企业单独设立内控监督部门，将内控监督工作以专人专岗的形式完成，而不能将内控监督工作全交由财务部门，否则内控监督的独立性会受到影响，会造成岗位职责冲突等问题。同时，在设立了独立的内控监督部门后，要将岗位职责权限划分清楚并明确监督的对象，定期对企业内部控制运行的有效性进行评价，及时地反馈内控存在的问题并予以解决，持续调整和完善企业的内部控制。其次，以专人专岗的形式设立的内控监督部门也需要员工具备较强的监督意识和知识能力，所以企业可以在选聘相关人员时，侧重选取具有相关知识能力和监督意识较强的人员，并时常进行培训教育，以提升员工知识素养。

三、结语

外部环境的变化对新能源企业的发展提出了挑战，企业能否有效应对取决于内控建设好坏和运行的情况，只有不断地完善内部控制才能帮助企业克服困难，实现可持续发展。在现阶段下，新能源企业的内控还存在缺陷，其内控制度、风险管理机制、内控信息化系统都不完善，且内部控制监督也不到位，针对上述问题，需要企业能采取措施以完善其内控制度、风险管理机制、内控信息系统并加强内部监督力度，只有这样才能帮助新能源企业有效地应对内外部环境变化带来的风险，才能帮助企业提高管理效率。