企业财务风险的识别与控制研究

张晓东

摘 要：现代企业在复杂多变的市场环境下开展生产经营，必须重视强化财务风险的识别管控，确保企业财产的安全可靠。本文针对企业财务风险识别与控制等问题，首先简要论述了财务风险的主要分类，并详细介绍了财务风险的具体识别方法以及控制方法。

关键词：企业  财务风险  识别控制

财务风险主要是指企业在财务管理活动各项过程中，由于受到各类不确定因素等的影响，造成企业的财务状况出现了不确定性。财务风险管理在企业内部管理中具有非常重要的作用，财务风险管控不力，不仅会造成企业利润收益目标难以实现，甚至会给企业造成严重的财务损失。因此，企业在经营管理方面，应该充分认识到财务风险对于企业经营发展带来的隐患，强化对企业财务风险的识别控制，采取多项措施有效控制财务风险问题，保证企业经营活动的规范有序正常。

一、企业财务风险的主要分类

企业经营活动中所面临的财务风险主要可以从以下四个方面进行分类：

（一）筹资风险

筹资风险主要是企业在日常生产经营或者是扩大规模以及投资项目等用途方面，从外部借入资金，而借入资金又难以按时足额偿付所产生的筹资风险问题。筹资风险的影响因素较多，筹资资金的来源渠道、筹资资金的主要方式、筹资规模的大小、筹资成本以及资金借入时间长短等都有可能造成筹资风险问题的发生。

（二）投资风险

投资风险主要是企业为了实现预定的投资目标而制定并实施投资计划，但是由于投资过程总受到各类不确定性因素的影响而产生的财务风险。造成企业出现投资风险的因素较多，外部宏观市场环境、政府相关政策导向、金融市场货币利率浮动、投资利息率浮动、通货膨胀因素等多方面因素。

（三）营运风险

营运风险主要是企业在日常经营活动过程中所产生的造成企业的营运活动难以达到预期目的而产生的风险问题。当前企业出现营运风险问题，很大一方面是由于企业采取赊销的方式造成了企业的应收账款回收困难，以及存货管理不当造成企业出现风险问题。

（四）收益分配风险

收益分配风险也就是指企业的期间末收益分配对未来期间的企业生产经营活动所带来的各种不利影响风险问题。收益分配过程中分配过多容易造成企业的盈余不足，资金分配不足留存收益过多，则有可能影响投资积极性，进而出现风险问题。

二、企业财务风险的识别方法分析

企业财务风险的识别方法相对较为多样，现阶段在企业内部较为常用的财务风险识别方法主要由以下几种：

（一）财务报表识别方法

财务报表识别方法主要是采取一定的指标标准，以企业经营活动过程中有关的财务报表数据资料作为基础，通过对企业经营活动各项财务指标标准值和实际值之间的对比分析，来进行财务风险的识别判断。在财务报表分析的内容方面，重点是对企业盈利状况的稳定性、偿债能力的可靠性、资本结构的合理性、资金分布的科学性、成长能力的持续性以及生产经营活动中存在的各类薄弱环节以及潜在风险。

（二）财务指标识别方法

财务指标识别方法主要是围绕着企业有关的财务核算数据、统计核算数据等相关的财务核算资料以及其他有关的数据资料等，通过对财务风险有关指标数值的计算分析来识别发现财务风险。财务指标识别在应用方面，重点是通过多层次多角度多维度的财务指标，尤其是针对企业的资产变现能力、负债结构情况、资产使用状况以及营利能力等方面选择指标。

（三）财务经验识别方法

财务经验识别方法主要是組织企业经营相关领域以及财务管理方面的专家，根据其经验能力，围绕着外部市场经济环境，对企业的发展运作进行归纳预测，对企业经营活动过程中可能出现的财务风险进行识别分析。在经验识别方法方面，关键是应该提供全面的背景资料以及有关的问题说明，并对专家的反馈意见进行科学评估分析，确保财务风险识别的科学性。

三、企业财务风险的具体控制措施分析

（一）完善企业财务风险体系的建设

在企业财务风险的控制方面，企业的管理层应该高度重视财务风险预警管理的重要性，把风险管理贯穿到企业经营活动开展的各个环节，提高企业内部员工财务风险预警的能力以及对于财务风险的敏感度，并结合企业的实际情况建立完善财务风险预警机制，重点是对企业经营活动开展过程中有关的企业的资产流动性、资产状况、资产质量以及资产负债率等进行分析，对风险因素、后果、控制措施、责任主体、类型、管控措施等有关的信息进行全面的归集分析，确保及时掌握企业财务状况、经营状况的变动情况，对于可能出现的风险问题提前制定应对管理策略。

（二）改进优化企业的财务结构

防范财务风险问题的发生，非常重要的一方面内容是应该优化企业的财务结构，在企业的筹资结构方面，应该在做好信贷融资的基础上，积极探索通过债券进行举债融资、资产证券化融资、创新定向投资的固定收益产品等增强企业的融资能力;在企业负债结构的优化方面，应该注重对企业融入资金在时间和长短期方面做好错配，按照企业的长远发展战略规划根据预算资金缺口等来安排融资的途径、期限和金额，确保企业负债结构的科学合理。

（三）增强企业的财务分析能力

控制企业的财务风险问题，还应该强化企业的财务分析，尤其是增强对外部政策以及市场环境的研究分析，结合企业发展现状问题，根据外部市场环境需求以及客户需求信息等，提出市场研发报告等，提前在经营管理方面制定财务风险应对策略。同时，在财务分析方面，应该对企业经营活动过程中的财务信息、重大事项变动等信息进行重点分析，并科学合理的制定财务风险控制策略。

（四）强化企业财务内部控制

防范财务风险问题，应该基于风险导向完善内部控制体系的建设，对企业内部的各类重要财务活动进行全面的梳理，尤其是对企业的预算管理、决策管理、资产管理以及投资管理等，结合企业生产经营活动开展，在企业内部建立执行授权审批控制、预算计划管控、资金管控、成本费用控制、应收账款管理制度，并完善企业内部审计制度，对企业内部控制制度建立落实情况、财务管理工作开展状况等进行系统的评价分析，通过内部审计及时发现可能造成企业出现财务风险的各类隐患，防范财务风险问题的发生。

四、结束语

在企业的财务风险识别控制方面，应该根据企业经营行业领域以及企业治理模式等的不同，科学的选取财务风险识别方法，并根据筹资、投资以及资金回收风险等不同的风险类型，有针对性的选择财务风险防范策略。

参考文献

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