基于业税协同的供电企业税务信息化建设实践

陈俊逸

（国网衢州供电公司，浙江 衢州 324002）

1 建设背景

近几年，随着税务机关“放管服”工作不断深构合并以及金三系统深化应用，实现了各类数据交入、国地税征管体制改革持续推进以及金税三期系互和信息实时共享，税务部门监管手段更加多样，统深化应用，整体税收环境发生显著变化，各类新征管也更加高效，系统只需通过动态数据比对，就业务不断涌现，各项税收新政不断出台，直接影响能准确地识别和预警企业税务风险。供电企业经营着企业自身税务管理工作。一方面，税收优惠政策范围广、日常业务量大、涉及税种多，容易因业税信不断加码，各税种备案方式不断改进，精简了大量息不对称，引发潜在涉税风险，突出表现在企业所涉税资料报送，解决了办理业务时“来回跑，多头得税优惠享受以及印花税、房产税等小税种管理方跑”的问题，企业在享受更多税收优惠的同时，也体面，人工统计数据不全面、更新不及时的管控难点会到税收营商环境优化带来的便利，财务人员能腾日益凸显。如何实现既能充分享受税收红利，不漏计、不少算税收优惠的同时，又能依法合规纳税，降低税收风险，成为当前税收管理的重点。

供电企业财务信息化建设早在 2000年就已起步，经过多年实践证明，加强信息化建设能够显著提高企业精益管理水平。相比于会计（账务）信息化建设，税务管理信息化建设进程明显落后，主要表现为涉税业务统计依然采用手工线下方式完成，特别在近几年税务稽查中，印花税、房产税、城镇土地使用税一直都是检查问题多发点，由于这类税种的计提主要依赖基础台帐数据，但人工台账普遍存在信息统计不全面、数据更新不及时等问题。同时大量台帐信息依靠手工统计，不仅耗时费力，也不便于数据的储存与交接，这已成为税收精益管理中的短板。

2 建设目标

任何企业的管理信息化建设都要基于企业实际经营情况和现有信息化系统建设水平。供电企业财务信息化建设起步较早，围绕 ERP 系统建立了较为完备的业务、财务信息化管理体系。在实际管理中，企业深入应用 ERP 系统中物资管理、资产管理、项目管理、财务管理等各个模块功能，同时也根据管理需要进行优化改进。因此，供电企业税务信息化建设基于业税协同理念，依托 ERP 系统各专业模块功能，集成物资、项目、资产以及外接合同系统等前端数据，实现业务、财务、税务信息交互，实现国家重点扶持的公共基础设施项目（农村电网）企业所得税减免优惠、购置节能专用设备（变压器）企业所得税额抵免优惠、印花税、房产税、城镇土地使用税在线管理，统一对于台账内容格式和填报要求，内置计税规则实现自动算税计税，提升企业税务管理自动化、精益化管理水平。

3 建设路径

（1）国家重点扶持的公共基础设施项目（农村电网）企业所得税减免测算功能。为减轻每年成百上千个农村电网建设项目数据统计量，减少项目信息填报量，提高统计准确性，通过集成 ERP 系统中项目管理（ PM）模块业务数据，自动获取当年度新建项目的编号、名称、可研、投资额等字段信息，出具当年度新建项目清单，后续建设部门只需补充项目地址、建设内容等信息并判断是否符合农网资产条件，在线台帐即可编制完成。通过台帐中的农网标识对应的项目编号自动定位项目转资卡片，获取资产名称、资产原值等信息用以计算当年度所得税“三免三减半”优惠金额以及减免比例。项目清单由系统自动集成生成，台帐内容联动资产卡片信息实时更新，大大提升了台账编制效率和数据更新时效。

（2）购置节能专用设备（变压器）企业所得税额抵免优惠统计功能。变压器是供电企业常用采购设备，每年采购量巨大且种类、型号繁多。为改变原有手工统计变压器采购清单模式，简化国标参数比对工作，以 ERP系统物资管理（ MM）模块中物资入库数据为源头，根据物料编码信息定位变压器采购数据，联动获取供应商、入库凭证、采购金额等字段信息，自动生成当年度变压器采购台帐。此外，通过将国标中变压器类型以及对应的一级能耗参数固化至台账中，采购人员只需填入变压器短路阻抗、空载损耗和负载损耗三项数据，台账就会自动进行比对判断是否满足所得税减免要求，如满足则自动计算减免税额。台帐生成和优惠测算均通过系统自动完成，大大减轻手工统计工作量，大幅度提升工作效率，也可有效减少因人为疏忽而导致税收优惠漏记、少算。

（3）印花税台账自动生成。由于供电企业业务量大、种类多，每年合同签订数量多、合同分类细、涉及金额大，依靠人工统计、手工计算印花税的方式已经难以适用，容易产生漏记、少计、错算印花税等税务风险。通过将合同签订系统中的合同信息接入至 ERP 系统，以合同生效时间为节点自动传输合同名称、类型，时间、订单号、金额等字段信息并自动形成印花税台帐，财务人员只需根据合同内容和职业判断选择对应税目，台账依据设定税率自动计算每一份合同所需要的缴纳的印花税额。

（4）房产税台账自动生成。供电企业拥有的房产数量多、分布地域广，房屋出租业务也时常发生，如何全面、准确获取房产（含附属设施）信息，精准区分从价从租计税成为当前房产税管理难点。通过获取ERP 系统资产管理（ AM）模块中房屋、土地分类下所有资产卡片名称、地址、面积、原值等基础信息，业务财务人员再根据房产实际情况补充出租面积、是否免税就能完成房产税台帐的编制。对于房产附属设施等资产，可在对应房产下进行挂接资产卡片号并同步获取资产信息，可有效防止房产税额少算、漏计。对于房产从价从租计税方式区分，台帐根据房产面积和出租面积信息自动按照面积比例算出未出租部分房产原值并计算所属税额，避免房产税重复计算。

（5）城镇土地使用税台账自动生成。按照城镇土地使用税金计算及管理要求，通过获取ERP 系统资产管理（AM）模块中土地分类下资产卡片名称、地址、面积等基础信息，财务人员只需要根据地址、用地性质补充土地等级、税额标准、是否免税信息就能完成城镇土地使用税台账的编制，台帐能根据面积、税额标准以及免税标识自动计算出每块土地的税额。

4 结束语

基于业税协同，围绕ERP 系统各业务、财务模块功能，打通了业务数据与税务信息交互通道，实现大部分涉税数据由前端自动集成、实时联动，减轻了手工统计工作量。统一了企业所得税优惠测算、印花税、房产税、城镇土地使用税台帐格式和填列规范，提高了台帐编制效率。相关税务台帐可在ERP 系统中台永久储存，随时调阅查询，便于保管与移交。各个台账功能基于ERP 设计开发，用户无需重新学习系统操作，推广成本低、实用性好。目前各台账功能已建设完成并在部分供电企业中推广应用，该项工作显著提高了供电企业税务信息化水平，在助推企业税务精益管理方面起到了积极作用。