企业经济效益评价中多元统计分析法的具体运用

企业经济效益评价工作实质上就是对企业内一切涉及经济的指标数据进行收集、分析、整理，并利用统计学方法对当前经济效益状况进行研究的过程。多元统计分析是一种从一元统计向多维拓展的应用统计学方法，其主要包括主成分分析法、聚类分析法、因子分析法以及判别分析法四种，应用多元统计分析方法可以同时对多项指标数据进行处理。将多元统计分析方法应用到企业经济效益评价之中，可以很好地分析出相关经济指标之间的关系，体现出内部各变量在评价体系中的变化规律，提高经济效益评价效率的同时为企业未来发展决策的制定提供了可靠依据。可以说，多元统计分析方法在企业经济效益评价工作中发挥出的重要作用是无可比拟的。因此，本文根据经济效益实际问题着重分析了多元统计分析方法的具体应用，旨在为企业相关管理人员提供理论参考。

一、多元统计分析法概述

多元统计分析方法是应用统计学中的一种综合分析处理方法，其可以直接利用数学与统计学相结合的方式对相关经济指标收据进行搜集整理，并在指标数据整体呈多元分布的情况下开展计算与分析工作。多元统计分析方法主要包括主成分分析法、聚类分析法、因子分析法以及判别分析法四种。利用多元统计分析方法可以使企业经济效益评价更具科学性、准确性、严谨性，同时也能全面地反映出企业经济当前现状及未来发展趋势，为企业未来发展决策的制定提供了有力依据，推动企业经济水平走上新的高度。

二、企业经济效益评价体系分析

（一）现行企业经济效益评价体系的缺陷

我国企业经济效益评价体系的建立要追溯到80 年代。政府为了满足国有企业改革和权力分离的需要制定了企业经济效益评价制度，其中包含了销售利润率、总资产报酬率、资本收益率、资产负债率、资本保值增值率、应收账款周转率、存货周转率、流动比率、社会累积率和社会贡献率十项主要指标。根据当前社会经济发展形势来看，虽然现行的企业经济效益评估体系结合了投资者、债权人和社会效益等多方面的考虑，但也存在着明显的缺陷和漏洞。一方面，评价指标偏重财务。对上述指标进行分类可以发现，十项主要指标中有八个（社会累积率、社会贡献率除外）属于财务方面的指标，对企业市场竞争力的提升具有极强现实作用的创新能力和市场占有率却没有纳入评价范围之内。另一方面，指标间出现重叠且缺乏实用性。十项主要指标虽然涵盖资产效率、运营能力和社会贡献等多个重要方面，但一些指标间的重叠和一致性的缺乏使企业经济效益评价体系失效。例如，那些债务比率较低且持有资金较多的企业，当其年终净利润与其他企业相等时，资本回报率反而低于那些债务比率较高的企业。

（二）多元化企业经济效益评价体系的建立

企业建立多元化经济效益评价体系时应充分考虑自身获利能力、市场竞争能力、经营管理能力、资产运营能力以及未来发展能力五个方面。获取利润能力指的就是企业的资本收益率和资产利润率。市场竞争能力主要在销售增长率和合同履约率上得以体现。资产经营能力包括资产流动性、偿债能力和不良资产占比率。企业管理能力包括企业管理决策水平、员工凝聚力以及企业内部协调和控制能力。企业未来发展能力包括企业未来发展规划、技术创新能力以及人力资源质量。这五大能力指标构成了一个多元化企业经济效益评价体系，实际应用过程中还要结合定性和定量评价的范围对企业经济效益进行系统和全面地评价。

三、企业经济效益评价中多元统计分析法的具体运用

多元统计分析是综合评价企业经济效益的重要方式。使用多元统计分析可以将多个维度的复杂性投射到一个维度上，并通过加权平均、模糊综合决策评估等技术方法反映企业的经济效益水平，得到具有全面性、一致性、综合性的经济效益评价结果。本文着重介绍了主成分分析、聚类分析、因子分析以及判别分析四种常用的多统计分析方法在企业经济效益评价中的应用。

（一）主成分分析及其应用

主成分分析法是一种数学变化方式，其与其他三种分析方法存在很大的差异。主成分分析法的优点有以下三个：首先，主要成分因子改变原始指标的变量时会形成不相关的成分，而主成分分析法可以完全消除不相关成分对指标间相互联系的影响。其次主成分分析法可以降低指标选择的难度。数理统计分析方法的目的就是完全消除评价指标之间的联系，但这是一项极为耗时的工作。而主成分分析法相比其他数理分析方法花费时间较短、指标选择也较容易。最后，利用主成分分析方法进行多指标评价时可以将每个主成分按大小顺序排列，在进行问题分析时可以更加快速、便捷的选择那些差异较大的项目指标，减少指标分析工作量的同时提高了经济效益评价效率。

例如，在分析一个公司的资产使用情况时会涉及大量的财务指标，这时就可以利用主成分分析对公司的资金使用指标、资源利用指标以及生产运行指标进行一一排列，由此便可以更加快速的分析出公司当前的运营情况。

（二）聚类分析法及其应用

聚类分析法主要是对企业经济效益评价问题进行分类研究以便更好的予以解决。从企业发展的角度来看，聚类分析法可以根据企业当前运营情况对其发展类型、活动模式以及盈利模式进行分类。从企业资源的角度来看，聚类分析方法可以根据整体经济情况对成本资源、生产资源以及人力资源进行分类。这种逐一分类的方法就是聚类分析法。

例如，将聚类分析法应用到某企业的经济效益评价之中，其可以根据企业经济状况和市场经济形势对整体经济指标进行分类并找到几个具有代表性的样本，作为下一次分类的基础。在随后的分类过程中，聚类分析法会将相似度较高的经济指标放入到代表性样本之中，同时几个代表性样本的相似度若越来越接近也会进行融合，不断重复上述过程直至所有的经济指标都不能再次聚合为止。最后，企业可以以集群图的形式呈现这些聚合过程，这样在进行经济效益评价时就可以根据实际情况直接确定样本所在的主要类别，而不需要再去对具体数据进行分析。

（三）因子分析法及其应用

因子分析法实质上就是根据变量与研究对象的关系对变量分成小组，使同一组间变量的相关系数保持在较高的水平，而不同小组之间的变量不存在任何关系或是相关系数保持低水平状态，这时每个组的变量就可以表示为一个基本结构，也可以称之为公共因子。这种因子分析方法的主要优点是它可以准确地挖掘出可能潜在海量数据中的公共因子，利用这些公共因子展开分析以获取所有数据的基本构造，将这些数据构造当做实态来为后续的调查提供重要的理论基础。

例如，在对企业经济效益进行评价的过程中，因众多指标之间存在着极为密切的联系而难以开展分析工作，这时利用因子分析法对各个指标进行降维分类以实现相关指标间的系数保持较低水平，而后适当的消除一些分析指标使企业的成本效益分析更加清晰。因子分析法作为评价多种指标的一种典型技术工具，其正逐渐成为评价企业经济效益的一种常用方法。

（四）判别分析法及其应用

多元统计分析中判别分析法的目的在于，对不同的经济数据和经济指标进行分类，但是其与前面提到的聚类分析方法不同，从某种程度上来讲，判别分析方法是建立在聚类分析法之上的。判别分析方法主要是对已知数据样本进行分类，确定实验样本的性质范围，然后应用分布函数对聚类分析方法获得的单一数据或整体数据进行统计分析，以实现对每一个单独数据的相应指标或者整体数据的相应指标进行分组分类。

在企业经济效益评价工作中运用判别分析方法，可以先利用聚类分析法按不同的效益水平和不同的经济表现将所有企业划分为优、良、差三个等级，而后在对新企业的经济效益进行分析评价时就可以直接将经营效益与上述三类企业的经营效益进行比较，其与哪一类企业的经济效益相近就归为哪一类。判别分析方法可以通过数据指标清楚地展示出企业各方面的经济发展水平，同时这些数据指标也可以作为企业制定科学发展战略的理论依据。

四、结语

综上所述，多元统计分析法在企业经济效益评价中发挥出了巨大价值。企业在开展经济效益评价工作时应根据多元统计分析标准对相关数据进行合理分析，逐步完善数据结构和变量分析过程，确保新变量的独立性和标准性，整合企业经济效益相关数据指标以实现评价工作的科学性、有效性。在未来的发展过程中，企业也要将多元统计分析法运用到生产经营等各个领域之中，降低企业成本问题出现率的同时稳定整体经济水平，为企业经济效益快速提升和发展注入新的活力。