企业财务预警机制研究

于志君

（长白山旅游股份有限公司，吉林 延吉 133613）

现如今，随着经济、政治形势的不断变化中，企业为实现自身长远发展就必须谨防财务危机甚至是破产，相应的就需要高层管理者具备这一预见能力。在财务预警体系的帮助下，高层管理者能够合理预测财务危机，指导各部门采取一系列切实可行的预防措施，确保能够在瞬息万变的环境中帮助企业实现不断发展与壮大，因此企业十分有必要深入研究财务预警机制。通过开展这项研究作业，除了能够满足企业自身发展需求之外，还与相关部门的需要相符，如债务人、投资人等利益相关者与证监机构[1]。

一、构建财务预警机制的重要性

（一）帮助利益相关者制定正确决策

站在投资者的角度上，是否投资一个公司或者到底投资多少，就离不开相关信息的帮助，诸如历史资料等，且还需要准确的评估公司的发展前景，因此为充分保证投资者的合法权益，就不能单纯的借助一些证券监督委员会所制定的制度。站在债权人的角度上，放贷的首要问题就在于安全型，其次才是收益性，因此为充分保证利益相关者的利益，就必须建立一个相对健全的财务预警体系。

（二）准确预测企业所面临的财务风险

借助财务预警模型，能够帮助企业预测出现财务风险的可能性，为明确企业发展情况可以从各种指标中获取到，在此基础上可以制定一个科学、合理的财务经营方案来有效的规避财务危机。同时，证券监督部门制定了许多基于公司亏损程度的制度，诸如ST制度、退市制度等，为准确的判断企业发生财务危机的可能性，监管部门可以借助各种财务指标，通过强化事前监督可以有效地规避事中监督、事后监督。

二、财务预警机制的功能介绍

（一）信息搜集

鉴于企业在生产运营中的相关资料信息，诸如市场竞争形势和政策法律等，搜集起来以后有必要对比企业自身的财务信息、经营情况，而这也是构建财务风险预警机制的前提条件与首要任务[2]。

（二）实时监管

通过实时监控企业的日常生产经营活动，可以科学的对比与分析企业的实际运营情况与预期目标、计划，对其中的差异化进行仔细查看，在此基础上建立财务风险预警机制可以更好地预测、监控企业的实际运营情况。

（三）风险预报

在财务预警机制的帮助下，能够准确地预测企业财务状况的发展趋势与变化情况，主要方式就在于利用收集到的与企业有关的信息资源来对比企业自身实际经营情况，以此可以更为准确、灵活地反映出企业财务风险发展变化的各项指标与指标体系，在此基础上利用梳理统计方面的知识可以更好地计算各项财务指标。

（四）发现风险

企业财务风险预警过程与中医把脉诊断病人病情的过程相似，通过整体把控企业财务运行情况，可以实时分析企业监管结果，并利用现代化企业管理技术对企业整体经营情况做出科学的判断，及时发现运行中的风险与漏洞，从而能够及时找出风险根源。

（五）规避风险

通过总结与分析企业自身实际经营中的风险与处理、解决经验，在汲取到相关教训以后，便于在企业日常生产管理中利用风险管理机制来转变这些经验教训为一定行为标准规范，这对于帮助企业不断增强自身抵御风险的能力十分有帮助，还能够在今后的生产经营活动中有必要的规避类似问题。

三、现代企业财务预警机制现状

（一）财务信息与预警体系建设之间存在对接差异

在企业日常生产经营管理过程中深受财务信息数据的影响，为此预警体系需要有效对应财务信息，但是在对接过程中依然会面临这样或那样的差异。当前，尚未有效的衔接企业财务信息与预警体系，企业尽管形成了属于自己的财务信息管理信息切具备财务预警信息功能 ，而在企业实际运行过程中不能有效的共享、融合信息，从而不利于充分发挥企业本身所具有的财务预警体系功能。

（二）财务预警体系制度建设缺乏完善型

当前，一些企业尚未建立与之相适应的财务预警体制制度，内容不完善、责任划分不明确、不能约束部门工作程序、不能科学的评估财务预警信息、实际工作不具专业型灯，由此很难提高财务预警体系的工作效率[3]。

（三）风险评估缺乏专业型

在现代企业的管理工作中侧重于建设财务预警体系，但是缺乏风险评估。财务风险的定性并不能根据特定方法进行，企业不重视确定财务风险指标，因此很难引起内部重视，相应的导致各项风险的评估都不具专业性，诸如风险测量等。

（四）财务预警体系不具功能性

企业财务风险种类繁多，财务风险客观存在且具有一定潜在性，并不以企业发展为转移。特别是在现代企业中面临的竞争压力大，就要求所具有的财务预警体系能够实现提前报警与预测。具体预报时有必要从多个方面出发，诸如收集、整理、分析、管理财务信息等，但是当前财务预警体系多不具备功能性，究其原因就在于功能单一，从而很难将该体系所具有的风险防控作用充分发挥出来。

四、企业财务预警机制研究

（一）强化事前防范

第一，企业有必要对自身发展轨迹、发展特点做出心中有数，并根据行业发展需求来制定响应的财务预警防范措施，侧重于防范多发性财务风险，做好前期应对准备工作，如此一来能够有效规避财务风险的进一步扩大、蔓延，为此企业在日常开展财务管理工作时有必要强化内部控制，重视自身治理结构的改变，对相关管理制度进行不断规范，从而才能为各项财务数据信息的真实性、可靠性提供充足的保障。第二，在财务管理工作中能够侧重于优化资本，利用多元化的方式来做好筹资工作，最大限度地降低风险，科学的组合企业负债， 这对于减少负债数额至关重要。第三，资金作为企业的发展命脉，为防止出现资金断裂的情况，就需要及时催促应收账款，保证能够高效的利用资金，进而能够正常的运转整个资金链，加快资金的流动速度[4]。

（二）健全财务预警体系与分析

通过建立一个相对健全的财务预警体系能够及时、全面的分析企业财务预警体系，还能够根据自身发展情况来全面分析、预测不同经营周期的财务情况，深入分析那些比较重要、多发性的财务风险，且能够强化实时监督。同时，企业有必要结合自身实际情况来调整、更新财务预警方式，充分保证预警准确度与财务预警的准确性。

（三）优化财务风险预警模式

当前，企业有必要结合自身实际情况来优化财务风险预警模式，并建立与之相适应的财务风险模式，在此期间功效系数法是一种常用方法。该方法的根本重点就在于指定财务风险预警指数为两个象限，然后根据指标范围并利用加权平均法来综合分析、反应财务风险情况。如果能够利用功效系数法来建立企业财务风险预警模式，则计算时有必要结合综合功效系数，科学的设置权重、确定单项功效系数，在相关环节一次性完成模型构建工作，如指标分类、标准值界定等。

（四）制定科学的财务预警指标

在某种程度上可以从企业的发展方向、经营水平、债务与盈利能力上来反映出财务预警指标。而企业发展主要在于未来的规划，为更好地衡量一个企业的成长速度可以联合利润率、收入率来实现；在评估企业的经营水平时可以严格按照企业的总产值，经营情况的检测可通过观察是否在规定时间内收回应收账款和存货周期来实现。为最大限度地发挥财务预警所具有的作用，就需要企业对这些指标进行全面、合理的选择[5]。

五、结束语

总之，企业为进一步提高自身竞争力，就必须做好管理工作。而财务管理作为组成企业管理的一项重要内容，做好财务管理工作能够强化自身的风险预警能力。为此，要求企业全体工作人员都必须具备一定风险意识，在实践过程中监理相应的财务预警机制，在明确这一机制的作用、功能之外还需及时发现其中所存在的问题，在此基础上经过深入的思考与分析来提出相应的解决措施。