物流企业内部控制体系的构建与完善

王华湘

摘 要：新的发展环境下，物流企业面临更加激烈的市场竞争，想要更好地顺应时代发展潮流，实现自身的健康持续发展，企业必须加快内部控制体系的构建步伐，以完善的内部控制体系为支撑，提升内部控制的实施效果。本文结合物流企业内部控制体系构建过程中存在的问题，提出了有效的应对和解决措施，希望能够促进物流企业内部控制水平的不断提高。

关键词：物流企业  内部控制体系  构建  完善

大数据、物联网等信息技术的快速发展，为物流企业的繁荣发展提供了良好保障，不过对于部分经营规模较小的物流企业而言，在开展经营管理活动的过程中，缺乏对内部控制作用的深入理解，对内部控制的重要性认识不足，影响了内部控制的效果，也制约了企业的健康发展。对此，物流企业应该构建起完善的内部控制体系，为内部控制工作的有效落实提高良好保障。

一、物流企业内部控制体系构建过程中存在的问题

以信息技术的快速发展为前提，物流企业在最近几年得到了前所未有的发展，迅速成为我国国民经济中一个重要组成部分，不过在我国，物流龙头企业数量稀少，中小型企业占据了物流行业的主流，具有数量庞大、规模较小、竞争激烈等特点，企业想要实现自身的健康稳定发展，必须做好内部控制工作，建立起完善的内部控制体系。但是从目前来看，不少物流企业在进行内部控制体系建设过程中，存在一些缺陷和问题，具体表现如下：

（一）内控环境缺乏

当前，部分物流企业尤其是中小型物流企业并没有进行明确的责任划分，管理人员没有形成全面管控的思想认识，也没有能够正确对待经营风险，缺乏有效的风险防控手段，企业内部缺乏完善的内部控制环境和氛围，内部控制工作无法得到有效实施。同时，内部控制环境的欠缺还表现在两个方面，一是缺乏完整的资金管理制度和监督控制系统，对于资金使用存在一定的盲目性，无法及时发现存在的问题，容易引发相应的资金风险和税收风险;二是内部审计工作缺乏独立性，没有设置单独的审计部门，很多时候内部审计工作还是由财务人员负责，管理层无法依照内部审计的结果，对内部控制程序的有效性进行判断。

（二）风险评估不当

很多物流企业缺乏健全完善的内部控制体系，风险评估体系的构建也存在一定问题，无法对企业的各项经营指标进行有效监控，也不能及时对异常状况作出预警，更没有设置风险规避机制和应急处理措施，导致很多原本可以规避的风险被放大，给企业带来巨大的经济损失。

（三）内控活动不到位

物流企业内部控制活动不到位的问题主要表现在如下方面，一是缺乏明确的岗位职责。不少物流企业没有安排专人对运输车队所需的各种备用零件进行有效管理，容易出现备件丢失或者随意使用的现象，没有做好相应的记录工作;二是缺乏明确的工作流程。物流企业没有能够对各个岗位的职责进行明确，导致员工在工作中无法完成自检，也无法对其他员工的工作情况进行监督;三是缺乏完善的考评体系。部分物流企业没有重视对员工的激励工作，缺乏完善的绩效考评体系，在“干好干坏一个样”的情况下，员工的能动性无法充分发挥出来;四是缺乏规范的离职交接。很多物流企业不重视员工的离职交接工作，而且没有形成统一的信息系统，业务数据和财务数据多数保存在员工个人电脑中，个别员工在离职时会将数据删除，给后续业务的展开带来了负面影响。

二、物流企业内部控制体系的构建与完善策略

（一）完善内控环境

新的发展环境下，物流企业应该及时对观念认识进行更新，完善内部控制环境，优化组织结构，制定出有效的规章制度，将内部控制的责任落实到岗位和个人，确保其能够发挥出领导作用。同时，部门员工应该做好明确分工，在工作中实现自检和相互监督，确保各项工作的有序开展。应该对各部门的职责进行明确，避免出现部门或者员工拉帮结派的现象，以完善的内控环境为支撑，确保内部控制工作的顺利实施。

（二）做好风险评估

物流企业对于风险的重视程度会对其在市场竞争中的生存发展产生直接影响，甚至能够在一定程度上决定企业在市场竞争中所处的位置，而风险管理与内部控制存在密切关联，在物流企业运行初期，内部控制可以为风险管理提供服务，当企业运行到后期，风险管理能够将内部控制的完善程度体现出来，从这个角度分析，风险管理是强化内部控制的一项重要措施。因此，物流企业应该结合自身的实际情况，构建相应的风险评估机制，通过事前评估、事中预警和事后分析机制的相互配合，实现对于各类风险的全面控制。

（三）落实内控活动

一是应该从小处着眼，做好内部控制的宣传工作，重视人员培训，把握好内部控制的实施情况，确保内控体系能够得到有效的贯彻落实;二是应该对岗位职责进行明确，制定相应的工作标准，对于工作过程中发现的问题进行解决，并追究相关工作人员的责任;三是应该做好工作流程的梳理，保证各项工作的有序实施，为内部控制提供良好支撑;四是应该完善考评体系，设置好有效的考评指标，以绩效考评配合激励机制，充分激发员工的工作能动性和积极性;五是应该规范离职交接，要求员工在离职前必须做好工作的交接，保证数据信息的完整性和安全性，对于随意删除数据，或者没有做好交接工作的员工，可以依照相关规定进行惩处。

（三）完善内部监督

新的发展环境下，物流企业对于内部控制提出了更加严格的要求，在对内部控制体系进行构建和完善的过程中，应该建立相应的内控监督体系，做好内部控制实施情况的监督控制，推动内控目标的顺利实现。实践环节，物流企业应该对照自身的经济活动，制定相应的监督制度，保证制度的全面性、合法性和有效性，配合财务报表数据就企业管理活动进行监督评价，确保内部控制目标的实现。

三、结束语

总而言之，伴随着物流行业的发展，物流企业必须从服务水平和经济产量两个方面做好创新，提升内部控制的水平和效果。从企业管理层的角度，应该充分认识到内部控制的重要性，结合企业的经营发展状况，构建完善的内部控制体系，不断提高企业管理水平和经济效益，以更好地適应市场竞争的要求，这样才能实现企业的可持续发展。

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