大数据时代企业财务预警研究

□文/赵润华 施敏雪 史文瑾

（1.安徽新华学院财会与金融学院；2.安徽新华学院安徽·合肥）

［提要］当下的大数据技术对社会经济产生着巨大的影响。在竞争激烈的市场环境中，财务危机随时存在，如果企业能够通过大数据技术获得大量有价值的信息，及时发现企业在财务管理中存在的问题，就可以及时预警，使管理层能够采取有效措施防范财务风险。

一、引言

过去企业财务核心能力主要包括财务决策、组织、协调与控制，如果这些能力超过竞争对手，企业的财务优势就会明显提升。随着时间的推移，目前企业环境的多变性和不稳定性明显加剧了企业间的竞争，企业除了做好原有的财务职能以外，还需要拥有很强的财务风险识别与应对能力。财务预警问题是财会实务界和理论界长期关注的重点学科之一。科学完善的财务预警系统能有效地帮助企业发现潜在的财务风险，获取财务预警信息，及时阻止财务状况恶化。运用科学手段，对企业的财务状况进行分析，对危机进行及时识别，对企业的生存与发展具有重要意义，因此财务预警问题的研究具有十分重要的现实意义。大数据时代的技术与信息传递方式发生了重大变化，企业应积极应对大数据技术的发展，将大数据技术运用到企业财务预警中，改进企业的财务预警工作，以进一步提高企业的价值。

二、财务风险含义

一般来说，风险是企业在一定条件下发生的各种不确定的可能性。对于财务风险，可以从广义与狭义两方面来理解。广义的观点认为，由于受多种不确定因素的影响，在企业财务活动过程中，无论哪个环节存在问题，都可能导致财务风险形成，造成企业实际收益低于预期收益，进而形成风险。狭义的观点认为，财务风险是企业偿还到期债务的能力，这种能力的不确定性就形成了财务风险。企业的财务活动贯穿整个生产经营过程，包括筹措资金、长短期投资、分配利润等活动。从企业整个经营范围来看，运营不善、投资不当等行为也有可能产生财务风险。由此看来，广义的财务风险概念更符合实际情况。因此，财务风险的定义就是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在特定时间以及特定环境下，企业资金运动在实际运作中受到各种情况变化影响而导致的资金周转不畅。

三、财务预警含义

企业是利润的追逐者，企业在追逐利润的经营过程中，必然面对着各种各样的风险。通过对财务风险及其产生的原因进行分析，保证发生意外风险时企业能采取有效措施。另外，通过财务风险预警，企业运用定量分析和定性分析法，评估企业财务风险状况，及时调整企业的财务活动，解决出现的问题，制定出新的措施，有效的阻止和抑制不利因素的影响，将企业的财务风险降到可控范围，保证企业生产经营活动正常进行。企业财务预警是指从企业内部组织和外部环境出发，对有可能影响企业财务状况的各种因素进行分析和确认，以预防由各种问题而导致的企业财务风险。在企业的整个生产活动过程中，财务风险预警始终贯穿其中。在财务危机发生前，对敏感性财务指标发生的变化进行实时监测，然后应用数学模型法、比例分析法、定性分析法和定量分析法相结合等方法，综合分析并预测企业的财务指标，以提示企业的管理者以及其他相关的利益关系人，企业管理者及时针对其中存在的潜在风险，采取有效的应对措施予以规避，改善财务状况和财务结构，化解财务风险，使企业的经营活动回到正常的轨道，达到持续健康发展目的。

四、财务风险预警体系存在的问题

（一）对财务预警的重视性认识不全面。目前，我国一些企业领导只重视生产管理、营销管理，而忽视财务管理，没有真正把财务管理与分析工作当作企业管理的重要手段，没有认识到财务分析是企业经营管理的重要方法，从而不善于通过财务分析来全面加强企业经营管理，进而影响了财务预警工作的开展及其作用的发挥。对于目前的财务预警工作，企业管理者务必要在思想上高度重视，在组织上严密安排、人员上足额配比、经费上全额保障，以保证财务预警工作的认真落实。

（二）财务预警指标之间关联度不高。现行的预警指标体系一般都是按照偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等维度来进行分类。尽管各种能力的衡量指标相对完善，但现行预警指标体系基本上是以现行的财务分析体系为理论框架，所以选取的预警指标多为常见的财务评价指标。这些指标虽然涵盖了企业经营的很多方面，但指标之间缺乏相应的联系，指标之间很可能顾此失彼。而在实际工作中，必须通盘考虑企业的各种能力保障，切不可偏废任何一种能力。

（三）对企业财务管理环境复杂性考虑不足。企业财务管理的宏观环境复杂而多变，财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大影响。在大数据蓬勃发展的时代，目前的企业财务预警系统没能适应复杂多变的宏观环境，仅仅关注企业内部指标。当下的财务风险管理，必须与外部环境密切、实时交流信息，以保证不错过任何一个机会，因为任何一个机会都很可能是至关重要的。

五、大数据下财务预警体系改进原则

未来企业的经营已不再是过去的业务驱动，而是变为大数据驱动的经营管理。大数据的特点可以总结为4Vs，即Volume（体量浩大）、Variety（种类繁多）、Velocity（生成快速）和Value（价值巨大但密度很低）。财务风险管理者对大数据分析方法的研究应聚焦于基于大数据的商务分析，以实现商务管理中的实时性决策方法和持续学习能力。传统的数据挖掘和商务职能研究主要侧重于历史数据的分析，面对大数据的大机遇，企业需要实时实地对数据进行分析处理，帮助企业获得及时的商业透析。例如，在大数据时代，企业对市场关键业绩指标（KPI）可以进行实时性监控和预警，及时发现问题，做出最快的调整，同时构建新型财务预警机制，及时规避市场风险。

（一）建立分析模型。当前的财务危机预警研究主要着眼点是基于财务指标建立模型，然而会计舞弊存在，导致各个财务预警模型在经济危机中失效。大数据技术的出现，企业内外部数据的综合运用，使得获得全面而客观信息成为可能，以互联网上的相关在线信息，通过情感分析处理，以及统计网民信息发布频次，融合后形成传感器信号，在此基础上结合财务指标，尝试建立引入大数据指标的财务风险预警模型，并对模型的预测效果进行比较分析。据有关检验显示，基于大数据的财务风险预警模型具有更好的有效性，实验结果为相关方面预测我国上市公司财务危机提供了大数据方面的理论依据。

（二）数据的收集与利用。以计算机为主导的技术革命则方便了人们的生活，并推动人类生活方式发生翻天覆地的变化。随着计算机互联网、移动互联网、物联网的大众化和博客、论坛、微信等网络交流方式的广泛运用，数据资料的增长正发生着迅速的变化，大数据时代已经到来，毋庸置疑。哈佛大学社会学教授加里·金说：“大数据是一场革命，庞大的数据资源使得各个领域开始了量化进程，无论学术界、商界还是政府，所有领域都将开始这种进程。”在大数据时代，因为等同于数据的知识随处可寻，对数据的处理和分析才显得难能可贵。因此，在大数据时代，能从繁芜丛杂的数据中提取有价值的知识才是创造价值的源泉。

（三）提高数据的相关性。从在线信息获取的企业相关大数据信息，其内容可以包含导致企业财务危机方方面面的因素，甚至包含人们尚未认识到的危机根源。大数据体现了群体智慧的特征，有价值的信息密度非常低，这使一些人为的修改在群体行为的均衡下，信息的价值往往不受太大的影响，可以避免仅依靠信息提供者而受到蒙蔽的现象。大数据企业财务预警系统不排斥财务报告上的传统指标，相反，传统的财务指标应该属于大数据的一部分。互联网上网民对企业的相关行为，包含了线下的人们和企业的接触而产生对企业的反应，这些反应由于人们在社会网络中角色的不同，涵盖了诸如顾客对产品的满意度、投资方的态度、政策导向等各种可能的情况。所有这些信息通过线下向互联网映射，在互联网中通过交互作用，由网民的情绪形成了相关企业的企业网络舆情。

六、大数据时代企业财务预警的改进

（一）大数据战略思维的正确建立。大数据是一个事关企业发展全局的战略性产业，大数据技术为社会经济活动提供决策依据，提高各个领域的运行效率，提升整个社会经济的集约化程度，对于企业发展转型具有重要的推动作用。有业界专家表示，大数据产业已经成为全球高科技产业竞争的前沿领域，以美、日、欧为代表的全球发达国家已经展开了以大数据为核心的新一轮信息战略。企业竞争从此前的企业间竞争转变为技术系统、产业体系的竞争，下一步浪潮应该加快整合产业链上下游资源，增强技术生态系统的竞争力，进一步推进行业化应用。

（二）大数据的恰当获取。一般来说，因为采用大数据模式都是要求其具备较为丰富的数据信息量。因此，为了较好地获取这种丰富的信息数量，就应该重点针对其相对应的方式进行恰当选取。在当前的大数据获取中，一般都是采用依托于互联网形式进行，尤其是随着我国网民数量的不断增加，其可供获取的数据信息资源也越来越多，在具体的网络应用中，便可以在网络系统上构建一个完善的信息搜集平台，然后吸引大量的网络用户参与到这一信息收集过程中来，只要是能够和该调查信息相关的内容都应该进行恰当的收集和获取，通过这种方式就能够较大程度上获取大量的信息资源。

（三）大数据的有效应用。在大量的数据信息资源被搜集获取之后，还应该针对这些大数据进行必要的分析和处理，经过恰当处理的数据才能够更好满足我们需要的指标信息，这一点对于企业财务风险预警工作极为关键。针对数据信息中的重复信息和无关信息进行清洗，进而也就能够缩小无效信息数量。同时，对于具体的企业财务风险预警工作来说，还应该针对相应的指标和变量进行研究，这些指标和变量是整个企业财务风险预警工作的核心所在。具体来说，这种变量的研究主要就是确定相应的预警指标，然后针对模型算法进行恰当地选取。

七、结语

在当前大数据时代背景的经济形势之下，企业环境发生巨大变化，其中最为重要的一个问题就是其面临的财务风险越来越大。财务预警是企业财务管理的重要环节和核心内容，对于企业的生存和发展来说是非常重要的，因此要及时采取相应的策略来有效防范控制财务风险，运用大数据技术全面分析财务风险产生的各种原因，并遵循财务风险防范的基本原则，建立健全企业财务风险识别与预警系统，建立健全有效的财务控制机制，加强企业的财务预算管理，增强企业抵御风险和防范风险的能力，以保障企业持续健康发展。