浅析商业银行会计风险的成因与防范对策

李姝静 上海浦东发展银行股份有限公司太原分行

当前我国经济已经步入新常态，纵观我国商业银行发展，所面临环境已经发生巨大变化，从而我国商业银行面临的各种风险也随之增加，尤其是商业银行的会计风险更是处于银行风险的高发阶段，银行会计风险已经严重影响商业银行的正常运营，我国商业银行会计的自身制度和监管体系急需进一步完善。

一、商业银行会计风险的成因

（一）商业银行财务风险管理制度落后

虽然商业银行财务管理在某种程度上获得一定成绩，但是不乏一些隐蔽的风险亟待解决。如今银行财务管理工作尚未渗透到各个财务操作流程，而且存在体系不完善、分工不清晰与执行力不够等问题，导致无法真正贯彻落实到财务决策与执行过程中。此外，以往的财务管理体系对监管环节缺乏重视度，导致相关银行在市场环境发生变化时，缺乏市场适应能力，容易引起财务管理工作混乱。随着市场经济宏微观的变化，商业银行现有的财务风险管理规章远远不能抵御外界不断波动的市场环境，缺少有效的市场应变能力与管理工作的合规合法性，而且核算过程发生不少纰漏，这些隐患或问题都在一定程度上对银行财务管理工作及银行业务活动开展造成了不可估量的损失或困难。

（二）会计工作人员素质有限

会计人员作为银行会计业务活动的主体，其职业素质高低是影响会计风险的关键因素。会计业务相对烦琐复杂，会计人员的工作态度和工作能力直接影响到业务质量和核算准确度的高低。内部制度服从意识较弱，违反银行日常管理，例如下班保存重要文件和备忘录的保险柜忘了上锁，保存重要电子档信息的办公电脑没有及时关机，这些细微的细节都是职业素养不强的体现，这些不良习惯都是造成银行会计风险的潜在威胁。

二、解决商业银行会计风险问题的对策

（一）优化财务风险管理体系，完善管理规章制度

要想从根本上规避财务风险，商业银行必须立足于自身财务管理工作的现状，创设科学完备的财务管理体系，引入专业的财务风险管理人员，加大对财务管理工作的管控，完善与贯穿落实风险管理规章制度，设立风险价值评估统筹体系等。商业银行要时刻研究国内市场经济变化趋势与未来方向，根据市场需求及时转变财务管理方向与应对策略，同时加大财务风险管控力度。在健全财务信息管理系统与财务考核制定的基础上，商业银行要充分利用成本控制、监控与考核、研究与评价等手段，进行银行资本运营、利益合理划分、配置有效管理等，从而改善银行运营机制与实现长久发展，提升资本运营效率与促进利益最大化。

（二）加强银行员工的培训教育，提高工作人员风险防范意识

关于银行会计人员队伍，应加大选拔难度，筛选出有能力、专业强、思想品德良好的人才融入队伍。对于在职员工，应该定期对其进行培训学习指导，可以采取技能知识比拼或竞赛的形式营造积极尚学的工作氛围，全面提高银行职工的业务水平和专业能力，以此更好地适应不断变化的金融环境和政策制度改革。商业银行内部可以进行行之有效的典型风险案例分析研讨，来提高会计工作人员关于风险的防范意识和大局意识。对于全体员工定期进行针对性的思想教育宣传，切实提高其自我约束能力和思想道德素质。对于风险测评可以进行量化考核，适当奖惩，提高员工风险管控的积极性。

（三）加强社会监督，提高会计信息透明度

《公司法》规定了每个企业应该承担的社会责任，即每个企业都应该在经营过程中接受政府乃至社会公民的监督，并依法履行社会责任。商业银行属于金融企业之一，具有一定的特殊性，在经营与发展的过程中也要增强社会责任感，依照法律的规定从事经营活动。商业银行在会计信息的披露问题上是有法可依的，可以依照《商业银行会计信息披露办法》的规定，对比自己会计信息披露与其他银行有什么不同，并在发现错误时及时调整改正，使之符合行业标准与法律要求。商业银行还应该提高自身会计信息的透明度建设，同时应该重视社会监督。但是，社会监督具有复杂性特点，因为面对的公众素质参差不齐、掌握的专业知识不同、监督意识也不同，商业银行在面对社会监督的过程中应该尽量详细的标注报表的数据来源和具体的用途，以便公众更加了解商业银行的经营情况，从而了解自己所处的经济大环境情况。银行的外部监管机构也扮演着重要的角色，应该营造比较公平合理的银行竞争市场环境，提高监管的强度，使商业银行更加注重财务信息的披露透明度。

三、结语

当前我国市场经济大环境下，商业银行数量和经营网点众多，金融市场竞争激烈，商业银行在这种情况下，不仅要生存还需要发展，必须严格防控自身风险，多角度多层次分析自身问题，探索切实可行的内控制度，加快构建会计风险防范体系，通过系列措施来降低商业银行的不利影响。