企业加强内部控制建设研究

摘要：我国现代化企业的建设速度十分快，企业与企业在行业之间的竞争也越发激烈，从企业发展角度进行分析，当前需要构建一个完善的内部控制体系，并且让内部控制体系适应市场的变化，满足市场发展的实际需求。考虑到市场的综合性以及企业发展的实际状态，需要根据我国市场经济建设的质量以及企业发展的实际状况，对企业内部控制体系的应用质量进行深度分析，发现其中存在的问题，并且解决问题。

关键词：企业内部控制建设;内部控制环境;信息沟通

自改革开放以来，我国经济在飞速发展，企业的发展速度也得到了提升，企业一直以来都是我国经济发展中的重要力量，但是现阶段部分企业内部控制时却存在着很多问题，需要不断完善企业内部控制制度，才能够使企业满足社会发展的实际需求，同时也能提高企业的经济利润，帮助企业规避各类不同的风险，使得企业在社会主义市场激烈的竞争中能够获取一席之地。本文简要分析了在当前企业应如何加强内部控制制度的建设。

一、当前企业内部控制建设中存在的问题

（一）内部控制环境基础薄弱

在企业经营管理中，内部控制环境发挥出了十分重要的作用，其直接决定内部控制制度能否应用在企业中，并且关系到了企业的组织结构、治理效果。要求当前企业内部控制使用时能实现岗位职责与职责的分离。但是由于一部分企业内部控制意识相对单薄，无论是在企业的日常应用或者是对于企业的管理者而言，都没有准确认识到内部控制制度存在的重要价值，导致企业经营管理中始终是以利益为先，忽略内部控制制度所具有的独特意义，岗位职责不明确，在出现问题时相互推诿，没有按照企业所制定的规章制度进行工作，企业的管理质量也无法在短期内得到提升。

（二）组织内部信息沟通不畅

在企业的管理中，信息沟通也是尤为重要一点，由于信息沟通不畅而导致信息不能全面传递，同样是内部控制制度中常见的一个问题。现阶段我国社会的科技虽然在不断发展，但是部分企业仍旧没有使用现代化的管理方式进行企业的管理，导致企业的信息傳递速度都难以在短时间内得到提升。很多负责内部控制制度使用的工作人员无法了解到其他部门的信息，而其他部门的工作人员也不愿意将信息告知信息与信息的沟通不顺畅，造成的后果就是内部管理制度使用效果较差。

（三）内部审计监督不力

在内部控制制度使用过程中，要求内部审计部门将监督作用充分地发挥出来。但是现阶段内部审计部门却难以对企业的内部控制进行有效的监督，员工的综合素质有待进一步的完善，部分员工仅仅掌握了一些基本的财务知识，却没有充分且有效地发挥出财务的监督职能、审计职能发挥出来。而内部审计工作也十分的形式化，无法充分地将其落实在实处，企业的组织结构设置不合理，导致内部审计工作在开展时其监督管理质量不符合企业要求。

二、企业加强内部控制建设的措施

（一）营造良好的内部和外部环境，完善信息与沟通机制

当前部分企业的经营管理任务十分繁重，随着社会主义市场经济的飞速发展，市场中的竞争压力越来越大，很多企业都难以在当前提高企业的经营管理效果，其原因之一就是并没有结合企业的实际状况对企业现阶段的工作内容进行完善以及整改，很多企业缺乏完善内部控制制度，没有良好的内部控制环境。企业内部审计部门同样没有发挥出良好的监督职能，需要在现阶段的整改工作进行有效监督，在企业发展中科学有效的监督是十分重要的，要求将其内部控制制度落实在企业的每一个环节中，防止企业内部出现制度应用质量差，导致内部控制制度使用效果不佳的问题。加强员工对内部控制制度的认知，防止由于员工的内部控制制度不了解而导致内部控制制度的应用质量较差。在内部控制制度使用之前组织项目启动大会，要求企业内所有的部门工作人员都参与到本次会议中，对内部控制制度理论有着深入的了解，同时也可以通过建立内部控制小组，对企业内每一个即将实行的项目进行深度检查，通过内部的宣传方式提高内部人员的控制意识，强化风险意识，企业需要宣传各式各样不同的有关内部控制的相关理论知识，提高所有工作人员应用时的应用效果，真正将内部控制制度落实在企业管理中，达到控制建设的整体效果。企业需要印发各类的杂志，通过网络渠道做好宣传建设工作，营造一个良好的外部环境。随着企业的不断发展，近几年企业的国际化程度也在逐步提升，企业在经营管理时也受到了一定外部环境的影响。在思考外部环境的影响时，应对市场有着预先的判断，明确外部环境对企业的发展带来了哪些作用。一个良好的企业想要提高经济效益不仅仅需要控制好内部环境与外部环境，还需要了解到国家的相关政策，明确国家政策与企业发展应如何融合，提高企业发展的整体效果，选择最优的管理方式进行工作。应深入到每一个细小的工作内容以及工作部门具体的项目进行财务管理，提高财务管理的整体效果，同时也需要明确在财务管理过程中，其管理的重要内容以及如何确保财务管理过程中其资金的安全性，降低风险的存在。

（二）完善信息沟通系统

企业在完善信息沟通机制时，还需要强化内部控制建设的整体质量，将信息化时代所带来的信息技术与内部控制相融合，控制好内、外部信息的接收与结合，结合我国的相关政策经济环境以及行业动态，根据企业运行的整体状况，掌握有关企业经营管理的各方面知识。企业可以通过各类不同的渠道广泛地收集相关知识，为企业经营活动提供最必要的支持，建立反舞弊的相关机制，最大限度地保护企业经营管理的整体质量。企业管理者需要通过匿名举报相关机制，保护所有举报人，确保企业的监督管理质量得到提升，在企业内相关部门更需要履行自身的职责，建立科学的部门设置，明确每一个部门在经营管理时其所具有的岗位以及人员，做好内部控制建设实施，对其进行可靠的保障，更要结合企业现阶段发展的内部情况分析内部控制中存在的一系列问题。通过内部的改革，明确每一个部门所具有的独特职能，建立风险管理委员会以及内部评价委员会，做好一系列的风险防范工作，理顺在内部管理过在内部控制的过程中，其管理的效益以及管理的内容，划清楚每一个部门与部门之间的权责界限，有效地提高企业经营管理的整体质量，充分发挥出每一个部门应有的职能，对内部控制效果进行科学的评价。在企业开展内部控制管理时，也需要采取科学的考核机制以及奖惩措施，确保在内部控制环节，设置完善相应的流程制度以及奖惩措施，满足企业发展的实际需求。建立科学的考核制度，对企业内部控制制度进行公证的考核，通过激励机制与奖惩机制能够提高所有工作人员在工作时的工作效益以及工作状态，确保内部控制意识能融入到每一个工作人员日常的工作中。

（三）完善内部控制的标准

现阶段我国企业在经营管理时所面对的监管业务是非常多的，每一个企业所在的行业不同，其业务不同内部控制的标准也应该有着一定的区别，企业需要结合自身的特点逐步完善内部控制内容，并且结合企业发展的实际情况，尽可能满足企业日常经营管理时的整体要求，在企业内部控制时也需要结合整体的目标实现，不应该对内部控制手段进行限制。需要建立完善的内部控制，对企业内部的制度使用加以指导，把重点放在内部控制的落实上，完善休假标准以及审批权限，确保内部控制制度能真正地融入到企业每经营管理的每一个细节上，才能将内部控制制度的应用效果进行提升，并且满足企业发展的整体需求。在采购流程定制时也需要建立相关的标准，比如说通过采购协议、采购计划的完成率、原材料的合格率以及采購合同的履约率等一系列内容进行分析。企业在选择经理人时也需要利用科学的招聘方式，在经理人上岗之前进行考核，如果经理人的考核质量不合格则不能让其进行上岗，要求所有工作人员的工作水平、职业道德以及专业素养都能够随着企业的不断发展进行提高。企业管理者更需要学习先进的管理模式，帮助企业实现可持续发展，强化人力资源的管理方式，让内部控制制度更加能够应用在现阶段的发展中，提高发展的整体效果，确保企业在经营管理时，其更加顺利，能满足企业的实际需求。让企业核心人才能够留在企业，帮助企业进行产品的创新。同时也需要利用现代化的手段实现内部控制，结合信息技术做好数据的强化支持。

三、结语

综上所述，随着社会主义市场经济的飞速发展，最近几年企业所面对的市场经济压力非常大，企业利润空间在逐步压缩，越来越多的企业都想通过降低企业的成本来获取经济效益，提高企业管理的时效性。当前需要结合内部控制制度应用在企业中的现状，不断对内部控制进行优化，建立标准的内部控制体系，实现公司的优化、公司的资源配比以及组织框架，科学地设置相关的部门，确保每一个部门在日常工作时其工作质量以及工作职责都能够达到企业的实际要求，促使企业的经管理质量能始终满足企业自身的发展需求。

参考文献：

[1]付玲静.企业集团加强内部控制建设研究[J].财会学习，2020（13）：255-256.

[2]陈荣斌.企业加强内部控制信息化建设研究[J].纳税，2020，14（5）：203-204.

作者简介：张春光（1979—），女，黑龙江大庆人，会计师，主要从事企业财务管理与内部控制研究。