基于大数据的政府审计质量控制新路径

徐鹏

内蒙古自治区赤峰市敖汉旗审计局 内蒙古赤峰 024300

各行各业交流日益频繁，使得信息数据量不断增加，对大量数据进行挖掘、查询与分析处理成为必然。政府审计工作也亦如此，不断研究大数据审计技术，运用大数据技术来进行审计是顺应时代发展的必然手段。本文主要以大数据时代对政府审计的影响为研究对象，通过对大数据的概念和特征的了解，结合政府审计的发展现状，定量研究与定性研究相结合，从多个层面分析大数据时代的到来对政府审计机构和职能、政府审计相关内容的影响，发现其存在问题，并提出相关建议[1]。

1 大数据背景下政府审计创新存在的问题

1.1 缺乏复合型大数据审计人才

新形势下，以大数据的全面化趋势发展最为明显，大数据审计俨然成为审计发展的主要趋势。而大数据审计技术专业人员的稀缺，导致政府审计效率和质量不高。一方面，当前我国的大数据专业技术人才非常稀缺，人才缺口非常明显，其缺口已经达到数以万万计、数以十万、百万计的程度；另一方面，在当前大数据的时代背景下，大数据政府审计对政府审计人员的综合素质要求较高，既包含了传统的审计业务知识，也包含了处理大数据的技术水平和知识等。然而，在现实当中，政府审计人员的年龄一般均比较大，对计算机软件的掌握非常少，因而政府单位审计机关严重缺乏复合型审计人才。

1.2 缺乏完善的法律准则和制度保障

当前，我国审计机关开展大数据审计还缺乏完善的法律准则和制度保障，尽管近几年国务院和审计署出台了如《关于完善审计制度若干重大问题》等指导性文件，提出要构建大数据审计模式，搭建数字化审计平台，实行联网审计，对计算机审计数据行为进行了进一步规范，但这些政策性精神尚未转化为法律法规，而我国现行审计法律制度体系也并没有体现大数据审计相关内容，导致大数据审计在数据收集、储存、处理、分析各个流程缺乏法律法规和制度依据，无法保证大数据审计的合法合规性，影响审计质量和审计效率。

2 大数据背景下政府审计创新的对策

2.1 构建专门的大数据政府审计平台

数据平台是大数据背景下开展政府审计的重要基础，国家审计机关应充分利用“金审工程”的成果和大数据，构建以电子政务为基础实现信息全覆盖的一个网络，具有审计和预警两大功能，包含数据交换中心、数据存储中心、数据备份中心以及审计监管、现场审计、联网审计、审计结果评估、网上审理、风险监控六大系统的大数据审计平台，同时加快完善数据标准统一的信息平台建设进程，对被审计单位的数据设置同一信息标准，实现数据的实时采集、储存、检测和共享，要加大大数据平台研发力度，将云计算、物联网充分融入大数据政府审计平台，提升政府审计的效率和确保审计工作的全面性、准确性。

2.2 建立健全大数据政府审计法律法规体系

目前，就信息化审计方面的法律法规来说，计算机审计方面的政策早已出台，如《审计机关计算机辅助审计办法》等。完善大数据政府审计工作的法律法规，需要明确大数据政府审计工作的必要性、主体性和安全性。一是补充和完善当前业已存在的《审计法》，将新时代下大数据井人到政府审计过程中，并将其作为政府审计的一个必要环节，使大数据技术应用到政府审计过程中有法可依、依法依规地处理政府审计业务。二是强化政府审计数据的信息安全意识，制定政府审计数据信息安全规定，让政府审计人员依法依规的提取审计数据，做好政府审计工作[2]。

2.3 主动创新大数据式审计流程

一是将大数据融入每个审计流程，在数据采集阶段，采用网络爬虫技术智能识别被审计对象的非结构化数据，并标准转化为审计数据，提升非结构化数据采集效率；在数据处理和储存阶段，可利用大数据处理平台对各个渠道的被审计数据进行质量筛选、清洗、消除冗余，去伪存真并保留有价值的数据，提高数据分析和存储效率；在数据分析阶段，除了利用传统的查询分析、多维分析、关联分析以外，还可采用统计分析、数据挖掘和数据可视化方法，不仅提升审计结果的精确性，还能预判未来的风险，扩大数据分析能力。二是积极搭建以政府为主体、第三方服务商为技术指导的云审计体系，构建云审计业务流程，即审计分析云收集审计分析环境需求，通过数据和系统目录提出申请，并分发给审计分析一体机，最后传达给下级审计机关，不仅提升云审计监管质量，还整合了审计数据，降低审计风险。

2.4 建立数据分析的高素质团队

想要使大数据审计平台在国家审计领域获得一席之地，除了要有可以解决具体问题的分析数据的软件或模型，还要建立属于自己的有效分析数据的团队，所以审计机关不仅要建立数据中心，对人才加强培养，还应组件精通各相关专业（如计算机、网络、数据挖掘、审计等）技术的大数据团队，通过在审计工作前对数据进行分析的先行审计机制的建立，根据“集中分析、分散核实”的原则开展审计方式；采用分析审计数据的先进的理念和技术，根据获得的详细的数据信息，构建分析和挖掘数据的相关数据模型，并通过逐步修正和优化数据模型，使其和行业实际情况相符合，使其在大数据时代对数据综合分析的作用通过和可视化等技术的有效融合得到充分发挥，也是是应用大数据技术水平进一步提升的良好保障[3]。

3 结语

大数据背景下政府审计创新工作不是一蹴而就的，需要在审计思维、审计方法、审计流程、审计技术上不断创新，才能更好地满足审计行业发展的需要，进而提高审计质量[4-5]。