翻转课堂在税务筹划教学中的应用研究

雷宇涵 魏嘉 南昌工学院

一、引言

（一）研究背景

《税务筹划》是会计学专业的一门专业必修课程，属于技术技能体系课程。这门课是建立在财会类专业所包含的岗位群之上，对其任务和职业能力分析进行设计，并且以企业所涉及的税种为主线，通过已掌握的高等院校财会类学生的认知范围，对教学内容进行相应地展示。通过分配工作任务以案例分析等形式来展开教学，着重培养学生分析问题、解决问题的实际能力，以及对理论知识的深化，对税务筹划的分析方法和相关技巧进行掌握。传统授课方式下的学生多是机械的学习税务筹划案例，很少能够投入精力学习相关税法知识、了解案例所涉及的相关行业情况，作出进一步的思考和分析。税务筹划课程本身具有知识点多、课时少的特点，在以往的教学模式中都是教师为主体，学生被动学习的情形。而筹划案例所涉及的知识点多而且知识面广，这就需要有充足的时间来讲解案例，但课程的总课时是有限的，所有模块内容都会被时间制约，这将导致教师传授的知识也受到相应限制，所以，目前本课程的授课效果并不太乐观，学生普遍感觉理解的只是表层的税务计算含义，并未领会税务筹划的精髓，也很难具备解决实际问题的能力，这种学习效果无法应对处于市场环境中的企业所需要的税务筹划，不利于培养社会需要的高质量会计专业技能人才，税务筹划课程也亟待改革来顺应社会发展对人才的需要。

（二）研究意义

在翻转课堂背景下，课前学生需要完成的主要学习内容就是熟悉了解税务筹划相关概念等新知识，同时预习新公式、新概念，在课上完成纳税筹划新知识的内化和巩固。在翻转课堂的教学模式下，可根据高校学生的实际发展现状，营造轻松愉快的学习文化氛围，增加教学的趣味性，提升学生学习纳税筹划知识的积极性，大大地提高了高校学生学习纳税筹划知识的兴趣。与此同时，翻转课堂模式为高校学生自主学习提供实践途径，增强了大学生学习的自律性，对高校纳税筹划课堂改革具有正向促进作用。运用翻转课堂教学转换教师与学生角色，以学生为中心，以教师为本，可挖掘学生主动学习的潜力，激发学生的学习兴趣，帮助培养学生分析问题、解决问题的能力，并最终提升他们对知识的掌握和理解程度，对于实践性要求较强的税务筹划课程而言，具有重要的研究意义。

（三）研究现状

1.国内研究现状

当前国内对税务筹划课程教学的学术研究主要体现在两个方面：一是税务筹划课程研究与课程改革的思考，许多学者认为税务筹划课程在学科体系中占有重要地位，目前该课程与其他课程连贯度不够，需要改革，如胡珍珍（2018）、沈志远（2018）、宋丽红（2019）等均对税务课程教学改革方面进行了探讨；二是新型教学方法在税务筹划教学中的应用，其中李攀（2017）、杨思洁（2018）、周蕾（2018）等人是从翻转课堂法在税务会计与纳税筹划教学中的设计与应用来进行研究的；阎洪川（2018）针对应用型本科高校纳税筹划教学现状，提出了翻转课堂教学模式在纳税筹划课程的整体设计及应用；陈苏阳（2020）在大数据背景下进行“互联网+税务筹划”案例教学模式设计，并分析了教学模式的应用情况。

2.国外研究现状

翻转课堂起源于美国，2007 年美国科罗拉多州的化学老师Jonathan Bergmann 和Aaron Sams 在课堂中采用“翻转课堂式”教学模式，并推动这个模式在美国中小学中的使用。2011 年翻转课堂被《环球邮报》评为“影响课堂教学的重大技术变革”。随着互联网的发展和普及，翻转课堂的教学方法在美国流行起来并逐渐扩展到全球。

以上研究成果分别探讨了税务筹划课程教学模式的改革思路和改革措施，但改革方案还存在一些弊端，如教学模式设计不够完整，没有贯穿整个学期教学的应用，更多的集中在课上教学模式的设计，课后反馈与效果评价还有所欠缺。本文认为课程的设计需要贯穿于课程始终，需要从课前学习、课中互动、课后评价方面来进行课程设计。课后评价尤为重要，所以案例讨论结束后，教师对知识的梳理和整体知识架构的重塑非常重要。

二、翻转课堂教学法在税务筹划教学中的设计与应用

（一）翻转课堂教学法在税务筹划教学中的设计

推行翻转课堂法在税务筹划教学中的应用，将修订教学计划，重点突出对学生实践能力和职业素养的培养，形成翻转课堂模式下税务筹划课程的教学实施方案。基于翻转课堂教学模式进行教学设计，分别从课前学习、课中互动、课后评价三个方面来开展：

1.课前学习

教师明确教学目标，细化教学任务，根据细化的任务制作教学视频、发布学习资料并提出相关问题。学生可在课前将课上对税务筹划所需的知识点进行学习，来寻找问题的答案。教师可通过智慧树等相关学习平台掌握学生的学习进度，当学生在学习中遇到疑难问题时，教师可以通过引导和提供学习资料的方式借助线上交流渠道向学生答疑解惑，实时掌握学生的学习动态。

2.课中互动

教师将整理出的税务筹划案例引入课堂，对学生进行分组并展开小组讨论，并引导学生从几个方面着手进行分析，如案例中涉及的税种、税种相关的优惠政策与减免政策、税务筹划的方案和可能面临的税务筹划风险等。将讨论出的结果进行集中交流，教师做好引导与总结。

3.课后评价

课后学生需对案例分析结果整理和总结，并形成案例分析报告，对所学内容能够进行深刻地理解。教师要根据学生讨论发言情况及案例总结报告等过程性因素进行评价和反馈。

（二）基于任务的翻转课堂教学法在税务筹划教学中的应用

1.扩展教学方式

由于传统的教学模式中教师传授知识时间有限，所以，税务筹划课程多采用教授的教学方式将案例灌输给学生，而利用翻转课堂教学法可以解决这种情况，因学生课前已经自主学习了相关知识点，课上便有充足的时间进行教学扩展，教学方式从最初的讲授法扩展到自主学习法、任务驱动法、小组讨论法等。

2.扩充教学内容

教师在翻转课堂法应用过程中会在课前发布教学视频和教学PPT 等教学资料，学生对教学资料进行自主学习，并完成税法相关知识点的复习，以及税务筹划基础知识的学习，教师所授知识的途径不止局限于课堂，教师也拥有更大的空间去扩充教学内容，从原本单一的教学内容扩充到税法知识、财经法规和行业背景等。

3.优化考核方式

在翻转课堂的教学方法下，教学流程发生变化的同时，也应该建立全面的学习评价体系，从而优化考核方式。例如，平时成绩占50%，期末成绩占50%，其中平时成绩里课前自主习成绩占20%，小组讨论成绩占20%，考勤占10%，从而突出学生的课前自学能力和团结协作能力。

4.提升学生职业技能

翻转课堂的教学模式为课堂预留更多的时间，教师可创设问题情境，细化教学任务，在课堂上加强实训技能测试型的训练，达到提升学生职业技能的目的。

三、翻转课堂法应用于税务筹划教学中的效果评价

翻转课堂教学法应用期间选择了会计学两个班级作为对照组，一个班级采用上述翻转课堂教学设计进行授课记为A班，另一班级按照传统模式进行授课记为B 班，并在课程结束时对学生现场做了问卷调查。问卷结果显示A 班学生比B班学生更喜欢这门课；对于筹划案例所涉及的税法知识，A班有95%的学生选择了很熟悉，B班仅有20%的学生选择了很熟悉；在案例筹划过程中遇到困难时，A 班学生会自主进行分组讨论，B班学生则选择等待老师上课讲授。调查结果显示，课程结束后A 班有90%同学认为案例已经理解清楚，B班有73%同学认为案例能够理解清楚；期末时，对A、B 两班的考试成绩进行了对比，两班的平均分有一定的差距，A班平均分高于B班的平均分5 分，变异系数差别较大，A 班成绩的变异系数为13%，B班为38%，说明A 班学生成绩整体上是优于B班的。

综上，可得出以下应用效果：

1.翻转课堂法的应用激发学生学习兴趣

翻转课堂教学法可将被动接受知识点变为主动学习，这一过程可提高学生在学习过程中的参与度，并且可在完成任务过程中获取成就感，通过对照组的问卷反馈可知这种教学方式更为学生接受与喜爱，激发了学生的学习兴趣。

2.翻转课堂法的应用培养了学生的自主学习能力

翻转课堂法是一种任务驱动的教学方式，学生想要完成任务需要先通过自主学习相关的知识点，才能在学习过程中获取筹划思路，这极大地提高学生的自主学习能力，有助于学生养成终身学习的习惯，使学生在学习中不断的进步，适应社会的发展。

3.翻转课堂法的应用加强了教学效果

通过运用翻转课堂的教学模式，通过对对照组的调查，可发现A 班学生对知识点的熟悉程度整体高于B 班学生，学生在课前就对知识点进行初步学习，大大节省了教师在课堂上对于知识点的讲解时间，可以为学生的课堂实践留出充分的时间。筹划案例的提前推送，可引发学生自主思考，引导学生在课前自行查阅相关税收法条、会计知识和筹划路径，学生在课堂上分享自己的工作成果，让学生在小组讨论中不断强化知识，了解实务中税务筹划的基本原则和基本思路，有效激发学生的学习兴趣，加强教学效果。

4.翻转课堂法的应用利于培养符合社会要求的会计技能人才

当今社会对于人才的要求，不再局限于学生对于理论知识的掌握，而更加注重学生对于知识的运用即学生的实践能力。翻转课堂的教学模式就是通过培养学生的自主学习能力，促使学生养成良好的学习习惯，拥有高效的学习效率。教师税务筹划的教学中可以预留更多的时间引导学生进行实践操作，提高学生的实操水平，增加学生的实践经验。

四、结语

通过“翻转课堂”构建“以任务为驱动，以问题为核心”的教学模式，把信息技术、移动网络技术与教学结合在一起，学生在课堂上从被动的听众转变为主动的学习者，可以消除学生课堂上玩手机的负面影响，达到参与课堂、获得知识的学习目的。从效果评价可看出翻转课堂法应用于本校税务筹划课程已获得一定成效，但目前仅针对两个班级进行对照分析，样本有一定的局限性，接下来拟在本校会计学专业班级进行试点，通过试点效果得出进一步的评价数据并形成研究报告，将相关理念和研究成果推广至全省应用型本科院校，增强应用型本科高校对税务筹划人才的培养力度，提升对复合型人才的培养效果。