肯尼亚纺织业投资指南

因生产要素价格低廉，投资政策优惠，成为非洲吸引外商投资纺织服装业的重点国家之一

1 国家概况

自然环境

肯尼亚共和国是非洲的东大门，赤道横贯东西，东非大裂谷纵贯南北。与索马里、坦桑尼亚、乌干达、埃塞俄比亚和南苏丹接壤，东南濒临印度洋。国土面积58.3万平方公里。

肯尼亚大部分地区属热带草原气候，自然资源丰富，有金、银、铌和钍等矿藏，林木储量大，已探明石油、天然气、稀土等资源。地热、太阳能、风能等清洁能源储量丰富，为肯尼亚提供优良发电支持，图尔卡纳湖风电场是非洲最大风电场。因风景秀丽，气候宜人，地貌景观独特，肯尼亚成为非洲著名旅游国家。

肯尼亚与周边国家互联互通公路较多，铁路沿线拓展具备连结东非其他国家的能力。该国共有4个国际机场、4个国内机场和400多个小型或简易机场，在非洲地区位居前列。蒙巴萨港是东中非最大港口，也是东中非内陆国家货物进出口的主要中转港。

人文环境

肯尼亚人口约4660万人，集中分布于内罗毕、蒙巴萨、基苏木等大城市。首都内罗毕有“非洲小巴黎”之称，是国际化都市，也是联合国在全球的四大总部城市之一。目前，肯尼亚已与100多个国家建立外交关系，是联合国、非洲联盟和英联邦成员国，也是东非共同体、东南非共同市场等区域性组织成员国，得到美国、欧盟、日本等主要发达经济体的多方经济援助。

肯尼亚宗教信仰多元，该国人口45%信奉基督教新教，33%信奉天主教，10%信奉伊斯兰教，其余信奉原始宗教和印度教。共有44个部族。斯瓦希里语是肯尼亚国语，和英语同为官方语言。由于英国是肯尼亚前殖民宗主国，其文化传统、价值观念、饮食习惯等受英国影响颇深。肯尼亚多数商业机构实行5天半工作制，周六下午和周日休息，伊斯兰传统朝圣节和开斋节也在法定节假日之列。

肯尼亚有数千个社会团体组织，特别是肯尼亚中央工会和全国工商会较为活跃，有较强的社会影响力，在维护劳动者合法权益，改善和提高劳动者待遇以及促进、保护和发展工商业企业整体利益等方面发挥重要作用。

由于受到周边索马里、苏丹等邻国局势动荡影响，肯尼亚社会治安情况欠佳，在当地从事生产经营活动的企业和个人需注意保护人身和财产安全。

经济发展情况

肯尼亚地处东非门户，是撒哈拉以南非洲经济基础最好的国家之一。得益于优越的地理位置、相对稳定的政局及东非一体化进程加快，肯尼亚经济发展平稳，中产阶级人口增长较快，国内市场日趋扩大，成为对非贸易、投资、经济技术合作的主要窗口和桥梁。同时，肯尼亚在经济领域实行自由化，是东非共同体、东南非共同市场等区域合作组织的倡议者，发挥着向东、中辐射非洲大陆的重要作用。根据《2018 全球营商环境报告》和《2017-2018年全球竞争力报告》，肯尼亚营商环境在全球190个经济体中排名第80位，位列全球最具竞争力的国家和地区第91位，名次均较此前有所提升。

农业是肯尼亚国民经济支柱产业，旅游业和工业也比较发达，工业制造业门类较为齐全。近5年来，肯尼亚经济增长总体在5%的水平上下波动，据肯尼亚国家统计局数据，2017年肯尼亚GDP为749.4亿美元，人均GDP为1608美元，处于非洲中上等水平。货物贸易总额约224亿美元，主要贸易伙伴为中国、印度、阿联酋、美国、乌干达、英国和南非等。2017年，肯尼亚吸收外资流量为6.7亿美元，同比增长72.3%。通货膨胀率和失业率较高，债务问题突出，是肯尼亚目前经济发展中面临的最主要风险因素。

根据《2030年远景规划》，肯尼亚要实现GDP年均增长10%以上，到2030年建成新兴工业化国家，制造业是发展重点。

2 纺织产业基础

产业规模

肯尼亚纺织服装产业发展相对落后，产业链不完善，但目前仍是撒哈拉以南非洲地区对美国出口服装最多的国家之一。肯尼亚纺织行业小微企业众多，产品附加值较低，生产设备也较简陋。肯尼亚纺织产业链以服装为主，外商投资企业也主要从事服装加工，采用CTM（来料加工）模式。肯尼亚有少量棉花资源，因而有棉纺织产业，但纺纱总产能仅为30万锭。面料织造和染整加工环节缺失，服装加工所用面料主要依靠从中国、印度等地进口。

肯尼亚本土纺织服装业发展虽然相对落后，但因生产要素价格低廉，投资政策优惠，成为非洲吸引外商投资纺织服装业的重点国家之一，CK、Arrow、Izod、Cherokee、H&M 等 国 际品牌均在肯尼亚设有生产加工基地。

国际贸易

得益于《非洲增长与机会法案》（AGOA），肯尼亚服装业发展较为迅速，超过莱索托、马达加斯加和毛里求斯成为AGOA下最大的服装出口国。近年来，肯尼亚纺织品服装年均出口额稳定在4亿美元左右。2017年出口额为4亿美元。其中服装出口额3.1亿美元，是肯尼亚第三大出口产品，占该国商品出口额的比重为5.5%，绝大多数服装销往美国；纺织品出口额仅为0.9亿美元。纺织品服装进口额为6.8亿美元，其中服装进口1.1亿美元，纺织品进口5.7亿美元。中国是肯尼亚纺织品服装第一大进口来源国，占进口额的比重超过40%，主要进口产品为化纤、面料及服装。

产业布局

肯尼亚纺织服装企业多集中在内罗毕、阿斯河、蒙巴萨等城市，仅有少量轧棉厂位于西部产棉区，出口加工区是肯尼亚服装业发展的亮点。根据有关资料，肯尼亚全国有超过40个出口加工区，入驻企业逾百家，包括轧花、纺纱及服装企业。该国政府已批准在蒙巴萨建自由贸易区，自贸区内将实行关税和贸易优惠政策，为货物转口等提供便利。除蒙巴萨外，肯尼亚政府拟在西部城市基苏木和东部沿海的拉穆建立自由贸易区，但进展缓慢。

3 生产要素条件

劳动力

肯尼亚劳动力资源较丰富，青年劳动力较多。根据肯尼亚政府2016年公布的最低工资标准，一线工人薪资约为54美元/月，但内罗毕、蒙巴萨等大城市最低工资标准均超过100美元/月。大型纺织服装工厂的纺织工人月均工资可达到170美元。社保费标准约为每人每月4美元，由企业从工资中代扣个人缴存部分2美元，企业再另缴存2美元。

肯尼亚劳动力普遍缺乏职业培训，熟练技术工人短缺。政府限制非技术性劳务人员进入肯尼亚工作，并实行严格的工作许可制度，允许投资者在无法觅得当地职员的情况下，雇佣本籍高级管理职位或需特殊技能的职员。外籍劳务人员需具有本科以上学历，年龄在24～45岁之间。

棉花

肯尼亚棉花产量较低，约为2000吨/年，该国国内棉花消费主要依靠进口，乌干达是肯尼亚最大的棉花供应国，政府希望到2022年国内棉花产量可扩大到2万吨。

能源、资源

根据中国驻肯尼亚使馆经商处统计数据，肯尼亚供水费用约为0.52～0.63美元/吨，工业用电费用约为0.07美元/度（每月用电多于1.5万度）～0.13美元/度（每月用电少于1.5万度）。汽油价格约1美元/升，柴油价格0.89美元/升，煤油0.7美元/升。上述美元价格均随汇率变化而有所波动。

工厂建设与租赁

以阿斯河出口加工区为例，租金情况整理如下：

【厂房】租期6年，可续租。前两年租金每年2美元/平方英尺，每两年重新商定租金，所有租金均另加15%服务费。

【办公室】2.8美元/平方英尺/年，另加15%服务费。

【土地】已开发土地租期最短30年，每年每公顷5000美元，另加15%服务费，合计5750美元/公顷/年；或一次性交纳租金，每公顷10万美元，另加15%服务费，可租用60年。

4 政策环境

投资政策

肯尼亚投资法规相对完善，为鼓励外商投资，除制定《外国投资保护法》外，肯尼亚政府还采取一系列鼓励投资措施，重点支持经济特区及出口加工区外商投资，给予相关优惠政策。

【经济特区（SEZ）】2015年9月，肯尼亚批准《经济特区法》，同年12月正式实施。根据该法案，在经济特区投资企业的财产权将受到充分保护，不会被国有化或征收；资本和利润不受外汇管制；工业产权和知识产权将受到保护；所有产品及服务可遵照东非共同体的海关法在关税区内出口及出售。同时，所有获得经济特区牌照的企业、开发商及运营商将享有全部税种豁免，并获得不超过所有正式雇员人数20%的外籍员工工作签证。

【出口加工区（EPZ）】肯尼亚政府建立40多个出口加工区，加工区内出口型企业可享受优惠政策如下（根据驻肯尼亚经商参处2018年资料整理）：1.给予初始投资额的100%投资减让（即在应税额中扣除此项投资金额，期限20年）；2.前十年，免征企业所得税，十年后按25%税率征收；3.前十年利润汇回，不实行预扣税；4.单一营业执照、免征印花税、预扣税；5.关税返还：超过7万美元的资本支出所付的关税可以从应缴纳的企业所得税中抵扣；6.资本商品和基础原材料为零税率，对用于生产出口产品的原材料免征关税和增值税。

【折旧】允许资产按账面价值进行折旧。建筑折旧采用直线折旧，其中工业建筑残值率为2.5%，计算机和其他办公设备为30%。

【亏损结转】商业企业的亏损可结转到下一年度直至盈利。

【地区保税工厂】肯尼亚政府实施保税计划以吸引外资，加入该计划的企业可开办保税工厂。保税工厂可享受进口工厂机器、机械设备、原材料和其他物资免征关税和增值税优惠，工厂机器、设备和建筑享受100%投资减让。

【外资企业获得土地规定】《土地管理法》禁止农业用地交易（总统特许除外）。外籍人士及非居民企业进行不动产交易需要获得政府的审批。外商可以租赁形式获得土地使用权，最长租赁期99年。但由于对购买者权益的法律保障不足，在肯尼亚购买土地具有一定风险。

企业税收规定

肯尼亚的主要税种包括所得税、增值税、消费税、营业税等。肯尼亚税务总局（KRA）是该国税收的征收、管理、监督部门。

【公司所得税】在肯尼亚注册公司所得税率均为30%，未注册的外国公司应缴所得税率为37.5%。此外，在内罗毕股票交易所上市的制造企业所得税率为25%。外商投资企业特殊优惠待遇参照相关投资法律法规。

【营业税】年营业额在50万～500万肯先令的纳税人需缴纳营业税，税率为销售额的3%。

【增值税】制造、贸易、服务类公司申请增值税注册的要求为年最低营业额不低于300万肯先令。增值税率为16%，注册增值税的企业可对其生产投入申请抵扣。

对外贸易政策

【关税】进口关税税率一般为10%～25%不等，部分敏感商品征收临时进口关税。主要关税优惠项目包括：对资本货物、工厂设备和机器免除进口关税；大型私人投资项目，投资于再生产的不动产，两年期间超过500万美元，并为国家产生净收入的，该项目进口资本物的进口关税税额，可与所得税相抵扣；用于加工复出口的材料及出口产品所需原材料的生产或在肯尼亚国内市场销售的免税产品的生产，免除关税。

金融环境

肯尼亚货币为肯尼亚先令（KSh），可与主要货币自由兑换。目前肯先令兑美元汇率约为102:1。肯尼亚先令兑人民币结算业务发展较快，花旗（肯尼亚）银行和标准（肯尼亚）银行提供人民币账户服务。

肯尼亚无外汇管制，在肯居民和非居民以外汇作为支付手段，向特许银行申请获得外汇融资便利，任何公司和个人均可在商业银行开设外汇账户。外资利润汇出自由，外籍人员外汇收入在缴纳个人所得税后可全部汇出，每笔汇款最低收费1500 肯先令。

在肯尼亚外商与当地企业享受同等融资条件待遇。肯尼亚开发银行有限公司等多家金融机构提供中长期外币信贷业务服务。肯尼亚贷款平均利率处于东非共同体国家最低水平，贷款利率上限为13.5%。目前，暂无中资企业使用人民币在肯尼亚开展跨境贸易和投资合作。

贸易环境

肯尼亚是东南非共同市场（COMESA）和东非共同体（EAC）的重要成员国，成员国之间进出口享受优惠关税税率。作为AGOA的受益国，肯尼亚享受对美出口纺织服装类产品无进口配额限制并免关税的优惠。

肯尼亚曾是《科托努协定》的受益国，产品进入欧盟市场享受关税减让，不受配额限制。2007年《科托努协定》到期后，肯尼亚曾与欧盟签署《经济伙伴协定》（EPA），但由于该协定需要东非共同体所有成员国签字，因此该协定目前尚未生效。

根据世界贸易组织的普惠制条款，肯尼亚加工产品在美国、日本、加拿大、瑞士、挪威、瑞典、芬兰、澳大利亚、新西兰及欧洲大多数国家享受优惠关税待遇，目前适用普惠制的3000多种出口产品无数量限制。

5 投资方向建议

投资环境综合评价（见图1）

可投资产业链环节

肯尼亚劳动力资源丰富，工资水平偏低，对外贸易环境较好，服装出口加工业具有投资空间，但需关注工人熟练度和罢工等问题。肯尼亚及整个非洲地区纺织产业发展水平较低，纺织原辅料主要依赖于从亚洲进口，配套成本较高，可以结合企业实际以服装加工为中心，向上游适当延伸产业链。

部分工业园区

肯尼亚政府正在加紧建设以服装制造业为主的基苏木（Kisumu）、蒙巴萨（Mombasa）和拉穆（Lamu）三个经济特区试点区域，占地面积约2000平方千米，预计可在未来30年内创造近1000万个就业机会。2017年7月，肯尼亚蒙巴萨首个经济特区珠江经济特区正式奠基。中资企业在肯尼亚与当地深度合作，先后建设珠江经济特区、蒙巴萨经济特区、奈瓦沙（Naivasha）工业园区等多个园区，吸引中资企业前来集聚。

6 我国纺织企业投资案例

旭荣集团

旭荣集团是一家横跨全球三大洲的国际性纺织成衣集团。作为一家中国台湾纺织企业，旭荣集团基本形成由纺织到制衣全产业链制造体系，并已在非洲的肯尼亚、埃塞俄比亚以及莱索托3个国家投资建厂。2010年以来，旭荣集团先后在肯尼亚建设投产5个工厂，产品为针织服装，车间一线工人约有1000名，部分工序已采用自动裁剪、机器人运输等自动化装置。

7 当地咨询服务机构

中国驻肯尼亚大使馆经济商务参赞处

向中国企业提供投资信息服务工作，帮助企业更全面了解肯尼亚宏观经济形势、市场运行机制、投资环境及相关经贸政策等。提供中国与肯尼亚双边经贸合作平台，及时传递肯尼亚市场商情，迅速通报中国与肯尼亚双边经贸关系中的热点和焦点问题。

网站：ke.mofcom.gov.cn

联系方式：+254-20-5141108

电子邮件：ke@mofcom.gov.cn

肯尼亚中国经贸协会

2001年1月正式成立，是在肯尼亚运营的由中资企业组成的民间社团。致力于增强在肯尼亚从事经贸业务的华人的凝聚力和影响力，维护中资企业正当权益，促进中国与肯尼亚双边经贸发展。截至2018年4月，该协会已拥有94家会员企业。

联系方式：00254-702379870

电子邮件：kceta2012@gmail.com