加强企业内部控制制度建设思考

叶晓燕

一、开展企业内控制度建设的意义分析

在整个公司内部建立内控制度，会加强对各业务活动经营活动的管控，进而在公司内部形成一个相互制约、相互制衡的管理关系。内控制度的建设就是梳理优化单位内部的各项经营制度、管理制度；内控制度就是当前公司经营的规章、章程和法规，为公司的正常经营和稳定发展建立了制度上的保障。内控制度的优化设计也会帮助经营人员去检查制度中存在的不足之处和漏洞，以及了解制度中的缺项内容，研究这些制度漏洞给整个公司进行带来的影响。通过建立完善的内控制度，可以提高公司的整体经营质量，以及增强公司资产运作的安全性。建立现代化的内控体系会帮助公司去加强对各工作人员的管理，以及规范各人员的行为；内控体系的建设，会不断地优化公司的各项经营制度，避免员工在经营中去犯错。此外，内控执行也会帮助员工去提高自身的职业素养，提升自身的专业水平，因而加强内控制度的建设对于整个公司的经营来讲，至关重要。

二、企业内控制度建设的问题分析

（一）对内控制度建设的理解和认知存在较大的偏差

在企业经营中，部分职工的思想意识比较保守，认为通过优化梳理内控制度，会给各职工的工作带来一定的变革，而导致这些职工比较抵触；也有部分公司的高层领导人对公司内部的风险认知不够深入，很多经营人员依靠平时自己的工作经验来管理员工，这样会容易在经营中产生较大的管理风险，也会将单位内部的职工排除在内控管理的范围内，而影响公司内控执行的效果，不重视内控也就不能够发挥内控管理员工约束员工的作用。这些都是由于单位内部职工对于内部建设认识存在一定的偏差，没有认识到单位内部内控体系的建设给整个公司经营带来的重要作用。当前一些公司内部的内控仍然处于表面，没有真正地将内控应用到员工的具体工作中，这样就不会发挥出内控监管控制的作用。

（二）职工专业水平不高

在企业竞争中，由于部分职工自身的专业素养不高，储备的内部管理知识较少，而造成员工对于现代化的内控体系认识不足。部分内控的建设人员由于自己自身的专业水平达不到相应的要求，而造成制定的内控制度存在较大的漏洞，而导致实际的业务人员和其他的职工很难去实施和落地这些内控机制；也有部分员工仍然使用传统的管理方式，这样会造成设计的内控制度不够严谨，部分员工对外界的新技术、新知识了解比较少，未能够在工作中去运用各类新型的新技术，这样就影响了内控在整个单位内部的融入；部分员工由于由自身专业知识欠缺，无法对内控制度有更深入的理解，也会阻碍内控的执行。

（三）内控制度不健全，难以执行

在公司经营中，制定的内控机制存在较大的漏洞，以及内控制度也有较大的局限性，而造成单位内部的职工在执行内控期间无法将内控制度融入到自身工作中。部分高层管理人员对于单位内部的管理机制建设及风险管理认识不清晰，没有将风险的管控措施落实到具体的业务工作上，也没有对各业务环节关键点进行风险控制，这会造成单位内部的内控机制存在许多管理的漏洞、管理风险。尽管有的部分公司内部建立相对比较完善的内控机制，但是这些管理人员对这些内控制度重视度不高，未能够将内控机制落实到实际的操作业务上，也未能落实到实际的经营工作上，这样就不能够达到相应的内控管控效果，而造成内控制度浮于表面，无法落实执行。公司制定的内控制度没有根据具体实际的业务和经营公司整体经营现状，来优化设计，而造成内控制度设计的比较宽松，这就弱化了对具体业务细节工作的控制。

三、企业内控制度建设的措施研究

（一）提升职工的内控意识

企业的高层领导人员是整个内控建设和执行的重要影响主体，因而就要求高层领导人员，首先去带头遵守内控制度，以及组织各方的力量，来开展内控制度的建设。在单位内部形成一个风险管控的经营文化，提高单位的职工对于内控建设、风险管控的认识认知；高层的领导人也要在单位内部创建一个良好的内控管理氛围，对内控制度的执行都需要给予较大的关注度。只有引导全体员工重视内控制度的执行和建设，才能够保证各项的经营业务工作顺利开展；通过建立完善内控体系，才能够保证公司内部各项经营业务的顺利开展，引导员工去自觉地学习内控制度、内控管理理念，按照公司制定的内控机制的有关规定和要求，来开展工作，避免在工作中出现一些管理风险和失误。公司也要提高单位内部职工的管理能力、技术能力和专业水平，以及提升员工的工作效率。

（二）提高员工的专业水平

在开展内控的执行期间，首先公司的高层领导人要给单位内部的职工开展相应的内控管理培训。由单位内部的人事部门制定年度的内控培训方案，并结合单位的经营计划和发展规划、战略目标等内容，来制定与内控执行相匹配的培训方案、培训计划，让全体员工都参与到内控的培训活动中；人事部门还要检查职工学习内控知识的状况，给员工开展相应的内控知识考核。在单位内部建设内控制度中，要组织全员都参与到内控机制的建设中，员工给制度的建设人员提供相应的管理建议，这样才能够保障内控制度切合公司的具体经营状况，以及符合各员工的自身利益需求。通过制定完善的内控体系，可以加强对各业务经营活动的管控，员工也需要加大推进内控执行的力度。企业的高层领导人员带头去遵守内控制度，让全体员工在自身的工作中，去按照内控的相关要求执行工作，以及提高员工对于内控管理的重视程度，且应用不同的管理方式，来将内控的管理知识、内控方法，渗透到员工的思想中。公司还要加强给单位内部职工的风险管控培训，让员工学习新型的风险管控理念，分析管理流程和风险控制知识，进而为公司培养复合型的风险管控人才，在单位内部营造良好的风险管控氛围。

（三）完善的内部控制制度

在公司经营期间，要组织单位内部经营管理部门的人员，来开展内控制度的建设活动，也要在单位内部营造一个良好的内控管理氛围，提升员工对于内控制度建设的重视。公司要建立现代化的公司法人治理体系，明晰董事会、监事会和经营层的权限，建立董事会的议事规则，董事会来把控公司的经营方向，董事会决定公司重大决策、重要人员任命等关键事项。因而，公司全员都需要参与到内控的建设，领导更是要给予内控的建设必要的指导和支持。内控制度建设也要根据公司法，来建立规范的内控制度，也要根据未来公司经营计划和公司的经营发展政策等内容，来优化设计内控制度的各项条款。公司也要定期的组织单位内部职工开展座谈会、学习互动会，来调动全体员工参与制度设计建设的积极性。还要加强单位内部内控制度在经营活动中的融入，给各部门各岗位都分配明确工作职责、权限，让全体员工都做好自身的本职工作，推动部门之间的高效协作，减少部门之间的职责交叉等不良问题，优化梳理各部门的工作权限，在单位内部形成一个良好的内控环境，推动各部门各岗位之间协同工作，相互制衡、相互制约，来共同发展。此外，在内部也要建立风险的管控体系，营造良好的风险防控机制，提高单位内部职工对于内控风险重视，鼓励员工在自身的业务和关键的活动中去把控风险，寻找风险潜在因素，并采取相应的管控手段，来减少风险给整个公司经营的损失，进而形成一个完善的内控体系。

四、结束语

在企业经营中，企业要建立完善的内控体系，提高单位内部职工对于内控建设、内控执行的重视程度，并结合公司目前的经营状况，来优化梳理内控制度。此外还要建立风险的管控体系，提升公司的风险管控能力，并提高单位内职工的专业水平，才能够保证设计的内控制度较为合理。