矿业公司大风控体系建设研究

黄盈盈 糜迪

【摘 要】随着全球整体经济增长放缓，全球矿业市场转向下行，面临着诸多发展难题。为提升国内矿产企业应对国际复杂经济环境变化的能力，需及时建设企业内部的大风控体系。结合顶层规范对企业风控体系的管控要求，以H公司为例，分析企业当前的风控体系存在的问题，提出大风控体系建设目标及建设内容。最后给出具体建设方案，内容包括完善治理层架构和职责、完善风险管理三道防线、建立关键风险指标监控机制、开展风险绩效评价工作、加强风险文化建设等管控环节，为提高企业的核心竞争力，保持企业持续健康发展提供保障。

【关键词】矿业公司;大风控体系;三道防线;风险指标;风险绩效

近年来，随着全球地缘政治、贸易保护主义等不利因素加大，全球整体经济增长放缓，全球矿业市场转向下行，面临着诸多发展难题。与此同时，国家及其它外部监管机构对矿业企业的监管要求越来越严格，对公司开展风险管理提出了新的建议和指导，要求将风险管理更有效地融入到企业日常业务中。在严峻的外部环境下，H公司是一家集铜的采、选、冶、加于一体的特大型联合企业，根据企业实际情况，提出了近几年公司发展目标。为了有效预防企业在生产经营过程中遇到的各种风险，确保公司预定目标的实现，公司需要进一步完善和加强全面风控体系建设，构建和运行大风控体系。

一、H公司现行风险控制体系中存在的主要问题

通过对标2017年COSO新版的《企业风险管理框架》，当前H公司的风险控制体系存在以下问题：

1.风险管理机制不健全。

目前公司缺乏风险管理委员会，董事会及风险管理委员会的风险管理职责不明确;公司财务总监、法务总监岗位设置不到位，对公司财务风险和法律风险评估监督不到位;识别风险、评估风险、应对风险、监督风险、持续改进风险，一个完整的风险闭环管理尚未形成，导致公司在生产经营过程中，难以及时识别及应对出现的风险，从而不能够有效地规避风险引起的经济损失。

2.重要领域的风险应对能力有待加强。

（1）对外投资业务风险应对能力有待进一步加强。目前公司在对外股权投资业务管理过程中，尚存在投资管理不积极、专业管理人员配置不充足、相关制度不健全、部分项目前期调研论证不充分、投资风险评估不够、决策保守等诸多问题。

（2）贸易（营销）板块中的应收款项管理急需完善。由于长期以来合同和制度执行不严、业财信息核对不及时、信息共享不全面，往来对账机制运行有效性不足，对于逾期应收款尚未建立有效的预警机制，对客户资信的调查、客户授信的管理、回款计划的管理等系列工作开展得不够细致到位，公司应收款长期存在总额和逾期款占比高的问题，逾期应收款项的处置缺乏效率。

（3）金融板块需要牢牢守住金融风险的底线。公司金融板块目前未形成清晰的风险策略以指导业务的开展，集团对于板块功能的定位也不够清晰。对于内部交易，尚未形成规范的内控流程，无法有效地防止操作风险;对于外部客户，有效的准入筛选机制尚未建立;对于抵押物、租赁物、查封物等没有形成全生命周期的管控，未对客户及时进行预警监测。

（4）人力资源及技术创新板块中的风险管控能力有待提升。目前公司存在人员结构老龄化、专业人才短缺以及科研成果转化率低等风险，对公司国际化经营、产业升级、创新目标实现的进度造成一定的影响。

3.信息沟通与报告渠道不够通畅。

（1）风险管理信息化尚未实现。目前公司尚未建立完善的风控信息化平台，无法及時有效获取相关部门和所属单位的风险信息，无法实现风险在线实时、有效的管控，影响公司对各职能部门和所属单位的管控效率。

（2）风险管理绩效评价体系尚未建立。公司尚未制定系统性风险绩效评价指标，对公司职能部门和所属单位的风险管理情况进行考核，无法让全体员工重视风险管理工作，从而必将影响到风险管理的效果。

4.风险意识淡薄。

目前公司从上到下，员工风险意识淡薄，风控文化尚未有效地融入到企业文化中去。公司员工在开展工作过程中未将风险意识融化成自觉意识和行为习惯，导致无法及时发现风险、预防风险。

二、H公司大风控体系建设的目标

H企业大风控体系工作需要达成“一个体系、两监管理、三道防线、四位一体、五大领域、六个完善”的目标：

1.一个体系。建立科学的大风控体系，营造良好风控文化，按照风险分级管控的原则，形成闭环的风险管理工作流程，强化对关键风险进行有效监控，加大风险绩效考核力度，对出现的风险问题进行层层问责，让企业风险管理工作环环相扣，落到实处。

2.两监管理。为有效提高单位财务监督和法务管理水平，公司应尽快完善并落实财务总监、法务总监派驻制度，在重要子公司应设置财务总监和法务总监。

3.三道防线。形成明确的风险管理治理结构以及风险管理三道防线的部门架构和人员配置，明确各治理层和三道防线的风险管理职责边界，将所有风险的管理责任层层落实，确保做到及时全面识别和防范风险，将风险控制在公司可承受的范围内。

4.四位一体。风控职能四位一体，即合规、法务、内控、风险管理协同运作，共同构成风险管理的二道防线。

5.五个领域。加强公司对投资、贸易、金融、技术创新和人力资源五大重点领域的风险管理，制定各领域经营风险应对方案，明确各领域的工作目标、工作重点、实施步骤和相关责任部门，将风险管理工作落到实处，切实有效地防范相关风险。

6.六个完善。完善风险管理相关制度建设;加强公司高层管理人员和专业风控管理人员的风险示范作用;完善风险绩效评价指标;加强风险文化培养;开展风险管理文化宣传活动;完善和落实两监制度。

三、H公司大风控体系建设的主要内容

按照全面风险管控的基本要求，提升全员风险意识，建立风险防范三道防线，明确三道防线的职责，合理配置三道防线的力量，加强风控手段和工具的应用，完善考核和问责机制，增强投资、贸易、金融等重要领域的风险敞口管理，综合提升公司的风险管理能力，在企业形成“人人知风险、懂风险、防风险”的良好风控环境。企业大风控体系建设主要内容如表1：

四、H公司大风控体系建设的方案

公司围绕完善治理层架构和职责、完善风险管理三道防线、建立关键风险指标监控机制、开展风险绩效评价工作、加强风险文化建设等管控环节，优化现有风险管理体系。具体内容见表2：

1.公司层面三道防线组成和风险管理职责。

2.公司层面风险管理三道防线职能列示表（以公司财务管理部门为例）。

根据公司各职能部门的职责范围，对公司风险管控的三道防线职能进行列示，以财务管理部让为例，根据财务管理部门的工作职责范围，其风险管控的三道防线职能见表4。

3.主要关键风险指标。

设置主要关键风险指标，明确各指标风险的最低限度及最高限度，对重要风险进行实时监控。主要关键风险指标见表5。

4.主要关键风险绩效指标。

开展风险绩效评价，设置风险绩效评价标准，对公司关键风险指标进行考核，将风险绩效评价结果纳入公司整体绩效考核体系中。主要关键风险的绩效指标见表6。

五、总结

矿产企业是国民经济发展的重要基础产业，在国家经济发展与基础建设中发挥着重要作用。在当前复杂的国际经济环境中，各矿产企业应对现有的经济发展形势及政策进行深入研究，根据自身的实际发展需求，确定企业大风控体系的建设方向，不断优化自身的经营管理和风险控制体系，及时识别、规划风险控制体系的关键环节，减少经营过程中风险发生的可能，保证企业在复杂多变的发展环境下，始终保持良好的发展态势。

参考文献

[1]孙家康.典型航运企业风控体系优化建议[J].上海船舶运输科学研究所学报，2019，（12）：38-42.

[2]张如意，李汉臣，李平波，蒋志武，刘广.国际电力工程企业风险管控体系研究和实践[J].科技与创新，2020，（9）：27-32.

（作者单位：江西交通职业技术学院）