财务机器人在企业中的应用研究

梁镕兰

摘要：近年来，人工智能技术在众多的行业领域掀起了浪潮，并在一定程度上取得了令人瞩目的成绩，会计领域也在这场人工智能的浪潮中受到了一定的影响。随着经济形势的无常变化和市场上残酷的竞争环境，财务管理模式正在面临着转型的局面，财务机器人的出现正是这次转型的助力器。本文对财务机器人在财务税务方向应用情况进行分析，分析其在应用过程中可能出现的问题并提出了相应的对策建议。

关键词：财务机器人;应用

一、引言

自2016年起，四大国际会计师事务所德勤、普华永道、毕马威、安永相继推出了财务机器人，应用于会计的实际工作中。随后金蝶、用友等软件公司也陆续推出了云服务财务机器人和财务机器人解决方案。机器人的应用虽然刚涉足会计行业，但是它呈现出了逐步普及的趋势。财务机器人的出现推动了财务管理模式的转型，促使财务从业人员工作内容发生转变。但就目前而言，许多企业对财务机器人的应用还处于观察阶段，希望本文能够为其他有意向引入财务机器人的企业提供一定的借鉴和帮助。

二、财务机器人及其应用现状

2.1  财务机器人的基本功能

财务机器人是按照计算机编码和特定规则的软件的要求，执行重复而且有规则的工作，将人类手工完成的活动转化为自动化的工作流程，它借助一些能够自动执行的脚本来完成一系列需要由人来完成的工作。财务机器人不同于普通的实物机器人，它是一种软件系统，它由光学字符识别系统、机器人流程自动化和电子财务记账系统三部分组成。光学字符识别系统有硬件部分，硬件部分主要是一台专用的光学字符扫描仪，这台扫描仪能够批量且快速地识别会计单据;机器人流程自动化是一个能模仿并重复人类计算机操作的虚拟劳动力，它可以代替人类从事重复且规则化的工作，并将这种工作流程化;电子财务记账系统能够根据原始凭证自动生成记账凭证及账簿。

一般的机器人智能完成简单的计算机编码、模拟用户的交互使用并且完成重复性高且规范化的工作，而财务机器人可以通过重新定义工作内容并重新分配雇员来执行高价值的活动，将生产力优化提升到了另一个层级。财务机器人的基本活动如表1-1所示。

当人工智能在财务领域处于萌芽时期的时候，许多企业都已经实行了会计电算化，虽然比起传统的手工记账方式的工作效率有了大幅度的提高，但是一些机械化、重复性高的工作仍然是许多财务人员工作的中心。财务机器人的应用不仅可以高效、快速地完成记账、报税等需要耗费大量时间的工作，而且还可以涉及分析数据、预测前景、控制成本、考核业绩等财务管理方面。因此，财务机器人的普及应用是一种必然的发展趋向。

2.2  财务机器人的具体应用

2.2.1      财务机器人在财务方面的应用

财务机器人可在无需任何人为操作的情况下每天独立完成15家银行80个银行账号的对账和调节表的打印工作，发现问题制定余额调节表，及时提醒相关人员调整财务数据。对于收入款项工作，财务机器人会定频收集银行的借贷款流水记录，自动生成邮件发送给相关方确定款项事由，并通知业务员核对款项。财务机器人能够运用会计模型和数据对记账过程进行监督，及时发现问题并更正，减少财务信息失真的情况，抑制了财务信息造假的发生。财务机器人可以在交易或事项发生后的第一时间入账，保障了会计信息的及时性，也便于企业内外的信息使用者随时查询和提取财务信息。财务机器人也可以解决异地单据的情况，其通过互联网建立财务网络，便于会计信息快速传输，保证及时入账，满足了及时性的要求，提高了会计的信息质量。

2.2.2      财务机器人在税务方面的应用

财务机器人可以进行增值税账实检查和增值税票真伪查验以及开票的工作，其定时从ERP账务系统、金税开票系统、进项税票管理系统以及纳税申报表等数据源采集税票实绩和账务，生成表格，找出差异并以邮件形式提示财务人员及时纠正。在查验增值税税票方面，财務机器人对发票进行拍照，将发票代码、发票号码、开票日期、开具金额、校验码这五项信息在发票查验平台上查询，并把查验结果反馈给工作人员。实务操作发现，目前较先进的自动馈纸扫描仪的四要素信息识别准确率在85%到97%左右浮动，平均值在90%以上，具体值受到发票的整齐程度，墨迹的清晰程度等外在因素的影响，基本可以满足实务工作上的需要。财务机器人的使用也方便了发票的开具，以往人工开具发票需要两分钟的时间，但在引入财务机器人后，企业开具发票的时候都是以秒计算的，虽然有的时候会遇到人工换纸的过程，但是整个过程下来依然可以缩短80%～90%的时间，极大地缩短了人工花费的时间。

三、财务机器人应用过程中存在的问题及成因

3.1  中化国际财务机器人应用过程中存在的问题

3.1.1      存在信息安全风险

网络环境背景下的财务工作，存在信息来源的多样性、多渠道性的特点，这为财务信息带来了风险，对财务信息的安全形成了挑战。第一，企业大量的财务信息都储存在财务机器人的系统中，如果财务机器人自身发生意外，很容易出现未保存的信息损坏或丢失的问题。第二，为防止数据丢失，企业通常选择自动将数据进行备份，但在网络传输数据备份的过程中，很容易发生信息被盗取或恶意更改的情况。第三，财务机器人是由会计师事务所提供的，可能会缺少技术专业性，系统中可能存在技术漏洞，容易出现会计信息的泄密的风险。

3.1.2      财务机器人灵活性较差

如今经济环境变幻莫测，职业判断是人工智能的一项劣势。会计制度随时都会发生变化，会计人员可以随时更新相关的政策和信息，进而对工作灵活处理，而财务机器人是根据事先拟定的程序进行操作，无法第一时间获取相应的信息并及时做出改变。例如投资性房地产从成本模式计量到公允价值模式的计量，成本模式简单，但无法客观地反映资产的价值和风险，而公允价值模式更可以客观地反映与资产相关的会计信息。尽管财务机器人系统比起人类能够储存大量数据和信息并且能够快速查询、整合、分析，但他们普遍采用的是线性模型等分析出的财务数据，在如今宏观经济环境复杂多样的情况下，很难根据现时的经济情况及时进行调整，得到正确的财务数据。

3.1.3      财务机器人缺乏普适性

财务机器人都是根据之前设计好的程序和编码进行工作的，一旦出现程序内未涉及的工作流程，就难以准确的完成工作任务。比如管理人员外出办公，同时帮助销售部完成了一些业务，在此过程中发生的费用，应分别计入管理费用和财务费用，但财务机器人就不会像财务人员一样准确地进行判断，做出了错误的记账凭证，影响了后期的会计结转，造成了会计信息差错。所以财务机器人的编写程序只适用于那些普遍存在且经常发生的工作流程，一旦出现企业特有的特殊情况发生，财务机器人就会难以应对。另外，一旦财务机器人发生错误，很难找到相关的责任人，为企业带来不必要的麻烦。

3.2  中化国际财务机器人应用中问题的成因

3.2.1      系统安全性较弱

如今信息技术高速发展，利用技术手段盗取商业机密的手段层次不穷。企业如果没有对系统采取有效的防护措施，很容易被黑客攻击。他们通过非法侵入程序，窃取系统用户口令和密码，造成数据丢失或泄露，甚至造成系统瘫痪，对企业造成严重损失。计算机网络安全也不容小觑，如果企业网络的安全性不高，很容易造成财务信息泄露。企业也应该防范电脑病毒的入侵。电脑病毒在网络传播中有隐蔽性强、传播速度快、破坏力大的特点，不仅能对财务信息造成严重破坏，甚至可以篡改、删除正确的会计信息。企业对于财务机器人系统的管理不到位，也会影响企业信息的安全性。

3.2.2      缺乏人类思维

虽然企业引入的财务机器人系统可以代替财务人员从事某些工作，但都是些重复性高且程序性工作，财务机器人只能根据计算机编写的程序进行工作，无法像人类一样进行真正的思考。虽然财务机器人可以使用科学的模型和计算方法得出数据，进行预测，但在实际应用的过程中，某些财务数据往往需要会计人员通过以往的个人经验进行调整。比如对应收账款的处理，根据会计信息质量谨慎性的要求，企业不应高估资产的价值，因此有些企业制定了对应收账款坏账准备的计提政策，财务人员需要以往的工作经验，考虑多方面的因素，根据实际情况判断应收账款的坏账准备计提的数额是否合理。评估的准确性会给企业财务数据带来一系列的影响，由于会计信息质量具有谨慎性，因此这一工作需要财务人员来完成。

3.2.3      经济业务复杂多样

大型的企业一般涉足的业务领域较多，因此经济业务也较为复杂，为记账工作带来了一定的难度。一些企业已使用了ERP系统的财务管理模式，财务工作的难度有所减少，但对于大型企业来说，业务涉及范围大必定会产生一些特殊的业务流程与财务规定，财务机器人在设计时必然会遗漏某些业务，出现未将企业业务考虑完全的情况。企业的经济业务复杂，会导致企业的经济关系更加复杂。随着经济的不断发展、企业组织不断复杂化，企业的经济活动逐渐与多方的利益相关联，在会计核算的过程中，应考虑到各方的利益关系。

四、财务机器人应用改进的对策建议

4.1  加强信息系统防护

首先，企业应该加强财务系统的安全防护。财务数据对企业来说也是一种商业机密，一旦泄漏或被恶意修改，就会造成十分严重的后果，企业应该安装杀毒软件，并及时修复财务系统的漏洞，以免系统遭到破坏。其次，企业应该对网络安全进行防范。虽然企业不能对互联网这个大环境进行整改，但可以加大企业内部的局域网的防范力度。企业可以通过一些防护措施，避免网络病毒破坏财务系统，安装防火墙就是一种防护。最后，企业应该建立财务人员的安全防患意识，鼓励并支持财务人员多学习掌握相关的安全知识和防范方法，做到事前预防，以防系统遭受恶意破坏。

4.2  完善系统以配适企业

在大数据的时代背景下，行业都在以智能化为标杆进行发展，财务机器人在会计领域来说还是比较新颖的概念，企业应该继续保持着主动迎接智能化科技的态度，结合企业自身的发展特点和情况，继续改进财务机器人系统。第一，企业应该培养财务人员学习系统研发、计算机编程等人工智能技术，将自己的实践操作与程序设计相结合，打造出具有企业特点的、符合企业经济业务的财务机器人系统，从而更加全面地完成基础核算工作，提高财务核算的工作效率与精确度，为企业经营发展提供坚实的数据基础。第二，目前的人工智能仅应用于一些基础、简单的工作，对于财务管理方面仍有所欠缺，企业可以构建财务管理系统，加强财务分析、预测和决策支持的智能化应用。

4.3  加强高端人才储备

企业应该鼓励员工向财务管理方向转型，财务人员的基础工作被机器人所替代，他们可以更多地参与企业的决策，提高自己分析财务数据、预测经济业绩前景的能力，提高个人职业判断的能力，不断向财务管理方向转型。财务系统的不断应用升级，也同样伴随着对高端技术人才的需求加大，企业应该建立大数据的财务人才队伍，储备高端财务人才。财务人员不仅应该了解财务工作，对企业的业务流程也应该有一定程度上的把握，加强与业务部的联系，不仅要懂业务，更要了解行业情况。伴随着人工智能的到来，财务人员更要了解人工智能技術的基础课程，掌握人工智能的基本原理和技术实现，全面提高财务人员的综合能力，成为大数据时代下企业必备的高端人才。

五、总结与展望

企业应用财务机器人之后，一些重复性高的财务工作的效率有了显著的提高，这也使得财务人员可以将工作重心向管理型会计专业转型，帮助企业分析、预测财务数据，并提出关于公司事务经营管理的有效决策，为企业带来更多的收益。但由于财务机器人还处于探索研究阶段，其存在的问题仍然是未来企业经营道路上的绊脚石。企业应该继续关注人工智能的发展，以积极的态度迎接智能化的普及，并配合相关产业研发出适合于企业自身经济业务的专属财务机器人，助力企业的发展，为企业带来更多的利益。

参考文献：

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