风电项目工程造价动态优化管理研究

余 卓 轩，张 吉

(1.中国电建集团北京勘测设计研究院有限公司，北京 100024；2.西门子歌美飒可再生能源(北京)有限公司，北京 100020)

1 概 述

在风电建设规模越来越大及风电上网电价不断下降的过程中，必须要有效控制风电项目投资成本。风电项目与普通火电项目之间存在许多差别，与民用项目也有所不同，风电项目大多建设在地广人稀的地区，电能输送成本较高。因此，怎样有效控制风电项目从规划到竣工整个建设过程的造价，是一个非常值得深入研究的问题。

对于风电建设项目而言，其管理工作难以集中，相同地区可能会同时建设多个风电项目，涉及区域广泛，管理零散，不容易控制[1]。为了在规定期限内正常发电，企业管理通常只重视项目建设的进度与质量，却并不十分注重对工程造价的控制[2]。另外，因为风电项目与普通建设项目存在较大差别，普通建设项目所采用的造价控制方法不能直接应用于风电项目中，所以，在控制造价时会受到重重阻碍，比如专业管理人才数量少、管理水平较低、不具备健全的造价全过程管理体系、缺乏统一的行业标准定额、输送工程不匹配等，这些缺陷均不利于风电项目的造价控制，并且会对风电行业长期的发展产生不利影响。然而，控制造价的核心就是建设资金进行科学合理的应用、规避各项损失、节约成本、增加收益，并以此为基础，保障工程质量，加快建设进度。

笔者通过收集国内外工程造价管理理论资料，结合多年的工程造价经验，对决策阶段、设计阶段、施工中造价管理的主要影响因素、控制措施、出现的问题进行分析，提出风电项目工程造价动态优化管理研究思路，并以内蒙古锡林郭勒盟某风力发电项目为例，对该项目数据进行成本偏差测量及差异剖析，提出对该风电项目优化组织内部结构，建立有效的责任成本管理并实施全程监理制和加强现场管理及考核制度，对本行业全过程成本动态优化管理具有一定的实用性。

2 造价管理相关概念

建设单位控制工程造价即在满足质量标准的基础上，在投资决策环节、设计环节、项目施工环节和竣工结算环节将工程项目成本控制在规定的额度内，尽可能在各个建设项目中充分利用人力、物力与财力，从而实现更高的投资效益与社会效益目标[3]。工程造价控制与管理的过程是不断变化的。市场经济经常发生变化，导致工程投资更难以明确与控制，进而要求建设单位在项目建设的整个过程对工程造价进行全面管理且找到侧重点，将价值思维作为主要线索，以此实现经济效益最大化目标，尽可能通过多种渠道有效控制工程造价，从而提升项目投产发电的盈利水平[4]。

项目管理定义为确保项目的各项工作能够有机地协调和配合而展开的综合性和全局性的项目管理工程和过程，由项目计划制订、项目计划实施和综合变更控制构成。项目计划是一项综合性工作，由范围管理计划、进度计划、成本计划、人力资源计划、风险管理计划等组成。

3 决策阶段工程造价动态管理

造价合理确定的主要前提是能否做出正确的风电项目投资决策，只有做出科学的项目投资决策，才有可能选出最佳投资方案，对项目的成本进行合理的估计，进而对工程成本进行科学的管控。决策阶段工程造价动态管理可以借助专业的咨询公司对风电项目工程所需的投资进行测算，使决策阶段估算金额与实际情况相符合。若要使项目的投资估算更接近实际，就需要确保项目决策的科学合理性，防止投资决策出现失误。

决策阶段造价的主要影响因素包括建设标准的合理确定、建设地区的选择、项目生产工艺、平面布置方案的确定以及设备的选用。

4 设计阶段工程造价动态管理

设计阶段作为造价动态控制环节中不可或缺的一部分，在投资决策正式通过以后，在项目的成本、质量以及建成后的效益上都发挥着关键性的作用，更是造价动态控制最主要的一个阶段[5]。同时，该阶段也是最能减少投资的环节，因此，只有在这阶段对主体的造价进行动态的控制，方能实现动态控制的主动性。

图1 各阶段造价的影响图

图1可获知设计阶段(指初步、技术和施工图)是实现造价控制的重要阶段。

设计对造价的影响主要表现有[6]：设计方案对项目建设的投资起着最为关键的作用，且项目的投资也会受到建筑结构方案的选择、建筑材料的质量等影响。设计方案对项目运营阶段时所产生的费用起了决定作用。设计质量一定程度上也会影响项目的投资。

5 施工过程工程造价动态管理

项目施工过程中要对工程造价实施动态控制是因为在项目的收尾阶段，项目临近工程总目标，施工过程中各种不确定因素的影响通常集中出现，项目的工程造价变得更为复杂，并且进入造价实际操作的过程，实施动态控制的难度明显增加。实施动态控制的目的就是为了适应不断变化的外界因素干扰，结合动态控制的理论，随时核对项目费用计划和实际发生额之间的差距，及时进行修正。另外，通过差异的寻找，排查出偏差产生的原因，可以进行针对性的调整，最终确保工程总目标保质保量完成。

通常，施工中成本管理主要存在以下几点问题：

(1)项目工程造价的控制管理多处于被动方式，是静态管理，难以反映工程造价动态控制理论的精髓。

(2)工程监理工程师不注重对于工程造价的实际控制，而是仅仅关注项目工程质量好坏以及进度的控制。

(3)目前，国内工程造价咨询服务业尚处于起步阶段，其服务质量和水平亟待完善，对于国际化服务和市场经济发展的需求还难以满足。

该阶段工程造价的动态管理可以利用赢得值理论实施联合监控。赢得值理论又被称为挣值(盈余值)原理，挣值原理通常用于项目控制，用来比较工作量计划值和实际完成值之间的差异[7]。该原理将此差异采用货币量来取代实物工程量，利用变量赢得值衡量工程进度，通过对工程进度、成本的整合比较把资金度量变为成果度量(图2)。其他方法包括关键路径法、质量函数法等，但是和其他方法相比，赢得值方法应用范围最广泛。

图2 赢得值理论实施联合监控图

图2曲线A：工作预算完成曲线BCWP。BCWP曲线代表项目完成的工作量，取十二个月度完成工作量和预算单价的乘积之和所得。该曲线通过计算项目预算价格最终获得工作量完成的实际进展统计。

图2曲线B：工作预算计划曲线BCWS。该曲线代表固定时间内按照工作计划可能完成工作量。其计算项目资金的依据是项目预算计划，主要集中在进度计划、预算额两个方面。在规定的计划周期中先计算出按月计划消耗资金，然后十二个月累计。

图2曲线C：工作实际完成所需费用曲线ACWP，即指项目进行至某一时点，所有实际完成工作量所需消耗的费用总金额。

图2可知项目工作量和费用支出的关系，评价项目控制的指标主要为费用偏差、进度偏差、费用绩效指数和进度绩效指数。

费用偏差即为已经完成的工作量对应的预算费用减去相应工作量实际发生的费用，可表示为：

(CV)=BCWP-ACWP

式中 (CV)为费用偏差。

进度偏差即为已经完成的工作量对应的预算费用减去计划完成同等工作量预算的费用，可表示为：

(SV)=BCWP-BCWS

式中 (SV)为进度偏差。

费用绩效指数即为已经完成的工作量所需预算费用和实际发生费用之比，可表示为：

(CPI)=BCWP/ACWP

式中 (CPI)为费用绩效指数。

进度绩效指数即为已经完成工作量的预算额和对应计划完成工作量的预算额之比，可表示为：

(SPI)=BCWP/BCWS

式中 (SPI)为进度绩效指数。

关键指标计算如下：

① 计划预算值BCWS。该值是计划工作对应的预算，按照各个工期的工作子计划对总预算进行分割，然后结合各期工程进度确定对应的预算成本，进而得出项目计划工作的总体预算值。可表示为：

式中i为工程各子项的预算；n为子项项数；t代表时间段；T为当前时段；Cbi(t)指t时段内工程子项预算的成本单价；Qs为计划的工作总量；Qsi(t) 指t时段内工程子项工作量。

② 已完成部分实际费用ACWP。费用随着工期的推移会不断发生，已完成工程实际成本源自完成的工作量和实际产生的成本。严格按照项目控制点汇总项目成本就可以准确得出已经完成部分的工程实际成本。可表示为：

式中i为单项合同报价额；n为合同报价项数；t为时段；T为当前时段；Cpi(t)指t时段内i项合同单价；Qp为已经完成的工作量；Qpi(t)指t时段内i项已经完成的工作量。

③ 已完成部分预算值BCWP。工程实际完成的部分按照每期的工作量乘以当期预算价，然后把各个工期的预算值累加即可得出BCWP。可表示为：

式中Rb为预算单价；Rbi(t) 指t时段内i项预算单价；Qp为已经完成的工作量；Qpi(t) 指t时段内第i项已经完成的工作量。

通过合理运用臝得值原理，可以对工程费用、进度进行联合监控，对没有完成的工程部分费用金额和工作时间展开预测分析，从而给项目后续阶段的造价动态控制奠定基础。

6 数值实验

以内蒙古锡林郭勒盟某风力发电场项目为例，应用已选择的模型进行计算分析，通过成本偏差测量与成本差异剖析，对全过程成本动态优化管理理论进行印证。

(1)成本偏差测量。成本项目差异测量方案采取了EVA(全称为Earned Value Analysis,译为挣值法)。通过EVA可以体现出项目工程中，符合质量标准前提下的工程进度情况。从具体内容来分析，EVA的计算公式如下：

CPI=BCWP÷ACWP

(1)

CV=BCWP-ACWP

(2)

SV=BCWP-BCWS

(3)

SPI=BCWP÷BCWS

(4)

当SV数值小于0时，说明项目总进度处于滞后状态；当CV数值小于0时，则说明项目成本状态处于超支。

当SPI大于等于1时，说明项目的进度是正向的，反之，则是逆向消极的。

当CPI小于1时，说明实际成本要高于计划成本，反之，则说明实际成本在既定成本范围内。

通过EVA法对于该期工程进行成本预算，并应用上节建立的模型进行差距分析计算，计算结果见表1。

从表1可得出以下结论：

①从全局来看，施工进展已经有六个月的时间，达到整个工期的二分之一。但是CV不大于0，就表示目前是在超支的处境下。同时，超支的数额不小于360万元。CPI数值是0.81，达不到标准数值1，这表示，其项目的成本费用为81%。换句话说，一块钱的投资能够换来0.81元的收入，说明在成本掌控方面不尽如人意。

②通过表1的四个内容能够明显看出，成本支配当中的其他费用，效果是最为理想的，马上就能够达到1。然而，在工程设备安装的项目上，本金效率不高，为0.76，控制的成效很不理想。

③通过表1中的2.3能够明显地看出：通信设备和工程安装的本金效率的效果最佳，其数值达到1.03，在成本环节中有所节俭。在建设管理费用与建设用地费中，因为相关内容有相关法律条款限制，所以，成本效率等于1。尤其需要注意的是，在生产准备费用和其他设备及其安装工程两方面的成本效率是相对较低的，依次为0.69与0.56，这必定是项目工程成本控制的重点内容。

(2)成本差异剖析。对该项目的成本进行差异剖析可知：①公司内部的框架布局需要深化：成本管控的主要因素就在于现场项目部能否职尽其责，对于现场的掌控能否做到全面详尽，这是最为核心的因素。 ②设置完备的责任成本机制：谁负责的项目，谁就要对其项目承担起责任，即由相关负责人来掌握可控成本。由此，对于可控成本应有一个明确的管理措施。③执行全程监察系统：需要监理单位在整个进度中起到监理的作用，对于安全、品质、合同等多个方面进行管理控制。④设备物资管理力度提高与确立明确的考核机制：相关负责人员要做好现场物资使用情况的分配和相关的回收工作，还需管理部门的工作人员全力配合，从责任成本、责任中心等方面着手，制定出审查措施。

表1 一期项目成本偏差测度 /万元

从上面的例子可以看出，分析该风电场成本控制管理制度、风机选择工作、影响成本主要因素等内容，需进行全过程项目成本差异剖析、建立方案、测算结果。最后，对该风电项目工程造价中存在的各种问题提出了优化组织内部结构、建立有效的责任成本管理、实施全程监理制和加强现场管理及考核制度的对策，具有较好的实用性。

7 结 语

笔者简述有关工程造价管理理论与实践目前的研究、管理情况，结合我国风力发电建设项目的特点，分析了建设项目各环节造价管理的关键部分与目标设置，通过建设项目全过程造价管理方法论的应用，建立完善的框架模型以实现风电建设项目全过程工程造价动态管理。以锡林郭勒盟某风电项目造价参考指标作为研究对象，归纳梳理了此次风电项目的造价资料，对全过程项目工程成本进行剖析，并针对项目成本出现的差异因素进行解释，提出对策。对该风电项目的优化组织内部结构、建立有效的责任成本管理、实施全程监理制和加强现场管理及考核制度的对策等内容为行业相关企业全过程成本动态优化管理提供一定的经验。