企业财务内控体系的优化研究

姜春梅

（海联金汇科技股份有限公司，山东 青岛 266200）

企业管理体系实际建设运行的过程中，财务管理工作是其中的核心所在，也是进一步有效开展企业经营管理活动的基础之一，必须要充分做好相应的内部控制工作，确保企业经营管理工作的有效开展。

一、财务内控体系相关研究

在目前的情况下，中国目前的制造企业效率低下，运营不受监管。这可以归因于缺乏对内部结构的控制和对内部财务结构的控制。从现实的市场角度来看，业务的短期目标与整体财务内部和外部控制的短期目标密切相关。自由市场经济正越来越快地发展。企业间的激烈竞争日益加剧，各种新的竞争正在涌现。该国不良的经济行为和商业活动也大量涌入。内部和外部环境的变化下，公司本身需要更加主动地应对整个市场的变化和挑战，大大提高了整体运营水平和日常管理水平。同时，它可以初步建立一套完整的内部控制系统。完全符合其突出特点，特别是，它有助于建立制造企业和财务的内部控制体系，进一步规范和支持制造企业的健康可持续发展。针对我国企业财务内部控制制度存在的问题和原因，本文首次提出了适合企业自身优化和完善的各种措施，以逐步完善财务内部控制。企业制度。内部结构和控制基于外部控制。自我监督和自我调整系统是公司和管理人员在运营和管理实践中可以创建的第一个系统。通过经典的理论分析和审计师的总结，它已逐渐得到改进。经过近70年的进一步发展，它得到了不断丰富和完善。高层综合控制是从基础理论到实践的完整完成，财务内部组织控制的概念也是一个从模糊到清晰的心理过程，逐渐转变为一个完整而全面的时间过程。结合管理理念和丰富的实际操作经验，可以逐步完善现代公司财务的内部控制。在此过程中，地方政府职能部门在组织内部财务控制的制定，实施和实施中也发挥了关键作用。尽管到目前为止，与财务密切相关的上层综合控制系统的科学研究也很丰富并且不断完善，但是对于如何为企业建立更有效的内部财务控制的研究还很少。

二、企业财务内控体系中的问题

（一）公司治理和组织结构不完善

财务内部控制制度与公司的积极治理机制之间的关系也密切相关。它是企业的日常管理组织制定并继续实施和实施的一系列特定规则，相关政策和流程，以实现财务管理模型的主要目标。它的安全性需要基于逐步改善公司以加强治理和相关组织结构的基础。到目前为止，许多公司最初还没有建立真正的现代技术公司财务相关管理系统，而只是遵循旧的管理模式。同时，它们当前的相关组织和机构仍然过于集中，内部组织职能部门过分关注平行自由的权利和义务与义务之间的关系，但是，它常常忽略了部门在同一水平上进行水平沟通的负面现象，这也容易导致制造企业高层之间的沟通不畅和信息的沟通，机构之间的协调不力以及最终结果，不利于制造业企业的长期发展。

（二）财务管理权责不清

管理层对财务内部控制的了解仍处于起步阶段，并且严重缺乏对潜在风险的意识。我们可能并且，财务内部控制仅与金融服务中心有关，而仅与某些系统，文档等有关。它与所有员工，甚至公司和管理层的关系相对较小。因此，大型企业的日常管理缺乏对财务内部控制的关键理解过程。这导致财务和管理权利与责任不明确。当有解决或必须承担的责任或义务时，您将不得不相互推崇责任和义务。除此之外，管理层非常重视财务的内部控制，良好的沟通不畅通，导致公司财务管理中资源的浪费和重大决策错误。限制公司的持续快速发展。

（三）制度执行不力

目前，许多企业尚未实现人才综合经济预算。他们中的大多数人通过为金融中心的建设做准备而进一步改善了总预算，并且它们并未与企业中的各种Internet业务紧密集成。尽管许多企业的经济预算表是在副董事长批准后以公告文件的主要形式发布的，但实际上，企业自身的决策过程缺乏水平，具有财务专业和时代背景。明确提出实质性更改。预算意见严重削弱了新的资本预算计划，其协调，管理，综合控制等功能不利于制造企业财务内部控制的日常管理，此外，制造企业的各种制度在实际实施幸福过程中缺乏有效的监督和奖惩措施。结果，该系统成为一个简短的文档，缺乏应有的公平性，监督和指导是主要的方法。

（四）控制流程业务环节衔接不紧密

为了确保更有效地执行财务方面的内部控制体系，内部财务控制必须具有非常清晰，完整，统一和标准化的基本控制流程，以与当前和财务管理相关业务建立联系。但是，许多企业的原始内部控制程序和财务内部控制程序尚不明确，并且与财务和管理相关业务之间的联系并不十分有效。也就是说，没有对每个互联网业务进行系统的风险因素评估和全面检查，也没有特定的潜在风险提示，从而导致公司自身财务内部的各种操作缺乏执行力和执行力，控制特定目标。

三、体系优化设计

（一）营造重视财务内控的环境氛围

财务内部控制的最重要要素之一是全面控制和财务环境，因为公司需要营造环境氛围和制造企业文化，并且在实施优化和财务管理的过程中不关注公司。改进财务相关的内部控制系统。财务内部控制。良好的小环境氛围和企业生活文化对于企业自身的整体发展非常重要。最重要的是，制造公司所有员工制定的道德标准的法律效力也可以将企业快速发展的短期目标与企业所有员工的意识形态和不道德行为结合起来。这过程是逐渐形成企业自身的人文文化的过程。公司自身的生活文化和生活环境建立在良好的环境和财务内部控制系统上，也可以用作企业员工行为的标准。在建立和内部财务控制体系这过程中，必须努力创建更好的控制环境和公司自身的现代文化，以使忠诚度，尽职调查和严格遵守基本行为准则的行为减少为了个人员工为了更有效地提升公司和财务管理水平以及长期运营效率，从根本上来说是困难的。在管理上不能统一协调，在问题上不一致的公司可以使公司的财务内部控制制度发挥更好，更有效的作用，并可以继续有效地解决系统故障的问题。

（二）实施全面预算管理

财务相关内部控制的长期目标是找出企业可以有效提高效率和减少支出的根本原因。如果企业中严重缺乏资本预算，或者经济预算和管理不严，那注定是一生的低效率和低效率。统一和规范各部门共同投资者，卖方和雇员之间的联系的非常有效和多种手段是实施全面的总体预算管理。在社会主义市场经济中，激烈的竞争和规则约束的运行机制进一步远离规范的经济预算日常管理。为了生存和发展，我们还可以通过独特的法律力量来加强团队的经济预算和管理。对于企业，资本预算的日常管理也可以积极促进公司内部财务控制体系的建立，但是，可以降低公司长期经营和财务中的潜在风险。首先，经济预算的基础是新计划。各种经济预算方式，督促企业所有业务部门提前制定具体的相关计划，避免盲目跟进和进一步发展，以给企业带来与业务和财务相关的潜在风险。第三点是制定和执行全面的资本预算。类型公司可以使用数字量化作为主要工具，以保持高质量状态资源和长期目标的平衡状态，以在自己的业务环境中实现快速发展。整体预算能量方法和企业日常业务活动的标准化使得将业务活动视为可以遵循的长期目标成为可能。并可以保证公司自身药品内部财务控制的安全性，并可以实现财务内部控制的近期目标。

（三）保证财务内控体系的实施效果

建立完善的内部审计部门，是加强内部审计相关制度建设，确保财务内部控制制度有效实施，有效评价财务内部控制制度实施情况的重要技术手段。此外，为保证金融行业的独立能力和权威性，内部审计业务部门应相对独立于会计师事务所被审计单位最重要的管理职能部门，即企业。在这方面，要了解公司对类型企业的财务管理，及时处理财务中发现和存在的核心问题及其原因，进行部门控制。笔者指出，在物质资源没有大幅度减少和增加的实际情况下，专门设置了内部审计管理岗位。与当前纪检工作大客户经理合并后，宣布成立纪检监察部，对内部审计部进行监督，内部审计部需要在制造企业和管理层的部门领导和指挥下工作，内部审计人员具有很强的责任心和敬业精神，能够维护企业的经济利益。同时，要运用多种类型、四种方法，从六个以上角度获取真实、准确的第一手信息，然后对企业类型和财务内部控制体系进行分析评价，并对存在的问题提出相应的建议。

（四）提升财务内控水平

高端人才是企业快速发展的重要组成部分，是企业自身的核心力量。但是，企业需要坚持以人为本的精神，提高和提高内部财务控制水平，努力建立一支精干，精通业务和财务内部控制相关人员的队伍。在以下几点上，他们应该呼吁并积极开展职业学校教育方面的一系列活动，然后加强公司财务人员概念的法律体系，建立和建立评估财务人员职业道德的基本标准。树立遵守基本原则的更好的职业培训风格的榜样。第二点是要初步建立完整统一的总体计划，建立具有分级分类管理模型的培训课程系统，重点是注册会计师，金融中心负责人和首席财务官。系统训练工作进行监督和管理。会计人员借助多层次，多渠道的课程培训，全面提高公司财务人员的专业素质，不断优化和参与财务团队的基本结构。还必须使财务人员的日常管理规范化和制度化。加强高端人才团队建设的方法可以提高公司财务方面的内部控制水平。

四、结束语

现在企业运行的过程中，面临了比较激烈的市场竞争，在这样的背景下就需要进一步坚持以人为本的思想，做好财务内控相关工作内容，确保企业运行的有序性，资源利用的有效性。