构建企业内控体系、完善企业风险管理的思路构建

周永东

摘 要：随着我国市场经济不断发展，我国企业迎来了更大的发展空间，与此同时，时代的发展也使得许多新问题逐渐浮现，尤其是越来越多的企业入驻市场，使得企业面临着更大的竞争。在企业发展的过程中，内控体系的建设和完善具有重要的意义，这是企业内部健康运营的基石，同时也是获得良好经济效益和社会效益的重要保障。而对企业风险管理工作的完善，可以有效避免企业内部出现较大的损失，这是企业内控体系的重要内容。当前，许多企业已经认识到了企业内控建设和风险管理的重要性，但在具体的实施过程中仍存在一定的疏漏之处，因此企业应进一步完善内控体系和风险管理工作。

关键词：内控体系;风险管理;思路构建

当前，我国市场经济体制逐渐完善，给了企业广阔的发展空间，但企业与企业之间的竞争也愈加激烈，企业在进行管理运营时会遇到更多的问题，同时也会有许多制约因素阻碍企业的发展，在这种背景下，企业会面临更多的风险。而为提高企业在市场中的竞争力，增强企业面对风险的抵抗力，企业必须加强对其内部控制的建设，完善企业内控体系，进而提高企业的软实力，确保企业能够持续稳定发展。同时，也要更加重视企业内的风险管理工作，及时发现企业在生产经营过程中存在的风险隐患，依据企业的实际运营情况，探讨出解决策略，避免风险给企业带来较大的损失，确保企业能够健康发展。

一、企业内部控制和风险管理的含义

企业内部控制工作对企业的发展具有重要意义。企业内部控制工作是指为了企业经营活动顺利开展，需要制定一系列企业内部实施的控制方法、措施以及程序，这项工作涉及全企业，需要企业董事层、管理层以及员工共同参与。内控工作的实施是财务工作的有效保障，内控工作制度下，可以确保财务数据的真实性，进一步提高资产的安全完整性;企业制定的经营方针也可以有效贯彻落实到企业经营中，对企业的经营发展都具有重要的积极作用;同时，内部控制工作可以规范企业内的业务流程，并建立起完善的企业运行机制，提高企业的运营效率。

而企业的风险管理又被称作危机管理，这项工作主要是企业针对自身可能面临的风险进行识别和判断，并制定一系列措施进行处理，措施包括经济手段和技术手段，以争取在成本最低的情况下确保企业安全。风险管理是一个动态化管理过程，需要经历风险识别、风险量化、风险评价、风险控制和风险监督等管理过程，并且要对企业经营中的各个环节都进行风险控制，包括企业的物资供应、市场营销、人力资源、内部审计、财务管理等各个方面，做好对风险的事前预判、事中控制以及事后规避，这样才能尽可能减少企业的经济损失，确保企业长期稳定发展。

可以說，企业的内部控制和风险管理都对企业的发展具有重要的影响，企业只有完善内部控制体系，建立风险管理的有效措施，并将其实际应用到企业管理中，才能增强企业的竞争力，为企业赢得更多的经济效益和社会效益。

二、企业内部控制和风险管理的内在联系

（一）风险管理是内部控制的目的之一

对当前企业来说，内部控制工作的一项重要内容就是防范可能存在的风险，这是内部控制工作的明确目的，对内部控制工作的开展具有重要的指导意义，如果没有防范风险这一内容，将会缩小内部控制体系的工作空间，使得内部控制的工作效果大打折扣。

（二）内部控制是风险管理的重要手段

在进行风险管理时，企业会把风险分为外部风险和内部风险两种，企业内部风险主要存在于内部生产经营环节，针对这一部分风险管理工作，就需要进行风险信息收集，这样才好进一步识别风险，对风险进行分析，并探究和实施一定的防范策略。因此信息收集是风险管理的前提条件，而这项工作需要内部管控体系来提供相应的信息收集渠道，因为内部管控工作是依据一定的管理规范，对企业内部生产经营进行全方位、全过程管理，所以可以提供有效的企业信息，帮助企业进行内部风险

防控。

（三）风险管理的最终目的是内部控制工作的基本作用

风险管理是为了降低企业的经济损失，尽可能帮助企业以最低成本保障最大安全，找到企业发展过程中风险和收益的平衡所在，这样能够有效提高企业内部管理水平，并促进企业实现其战略发展目标。而企业内部管理工作开展的基本作用也是帮助企业可持续发展，实现企业发展目标，因此风险管理的最终目的是内部控制工作的基本作用。可以说，内部控制工作是风险管理工作的必要过程，风险管理工作需要借助内部控制体系来开展，通过内部控制体系所提供的信息，分析企业在财务管理、产品生产等环节的风险，并依据内控工作现状制定相应的风险防范策略。

三、企业内部控制和风险管理中存在的问题

（一）企业管理水平有待提高

企业管理水平对企业内控体系建设和风险管理工作的开展具有重要的影响，但当下许多企业的管理工作并不到位，一些基础管理工作没有落实，需要进一步完善。首先，许多企业没有足够的管理经验，企业管理工作涉及企业各个部门，需要每个部门和每个员工能够积极配合，这样才能使相关工作在企业内部有效开展，进而发挥企业内控的实际作用，但当前许多企业内部各部门之间配合度不够，导致一些决策落实不到位，同时对内部控制管理工作中的责任未能落实，企业内部的凝聚力不够，管理工作无法顺利开展。其次，一些企业的管理层没有重视管理工作，只是把工作重点放在了企业的经济效益上，而忽视了对内部控制体系的建设和风险管理工作的开展，这些管理工作如果不能有效落实，那么企业的经济效益就无法得到增长。最后，企业没有对内控和管理工作有正确的认识，内控工作和风险管理工作的开展能够合理配置企业资源，控制企业业务运营成本，降低运营中的财务风险，并最大化为企业赢得经济效益，但许多企业没有认识到这些作用，因此不重视内控工作和风险管理工作的建设，或者在实际的工作中没有发挥其真正给企业发展带来的作用。

（二）企业内部控制体系与风险管理难以有效结合

企业内部控制体系的建立以及风险管理工作的开展都是为了企业更好地发展，因此在实际工作开展过程中，需要二者相互配合，以企业战略发展目标为导向，在内部控制体系建立的过程中有效融入风险管理工作，同时，风险管理工作的开展也要结合相应的内控工作进行，避免二者孤立进行。但是，目前一些企业在实际发展过程中并没有将二者进行有效的结合，这或许是因为企业在产品生产和经营的过程中受多方面因素的影响，面临着较大的风险。由于没有内控体系提供的企业内部信息和策略分析，企业将面临严重的经济损失。

四、企业内控体系和风险管理的优化方法

（一）科学分析企业运营情况

企业想要对内控体系建设和风险管理工作进行加强，就必须科学分析企业的实际运营情况，并有针对性地进行完善。企业需要对行业发展的方向和趋势有清楚的认识，同时明确企业的战略目标，并对企业生产经营中遇到的问题进行分析，找出问题产生的原因，依据企业实际发展情况提出解决策略，然后完善内控体系以及风险管理体系，使得内部管控工作能够有效落实，且企业风险可以及时解决。

（二）正确认识内控体系和风险管理工作的关系

企业要正确认识内控体系和风险管理工作的关系，对企业来说，其可以将风险管理工作与内控工作有效结合，并且在企业生产运营过程中，借助内控工作收集有效信息，为风险管理工作的开展提供数据支持。此外，企业內控工作的开展也需要把风险控制管理作为重要的组成内容，进一步强化各个部门的风险意识，使得企业的风险管控水平得以提高。同时，企业需要突出内控体系中的风险评估工作，依据内控工作中的生产经营信息，对风险发生的概率及其对企业的危害程度进行正确的评估，这样能够有针对性地进行防范，最大程度降低其对企业的损害。

（三）健全监督体制

监督体制是管理工作有效开展的重要保障，想要内控体系和风险管理落实到位，就必须健全企业内部管理工作的监督体系，通过监督体系及时发现和制止管理工作中的不规范行为，确保企业生产、经营等各个环节规范化，以提高企业内部管理水平和工作效率。

五、结语

当前，我国部分企业仍对风险防范不够重视，缺乏必要的风险识别和防范能力，使得企业蒙受了巨大的损失，因此要明确风险管理以及企业内控体系建设对企业经营管理的重要性，结合当前风险管理现状，进行策略探讨，包括对企业的运营情况进行分析、正确认识内控体系和风险管理工作的关系、健全对内控体系和风险管理工作实施的监督体制以及对企业风险管理的具体工作进行完善等，以确保内控体系和风险管理工作能够在企业发展过程中起到切实的作用。

参考文献

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