探析科技公司税务管理筹划

刘云菲

摘 要：自“营改增”实施，科技公司发展不仅面临巨大的挑战，同时也迎来了新机遇。在当下市场竞争中，科技公司的长远发展归根结底离不开成本控制与自身管理水平的提高。在新形势下，实现税务管理筹划，可提升科技公司利润空间，降低科技公司税负压力;“营改增”后，科技公司如何搞好税务管理筹划是关系科技公司长远发展的根本。本文以此为研究背景对科技公司纳税管理筹划进行分析，并提出一些建议，期望能够起到一定借鉴作用。

关键词：科技公司  税务管理筹划  建议

科技公司的税务制度还处于初步改革阶段，对科技公司而言，这既是挑战也是机遇;科技公司在管理、思想等各方面若无法适应市场环境的改变，无疑会面对诸多问题。在新形势下，“营改增”政策的落实是为了减轻税负、预防税收风险、提高税务管理筹划管理水平，从而能够促进公司长远发展。当下部分科技公司在创新税务管理筹划管理中，税务管理筹划与公司自身经营特点关联性不够明确，造成税务管理筹划工作开展不顺利。

一、分析税务管理筹划与科技公司运营存在的关系

科技公司在内部控制管理中，应寻求符合自身特点的管理方式，科技公司创新税务管理筹划工作时相对较为特殊，且公司特性与税务工作存在一定关联。其一，科技公司的利润是通过研发项目经营来获取的，一般公司所开发的项目需要庞大的投资，科技公司承担税务相对较重;因此，科技公司合理开展税务管理筹划不仅有利于减少公司成本，同时还为公司创造了更大的盈利空间。其二，由于科技公司自身特性，开发新项目一般需要较长的生产周期，在开发周期中科技公司承担的风险较大，且面临各种各样复杂的问题，在项目开发过程中，若税收政策出现相应调整，不仅增加科技公司税务压力，且增加税务管理筹划工作难度。其三，研发部门进行产品项目的开发，普遍存在较大的“地域”现象，导致科技公司税务管理筹划工作以相应组织形式实现，进而拓展税务管理筹划空间，但科技公司所承受的税务风险相应较高。最后，科技公司形式多样，导致税务管理筹划工作、纳税义务等存在差异化，造成具体税务管理筹划工作难度较高。

二、科技公司税务管理筹划存在的问题

（一）科技公司税负受到影响

对于科技公司来说，其开展税务管理筹划的最终目的是减轻公司税负，增加公司利润。但自推行“营改增”以来，部分科技公司并未开展好税务管理筹划工作，导致公司税负受到较大影响;同时，部分公司票据缺乏真实性，与国家管理票据存在明显不同，阻碍公司管理。部分科技公司并未真正理解、掌握新政策，导致公司改革转型流于表面，最终导致管理上出现问题。

（二）纳税管理受到影响

在新时代背景下“营改增”政策已经得到全面实施，面对这种情况，科技公司会增加一定的管理成本，会计科目也会增加，如此一来科技公司所采取的传统会计核算方法所展现出的效果就会不佳，同时再加上会计核算方法越来复杂就在增加了科技公司的会计核算难度，对其纳税管理带来影响。因此，科技公司需要对纳税管理进行优化，把握住重点，不断完善会计制度与增值税发票管理制度等等。

三、关于加强科技公司税务管理筹划的建议

（一）选择合理的纳税时间

科技公司由于项目开发时间长，资金回笼缓慢，存在较高的资金短缺风险。对于公司税款，一定时间的税金延迟交付，并将相应资金用于公司资金周转，可在一定程度上减少财务费用、缓解流动资金压力。因此，科技公司如何选择纳税时间尤为重要，对此公司需详细了解和掌握税法，并根据纳税发生时间的规定，选择公司最佳纳税时间;根据公司情况尽量延后纳税义务发生时间，进而减轻公司资金压力，也是一种有效的税务筹划方法。“营改增”后，科技公司就需要详细了解政策，根据税法规定，销售应税劳务的，为收讫销售款或取得索取销售款项凭据当天，先开具发票的为开具发票的当天，即为纳税义务发生时间。因此，公司在进行税务筹划管理时，应该结合公司实际情况，尽量缓解公司税负压力。

科技公司还需要利用好国家的税收优惠政策，对相关政策进行详细的了解，然后制定出具有针对性、有效性的税务管理计划，结合国家政策来进行具体实施。除了纳税时间以外还需要合理选择纳税人的身份（小规模纳税人还是一般纳税人），不断对科技公司内部的经营模式进行优化调整。

（二）计税依据和方法科学选择减轻税负

在新形势下，对科技公司计税依据进行科学选择可在一定程度上减少征税对象，使税务筹划工作达到简单直观的效果。自“营改增”实施后，税法规定：建筑作业单位，营业额包括纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。其计税依据并不相同。因此，科学选择计税依据和方法，对减轻公司税负意义重大，如对单位价值不超过5000元的固定资产，可以依照税法规定一次性税前扣除应纳税所得额。

（三）加强科技公司税务风险的辨别分析和应对水平

税务风险的辨别要点是对于科技公司税务风险事故、税务风险原因的全方面消息搜集，然后通过采取财务报表分析、风险损失清单、因果分析、或者风险因素预先分析等等，对科技公司中或许会出现的税务风险进行辨别，并对税务风险发生的情况下进行等级划分和评估。在税务风险的应对上面，科技公司需要结合自身的真实状况采取税务风险降低、风险转移、风险规避等方法来进行及时的化解。

（四）提高科技公司的税务筹划管理

科技公司在税务筹划的制定方案中，务必严格按照国家规定的税务法律，准确无误地把握国家各种税收政策以及税收优惠，既要确保民营办税成本、纳税效率、纳税义务、税后利润以及纳税人的合法权益，同时也一定要避免触犯到相关的国家税收政策规定。在税收筹划的过程里，需要根据科技公司的税务针对性进行风险管理控制;对于增值税税务风险，重要的是用心核查好科技公司的进项税抵扣的合理性与真实性，然后准确地核算销项税金计算销售收入。

（五）加强科技公司的税务风险内控制度

加强税务风险内的控制度是把控科技公司税务风险中有效的措施，而对于税务风险内部的控制制度要点则是完善科技公司的税务风险监管制度，并规范好科技公司的税务风险流程。

第一，需确认科技公司拥有完整的税务核算、发票管理、信息系统管理、税务登记、申报管理以及税务文件等各种税务风险管理制度。

第二，需要固定对科技公司中所涉税事项进行内部审计，采用定量分析、定性分析相结合的方式，迅速发现科技公司税务管理中存在的问题，清除一切税务风险隐患。此外，科技公司应该对照自身经营模式、管理结构以及国家政策税法规定的变化，迅速对科技公司的税务风险事故进行处理，从而有针对性的制订科技公司中税务风险预防控制措施。

四、结束语

科技公司想要获得长远的发展就必须要及时观察发展过程当中的各种各样的风险，并迅速回避，制作好对应计划，税务风险对公司的直接影响决定了公司税务管理工作者存在的必要性。因为引发公司税务风险的因素是各种各样的，在公司的税务管理筹划方面，也必须以敏锐的识别能力及时面对处理即将出现的风险，在其给公司带来危害前化解风险。长此下去，公司的发展会越来健康，公司整体的管理能力也会大幅度提升。

参考文献

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