企业税收筹划与财务管理的相关性分析

◆刘新艳

一、税收筹划与财务管理的关系

（一）税收筹划与财务管理目标的层次递进性。税收筹划工作是企业发展的关键因素，是不可忽视的。在新形势背景下，经济种类愈发多元化，企业所要做到的是税收筹划的合理化，为今后的发展打下夯实的基础。当前，税收筹划和财务管理是离不开的，任何财务管理工作都能涉及到税收筹划，并贯穿始终，这一切的一切都是为了财务管理更加精准化、规范化。而这也是企业内部运转的项目创新的需要。总而言之，税收筹划工作的开展需要建立在财务管理的目标之上，这目标是完善的、科学的、合理的。企业在不断发展过程中，会创造更多的资金财富，若是想要继续稳定前行下去，就必须要对税收筹划和财务管理进行规范和完善，将两者之间的管理变得井井有条，这样才能为今后的运转规避风险[1]。

（二）税收筹划与财务管理职能的统一性。在开始税收筹划与财务管理职能的统一性论述之前，先明白以下两点：一是税收筹划之所以重要，是因为对企业财务的决策有影响意义，相关工作人员需要在的一定时间内对税收进行统计和整理，根据会计相关的专业知识，对企业的发展进行推算，给予指导意见；二是反过来说财务管理对税收筹划又起着决定性作用，可见两者管理相辅相成，也就是说当企业对季度收益确定后，税收筹划要根据实际情况做出相应的调整，以确保项目可以健康运行。当税收筹划的方案确定以后，还要对企业其他支出进行监控，以保证效益最大化。同时，开启“小组团队”方案，小组的任务就是监督日常工作，以保证效益和运行，若是发现问题需要尽快调整，实施针对性方案，将损失降到最小化[2]。

（三）税收筹划与财务管理内容的关联性。企业财务管理的内容繁多，其中比较重要的有：筹资活动、经营活动、投资活动、股利分配，那么税收筹划同样对这几项活动发挥着影响性作用。首先来说，在筹资期间会遇到很多限制因素，从而导致部分计划无法正常开展，这对税收来说非常不乐观。因此，税收筹划一定要尽可能地深入规划，这样才能找到最适合企业发展的方案，将税收降到最低，实现利益最大化。此外，征收政策对利润有一定的依据，同样对积累盈余也有一定的影响，在后期经济活动期间需要对利润分配高度重视，进行必要的税收筹划。总而来说，税收筹划工作时刻牵引着会计管理工作，它贯穿运转的始终，可见其重要性。

（四）税收筹划与财务管理的融合互动性。若要概括税收筹划工作具体为何，可以用技术性、政策性、系统性来形容，与企业的财务管理工作“剪不断、离不开”，关于产生的效应可分为以下几项：长期、短期、整体、部分。在实际运转中，税收筹划工作的合理实施，并为企业带来良好的经济效益，是依靠财务管理工作。管理者需要对税收变化合理掌握，以方便后期做出决策。并且，在日常工作中税收筹划和财务会计管理工作是分不开的，因为税收直接影响了企业的经济活动，这时候的税收筹划就显得尤为重要，可以让任何决策保持理性，让整个系统处在科学环节。若想要做到这点，需要从事相关工作人员的学习财务会计的理论，并可以熟练运用，为后期工作打下夯实的基础，保证企业的可持续发展[3]。

二、基本财务管理理念在企业税收筹划中的应用

（一）筹划管理中的税收筹划。筹资是企业进行项目的主要环节，是不可缺少的，如今系统愈发成熟，其中的条条框框也趋近于完善。企业在决定进行一项项目之前，会采取各种有效手段进行筹资，那么税收筹划就显得格外重要。这项举措可达到双赢的局面，不仅能让企业节省成本，达到利益最大化，还能让产业链因此优化，不论是投资方还是运营方都有利可图。财务费用是抵税项目的税前列支，这样算下来企业所纳税可以相对减少。另外一方面，要明白发行股票的定位，它是支付给股东的股利，但实际情况是在税后利润才能进行支付的，和发行债券计划相比纳的税要多一些。以上文中的观点为思路，可见筹资期间进行税收筹划非常有必要，且不能缺少。当然也要注意一点，使用税收筹划后减少一定了税款缴纳，也不说明企业项目的经济效益会增加。因此，相关人员在计划税收筹划期间要深入研究，应兼顾各项环节，只放在所得税方面是不能创造更多利益的。

（二）投资管理中的税收筹划。企业盈利不仅要靠项目的运转，还要依靠投资，在进行投资活动之前，不仅要放长远目光，还要对投资的各项事宜、收益、方向确定下来。一般情况下，企业投资的方式分为两种：股票和债券，最后达到吸引流动资金的目的，为企业内部的其他项目获得周转的资金，但要注意掌控，分清权衡。企业在进行每一项投资之前，都要进行权衡利弊，计算好每笔收益，理性进行投资活动，以保证企业的健康运转[4]。

（三）运营资金管理中税收筹划。货币属于价值尺度、流通手段、一般等价物，是金融产品的一种类型，因时间形态的不同，价值也不同。这是企业可以利用的优势，在一定程度减少税款，当然这是正当合法行为，和逃税漏税不一样。货币价值不管达到什么程度，企业同样要纳税，这与税收筹划是离不开的。目前，这一点在各个企业中都得以应用，而且行之有效。税款的延期缴纳（规定时间内），可以让企业的收益得到一个缓冲器，可以促进企业的发展。

从宏观角度来讲，固定资产计提折旧的方式无非分为两种：直线法、加速折旧法。先简单说一下，直线法是包含两个内容即——年限法、工作量法；加速折旧法包含的内容也是两个，即——双倍金额递减法、年数总和法。税法的出现为企业创造了各项条件，其中固定资产折旧法和折旧年限法的选择权就是鲜明的代表，企业内部为了有效运转再次建立其他的运转体系。当然，固定资产折旧方法的计算与折旧资金数额不尽相同，虽是影响了分摊，也影响了固定资产的各项成本，但也使得税收筹划变得多元化，提供了更多空间。若是出现比利率核实的情况，在采用加速折旧法期间可以为企业创造更多的利润，并相应减少所纳税。从微观角度来说，企业的纳税总额不变，只是由于货币价值和加速折旧法的各项性质来实现税额现值。

（四）收入与利润分配管理中的税收筹划。收入与利润分配管理中的税收筹划属于国家的政策优惠、政策扶持，当进行税收期间可以有一些优惠，与促进企业的健康运行，其中包括的补救措施有：亏损弥补、利润损耗。在小中型企业方面此项政策显得尤为重要，国家为了扶持这些企业做大做强，在经济市场存活下来，会通过延长税款缴纳、低效税款缴纳两种方式，保证企业的健康运行，也显现出了国家对于经济发展的多元化的控制。此外，外商企业的投资也给予了优势，可以通过直接再投资、追加投资等方式来获得利润，扩大企业范围。这些政策的扶持，使得各个企业根据自身的实际情况做出调整，制定行之有效的税收筹划。

（五）税收筹划的风险分析。首先来说，减少纳税，提高税收成本属于一项风险活动，因此需要财务会计的帮助，引导企业健康运行。其中关于风险分析是一项非常重要的工作，可以为企业带来一定效益、规避风险，并通过针对性的措施解决问题，创造出一个健康、绿色的企业环境。在实际企业运转过程中，出现税收筹划的风险，主要是因为相关人员的不专业，进而经济损失，并限制了总体的发展。其次，企业要开展培训班，定期让财务会计人员进行学习，以保证源源不断的接受新思想、新知识，进而保证企业的有效运转。当然也要设置培训管理机制、运行机制，可开设“标兵栏”计划，对平时变现良好、学习良好的员工记录在栏目上，并给予一定的奖励，这样建立起浓烈的学习氛围和工作氛围。同时，实施监督体系，当相关人员在工作中出现纰漏和错误时应及时提醒，从而避免风险的发生。最后，税收筹划工作还要落实到个人，以此增加员工的责任感，形成积极向上的工作氛围，为了企业的长远发展打下夯实的基础。

三、结语

综上所述，是对企业税收筹划与财务管理相关性分析的简要描述。鉴于以上论述，可见税收筹划和财务管理息息相关，两者不可分离，并实现企业收获利益最大化。文中也根据基本财务管理理念在企业税收筹划中的应用论述了几个方向，其中包括：筹划管理中的税收筹划、投资管理中的税收筹划、运营资金管理中税收筹划、收入与利润分配管理中的税收筹划、税收筹划的风险分析。