企业的会计税务筹划问题研究

王蓬

摘要：税务筹划是企业利用现有税法政策优化企业财务结构以达到少交税的目的，因此在新常态环境下如何优化企业纳税筹划工作成为企业实现高质量发展的重要举措。本文将进行分析，以供参考。

关键词：会计税务筹划;问题;对策

1.前言

对于企业而言，依法纳税是应尽的责任和义务，而合理避税是维护企业合法权益的基本策略。

2.新税法下企业纳税筹划存在的问题

2.1企业纳税筹划体系制度不完善

纳税筹划具有規划与目的性，要求企业在纳税筹划过程中要有规范的制度体系，但根据调查研究，企业纳税筹划体系制度存在漏洞：一是企业的纳税筹划工作缺乏规划性，盲目性突出。例如企业在实施纳税筹划时往往缺乏对企业战略规划的结合，导致企业所开展的纳税筹划有一定的局限性，还会出现违规纳税筹划的现象;二是企业纳税筹划管理制度不健全。健全的纳税筹划工作制度是保证纳税筹划稳定实施的基础，但部分企业由于缺乏对纳税筹划重视，导致纳税筹划制度缺乏具体可操作性[1]。

2.2企业纳税筹划人员专业素质不高，对新税法认知不全

实现纳税筹划的关键是要构建高素质的纳税筹划管理团队，尤其是新税法的所涉及的内容较多，因此在具体的实践操作中暴露出企业纳税筹划人员专业技能不高，对新税法知识认知不全的问题：一是企业纳税筹划人员的专业技能达不到纳税筹划工作的要求。纳税筹划工作要求财务人员要具有专业知识，尤其是大数据技术在财务体系中的应用暴露出财务人员在计算机方面不足;二是纳税筹划人员对新税法知识认识不全，导致在具体的工作中不能达到最大效果的纳税筹划。例如针对科技型企业，国家不仅规定了科研税收制度、增值税以及新个税等政策，还建立了资源税等，需纳税人员及时了解，及时根据最新的优惠政策做好纳税筹划。

3.企业税务管理与筹划的发展对策

3.1增强税务管理意识

在新会计准则背景下，企业管理者需要具备较强的税务管理意识，在企业经营管理过程中给予税务管理与筹划足够的重视，形成企业内部良好的税务管理氛围。针对企业税务管理与筹划工作中不规范甚至不合规的现象，企业管理者要提高认识，在企业内部加强税务管理与筹划的宣传，全面普及税收知识。要在企业文化建设中纳入税务管理方面的内容，推动全员参与，尤其是会计人员要充分重视税务管理工作，树立税务管理风险防范意识，根据新会计准则的要求，对企业税务管理过程中可能出现的风险进行分析、预防和及时处理，采取有效的风险应对和规避措施，合理进行税务管理筹划。

3.2培养专业人才队伍

财务人员是企业税务管理与筹划的主力军，企业需要加强专业人才队伍建设，提高税务管理能力水平。一方面，需要企业认真做好教育培训工作。企业管理者要充分认识到专业人才的重要性，新会计准则的实施对财务人员的专业能力提出了更高的要求，需要企业加强教育培训，为财务人员提供培训学习和锻炼的机会。财务人员不仅要熟悉新会计准则和原有会计准则的差异，还要在各项税务管理与筹划的执行环节上具备较强的业务能力，并提高财务人员的岗位责任感和职业素养[2]。另一方面，要督促财务人员积极自主学习，加强自律。财务人员要积极适应新会计准则和企业发展的要求，在工作实践中积累经验，查缺补漏，努力提升自身的业务能力与工作质量，为企业健康发展提出合理化建议，确保新会计准则在本企业的有效落实。

3.3健全财务管理制度

在企业的发展过程中，健全的财务管理制度是必要的制度保障，为企业业务发展和内部管理提供了完善的财务管理办法。在新会计准则背景下，企业需要结合政策环境的变化，持续完善财务管理制度，确保财务运作方法满足新会计准则的实施要求。企业要以新会计准则为依据，明确自身的财务管理目标，建立财产清查和业绩考评制度，调整、规范、细化各项制度条款，明确财务管理工作的具体流程和要求，确保税务管理与筹划工作有章可循。同时，要加强监督力度，建立奖惩机制，促使全体员工积极参与税务管理工作，确保税务管理与筹划得以顺利开展。

3.4加强税务管理水平

在新会计准则背景下，企业需要高度重视成本效益分析工作，做好全面的成本效益分析。要以新会计准则为依据，选择适合的税务管理模式，以降低税负压力，推动企业战略目标的实现。同时，要加强与税务机构的交流，维持良好的沟通关系，赢得税务机构的信任和支持。企业要搞好形象建设，积极从税务机构获得最新的政策信息，了解最新的规定，从而及时调整企业税务管理与筹划工作。

3.5科学运用税收筹划措施

在新会计准则背景下，企业在税务管理与筹划工作中，要结合新会计准则的新规定、新要求，科学合理的开展税收筹划，采取有效的税收筹划措施。比如优化产品的运输或储存模式，实施具有差异性的付款结算方式等，合理规划企业的增值税。优化升级营销结算模式和存货计价模式，对企业的所得税进行合理规划。在新会计准则下，合理节税、避税的方式有很多，下文将列举较有代表性的几种税收筹划措施：

第一，企业收入的税收筹划。企业可以根据收入时间和收入结算方式进行合理筹划，缴税时间以企业获得收入的发票结款时间确定，可以采用预收账款的方式延迟纳税，并增加流转资金。不同销售方法对应的税收政策也略有不同，企业可以采用折扣销售等方式，享受税收减免优惠，合理节税。

第二，成本费用的税务筹划。新会计准则明确了固定资产的定义，企业可以对存货、固定资产和无形资产进行筹划，调节利润，规避税务风险。对存货采用不同的计价方式，会直接影响税务数额，新会计准则压缩了利润的操纵空间。可以通过缩短固定资产使用年限来延缓纳税，利用无形资产调节企业利润，使税务管理和筹划更具条理性。

第三，利用工业园减税政策节税。为了刺激市场经济的繁荣发展，我国很多地区都采取建立工业园区的办法，并出台了企业税务减免政策。企业应积极响应政府的号召，创造机会进入工业园区，借助政府的税收优惠政策合理避税，能够极大的节约企业的税额成本，提高企业的市场竞争力。

4.结束语

税务筹划工作在提出以及具体应用过程中，虽然正处于上升期的关键时期，但是仍然存在问题。所以必须要对现有的各种不同类型规章制度进行完善和优化，进而有效提高税务筹划的管理水平。

参考文献

[1]俞锦平.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].中外企业家，2019（30）：5-6.

[2]欧洳彤，文静.浅析新时期税务筹划在企业财务管理中的应用[J].商场现代化，2019（07）：200-201.