新形势下强化企业税收筹划的有效途径

（西南财经大学天府学院，四川 成都 610000）

引言

税收筹划是一种合法的纳税规避手段，其不同于偷税漏税，是通过合法的手段来帮助企业筹划税收，保障企业利益，发展国家税收事业。但由于国内税收筹划体系还不完善，企业对税收筹划缺乏正确的认知，再加上人才缺失等一系列问题，致使税收筹划的实效性十分暗淡，本文据此展开。

一、问题分析

（一）企业缺乏正确认知

很多企业对税收筹划缺乏正确的理解，筹划的目的是在尽到纳税义务的同时尽可能地减少纳税，而不是动歪心思偷税漏税。通过合理的筹划既能够保证企业自身利益，又能保证我国税收事业的健康发展。但就目前国内企业的纳税实况来看，其并未对税收筹划有一个正确的理解，有些企业认为偷税漏税，虚报收入便是税收筹划，而相关税收机构也只是发现问题、纠正问题，难以有效根除税收的相关问题，长此以往，相乘一种恶性循环，不仅影响企业自身的发展，还阻碍了国家税收事业的发展。

（二）筹划管理体系不健全

很对企业在税收筹划工作中缺乏指导，这主要是国内在税收筹划方面缺乏健全的体系，虽然税收筹划一词早早被人们所熟知，在各种报刊、新闻中都有所涉及，但其具体的内涵、如何做却没有一个清晰且具体的介绍[1]。基于此，很多企业在进行税收筹划是多凭借自己的理解，缺乏实际理论支撑，部分企业在具体的实施中可能还会出现误解税收筹划，出现偷税、漏税的现象。而市面上还存在将税收制度视作税收筹划的现象，严重影响企业税收筹划工作的进行。

（三）专业人才缺失

税收筹划需要熟知税收相关制度以及相关法规，并对税收的相关算法能够熟练运用，这一工作对人才的专业能力有着极高的要求，还要具备一定的责任意识。但从目前国内形势来看，人才匮乏现象尤为严重，担任税收筹划岗位的人员多是一些普通的会计人员，其对税收筹划缺乏正确的认知，可想而知其在具体的筹划工作的中的表现。当然，这与上述管理体系不无关系，由于企业在税收筹划方面缺乏指导、认知不够，相应地在人才纳新方面也有忽略这一实际需求。

二、有效途径分析

（一）明确筹划目标

通过制定明确的税收目标是当下企业强化自身税收筹划的有效举措之一，企业相关负责人要意识到这一点，具体需从以下几方面来进行目标的制定：第一，处罚方面。这一点主要针对税收方面的处罚力度，我国大大小小的企业不胜其数，其中，偷税漏税的企业不在少数，其严重违背了企业缴纳税款的义务与责任，针对这样的企业要给予严厉的处罚，运用法律武器维护税收的公平、公正性，以此为目标进行税收筹划的强化工作；第二，优惠政策方面[2]。我国的企业税收是非常人性化的，其会依据企业的实际情况施行相应的税收减免优惠政策，这对企业的成长与发展具有十分重要的意义，此方面可采取多样化的税务方法；第三，税收筹划方面。企业要将税收筹划这一工作视为日常重点管理工作，将其与企业日常运营工作平等对待，基于企业自身利益，合理选取方式方法进行税收筹划，以最大限度地保证企业的核心利益。

（二）革新筹划内容

有了明确的目标，便要对税收筹划方面的内容进行优化和革新，以适应新时期、新环境下的企业税收筹划工作，提升企业税收管理方面的质效。具体如下：首先，企业所得税收法规，新形势下的税收筹划需要新法规来管理和约束，这一法规对于企业与居民在国债利息税收方面的投资给予明确规定，指出免收收入与非免税收入，对于企业而言，其需要依据法律法规合理入手股票，在投资风险评估的基础上进行科学筹划、综合管理，以充分响应国家政策，落实贯彻所得税法的相关要求，实现国内产业结构的革新；其次，企业管理形式。通常情况下，企业之间存在着不同的管理形式，有着不同的企业文化，而我国企业所得税法规对不同管理形式的企业有着不同的优惠与税收标准，所以，企业要根据自身的管理形式进行税收筹划内容的革新，保障自身的核心利益；第三，纳税方法。对于一些大型企业，其旗下通常会设立一定量的分公司，次时多采用汇总缴纳这一方式，而如若是子公司则会有所不同，因此，企业要处理好总公司与分公司、总公司与自攻自在纳税方面的相关规定，在管理方面要科学合理，通过合理税收方法的选择以减少企业纳税压力。

（三）优化筹划环节

以纳税成本为着手点，财务管理人员要最好醒目税收的核算工作，如，项目的调减项，在进行该项目税收的计算时要严格依据项目的实况进行，避免不切实际的胡编乱造。对于此方面的金融资产，不应与其他资产同等处理，要将其视作公允价值，运用权益法进行计算与核算，尤其是股权资产，需要进行严格核算，然后加到税收计量中，这样能够有效保证企业的经济效益[3]。此方面具体可从以下两点施行：第一，优化企业项目管理。企业在经营运作期间，并非所有的项目都需要纳税，企业要做好此方面的管理，合理区分纳税与非纳税项目，保障企业的利益。此处需要注意新项目的开发，对于新项目开发的经费隶属于税收范畴；第二，优化项目税收筹划算法[4]。

三、结束语

新形势下的税收筹划工作迫切需要革新，针对此方面企业认知不足、体系不健全、人才缺失等一系列问题，政府及企业要重视，通过筹划目标的制定、筹划内容的革新以及筹划环节的优化来提升税收筹划工作的实效性，使其在企业运营管理工作中大放异彩。