RPA 在集团公司财务领域的应用及品牌优势

文/李泳琪 （江西财经大学）

一、研究背景

近年，RPA（机器人流程自动化）大获集团公司财务管理部门的欢迎。机器人相较于人类具备以下优势：机器人可以全天候运行、犯错率极低、更容易上手新任务、利于监控机器人的工作进度而且机器人的运行速度是人类的五倍。值得关注的是，财务机器人不仅能够在一年内收回公司因雇佣带来的管理成本，还可以削减20%-80%的企业开支。被替代的人工操作的工作量和复杂度越高，企业开支节省越显著。

牛津大学相关领域的科研人员预测，未来的10～20 年内，47% 的工作将自动化、机械化。其优点在于：精准度更高；成本大幅降低；技术投资回收期短；由于每个步骤可被监控和记录，因此风险更低。

二、公司财务部门工作现状及存在的问题

（一）公司财务部门工作普遍存在的问题

1.工作繁琐，简单工作耗时长

在日常工作中，财务人员每天大量时间都投身于繁琐单一的基础工作，比如会计凭证录制、银行对账、增值税验证等。这些基础业务需要大量财务人员手工工作，耗时较长且工作创造的价值低。员工难以从简单重复性的业务中提升综合素质，公司的产能因此也很难有效地提升。而业务大量增长要求每个员工能有更高效的工作效率和更强的工作能力，但财务人员因受制于基础业务，工作效率低下，企业通常采用劳动力集中的战略。这有可能造成公司的人力成本高，或者由于人力缺失而无限制加班带来员工满意度下降。由此可见，简单繁琐的财务工作难以实现财务管理工作的本质，即产值最大化、利润最大化、企业价值最大化、股东财富及相关方利益最大化的愿景。

2.跨岗位沟通效率低、成本高

财务工作通常会涉及很多跨岗位沟通的工作，并且财务的处理结果要及时的传递给业务前端或是销售环节，以便及时与客户沟通反馈。其中包括了保险公司保费的收取、满期、理赔支付；外部结算支付渠道以及畅通情况等。此外，跨岗位沟通工作还包括同信息技术人员及时沟通，确保线上财务工作高效运转。

而这一系列跨岗位工作给财务工作人员带来了跨岗位的沟通要求，但跨岗位沟通本身的要求极高，需要部门之间有较好的协调性以及方便快捷的线上平台沟通交流。

3.财务人员的综合素质难以适应业务变化的需要

近年来，集团公司财务管理逐步将业务从线下转移到线上，IT 赋能不断加深，财务管理模式和新兴技术的结合持续创新。一方面，新的财务管理系统有效提高了财务管理效率；另一方面，该系统对新技术的应用却没有将其功能发挥得淋漓尽致。如今，科技深刻地影响到财务管理的每一个环节，如何通过科技手段提高劳动生产力和工作效率，降低运营风险并改善客户体验，这给财务人员提出了一个难题。但财务人员常常花大量时间应付繁琐的重复性的基础工作，难以抽出时间站在公司经营的战略高度思考如何应对潮流进行财务管理创新，从而加快适应公司业务变化和拓展的步伐；另一方面财务从业人员对于基础性事务的手工处理存在低准确性的问题，这阻碍了公司财务工作质量的提升。

（二）集团公司财务工作存在的问题

1.分公司财务制度差异影响效率

各公司在支付审批、财务报销、流动资金、固定资产、应收账款等管控制度上的差异，阻碍了集团整体的财务管控。与此同时，分公司存在大量决策性的事项，由于没有健全的规章制度，鉴于谨慎性原则，公司财务会全部上报给集团总部财务审批，这会增加集团公司财务部门处理大量不同的财务事项的压力，由此可能造成集团公司财务部门工作效率低下、准确度不高的问题。

2.核算不规范增加了合并财务报表的压力

由于业务内容的差异，且集团公司没有统一规划财务软件中的会计科目，也缺乏成文的会计政策和账务处理规范，各个分公司财务部门会较随意地处理会计核算。由此导致各公司五花八门地设置了会计科目，会计科目核算的内容因此不尽相同。

不同公司的财务对于编制分录、内部往来记账、工程台账都有不同的处理，给集团公司带来了合并财务报表的难度。即使完成了财务报表的合并，其真实性与合理性也有待考究。

3.缺乏监管扩大了经营漏洞

对内对外而言，公司都缺乏完善的规范流程和监管。从公司内部的原材料的购买、产品生产、完成销售、收回货款；到公司外部投资、投资资金的收回。工作不能层层把关、审核监督，资金流、物流也不能全面准确反映集团公司的运行情况，公司内控制度不完善，同时缺乏有效监督，由此扩大了公司存在的经营漏洞。

三、RPA 及其在财务领域的应用

（一）RPA 的发展现状

企业机构在运用RPA 所要面临的的首要任务是提高生产价值和改善客户体验。德勤公司调查发现，95%的公司财务部门表明RPA 提高了公司生产力，94%的公司财务部门表明RPA 极大减少了企业财务成本，93%的企业表明在运用流程机器人后，提高了公司合规率。同时，超过80%的企业机构表明在应用或扩展RPA 中员工更加快乐。

据报道，所有关键的自动化利益相关者都支持流程机器人战略，IT 部门的支持逐年大幅提升。在2017 年时，31%的受访者对IT 是持有“支持”或“高度支持”的态度。2018 年，超过一半的受访者表示IT 对其战略的态度表示“支持”或“高度支持”。高层管理人员，首席财务官和首席执行官等领导者的支持也都有所增加，而高层管理人员的支持仍然很高。

超过90%的受访企业（已实施或正在扩展人技术）认为，流程机器人已达到或超过了他们对提高生产率，改进合规性和实施成本的期望。鉴于其结果，流程机器人得到了整个企业的支持。

（二） RPA 的优势

1.改善客户和员工体验

RPA 可帮助企业改善客户服务体验。在许多情况下，流程机器人缩短了处理时间，提高了准确性和及时性，这意味着企业可以以更好，更一致的方式提供服务。在改善客户服务体验的同时，RPA 可以提升员工体验。财务机器人可以帮助人类进行一些简单、重复性较高的工作，从而将人类从繁琐单一的工作中解放出来。某日本电信公司高级总经理提出，“分析表明，我们的销售团队花费50%的时间在行政任务上。 流程机器人是重新分配这项工作并改善客户服务的推动者。 减少工作量只是一个中期结果，并不是目标。”

2.提高财务数据质量和业务处理效率

RPA 彻底改变了原始的工作模式，也让人们对机器人的印象大有改观，作为一种全新的技术手段，它不同于以往的工作模式，也不同于以往的实体机器人，它是一种虚拟的机器人，它通过虚拟的劳动力处理公司的财务业务，这可以进一步提高财务数据的质量和业务处理效率，同时辅助公司有效地改善财务管理，推动财务信息化的变革，保障企业财务管理工作的高效运行。

如今，很多企业开始利用RPA技术实现财务或税务自动化。其中，一个很明显的优势是大幅缩短了人工劳动力的时长。比如，人工开发票通常耗时两分钟，但在RPA 技术的辅助下，仅仅在数秒之内就可以完成，只需要人工换纸的时间，所以整体来说可以节约80%～90%的时间。第二，RPA 极大程度地提高了工作质量，数据的可靠性接近100%。第三，RPA 技术标准化了企业流程，让企业的业务保持统一。

3.规范化管理

RPA 的应用是基于既定的业务规则，因此，它要求企业规范管理业务。同时，规范化管理也进一步促进业务数据的准确性。RPA 的应用为全量业务数据稽核审计提供了可能，借助RPA 的稽核与审计，企业可以在较短时间内发现业务的问题，并采取合理的解决方案，提高财务管理的科学性与时效性，促进企业经济活动的规范化。

4.提升财务信息化水平

借助RPA，企业可以集成各业务系统，构建完备的信息化系统；调整企业的资源投入，改善财务工作的结构，为财务管理的科学发展夯实基础。在现代信息技术发展的助力下，财务风险管控能力、资源配置能力、决策支持能力、协同服务能力与价值创造能力都可以进一步加强。

安永税务及企业咨询部合伙人夏俊女士介绍，“在对接外部系统（如税务局）的过程中，RPA 可以将来自不同数据源的数据进行自动采集、整合、计算处理，并自动导入目标系统，最终自动完成整体的申报表流程。除此之外，那些对成本归集要求比较高或者需要从不同的数据源收集数据的领域，比如税务发票的开具都可以用上RPA。”

（三）财务机器人给集团公司财务部门带来的变化

1.改变财务工作人员工作职能

财务部门的工作人员在引入财务机器人后，将有更多的时间和精力更加专注于有价值的分析工作。

财务部门工作人员从原来数据的运输、执行记账、生成财务报告、内部控制和财务系统的操作等一系列基础、重复的财务工作中解脱出来，转而关注于需要判断或例外情况下的任务和对产出报告进行解释和说明等高价值的任务上。

2.优化财务会计部的业务流程

对大多集团公司的财务部门而言，客户的财务会计部每月需从各分行及子公司催收获取该月报表，经过手工汇总及合并抵消处理，完成编制该月的集团合并财务报告。

集团公司在引入财务机器人辅助财务工作后，财务部门工作的业务流程发生极大的变化。通过系统导出并根据规则完成公司相关业务的财务数据的处理和计算后，机器人实时监控收件箱，收集各子公司报送的月报文件并发出催收提醒。之后，机器人对子公司报送数据进行汇总，并根据抵消规则生成合并抵消分录。最后，机器人将根据生成的数据，产出当月财务报告。

3.提高财务工作效率

某国有银行在引入德勤财务机器人后，财务机器人辅助财务部门完成自动化汇总及合并抵消和财务报表的全自动生成等13500 余项操作；同时，财务机器人帮助公司降低人力成本，把工作重心转移到更高附加值的工作上，帮助公司FTE节约了0.469；财务机器人也起到了缩短财务报告生成周期，帮助集团公司及时发现和响应异常情况，帮助该银行效率提升了近98.7%。

四、结论

RPA 及相关技术的发展必然取代财务行业内大部分低端劳动力，而相关从业者或多或少要经历此技术改革阵痛期。但在未来的很长一段时间内，人类在需要创造力、协作力的工作上仍然具有显著优势。关键是要适应新潮流，提升快速学习能力并不断学习新知识，尤其是更新自己在数据分析方面的能力，以立于不败之地。

同时，业财一体化是财务智能化、自动化后的必然趋势，业务与财务的分析、管控的紧密结合能够为企业带来更好发展。故拓宽视野、积极进行跨界学习，努力将自己变为复合型人才也是相关从业者的绝佳选择。