民营企业内部控制存在的问题及对策研究

李俊强

[摘要]改革开放以来，我国民营企业得到了快速发展，民营企业在推动我国经济发展过程中发挥着重要作用，但是民营企业的发展仍然存在着许多问题。内部控制是现代企业管理的核心组成部分，在企业的经营管理活动中起着重要的作用，完善有效的内部控制体系可以在很大程度上促进企业的健康发展，为企业的健康发展提供制度保证，使企业发展不偏离企业发展战略。本文对民营企业内部控制进行了研究，指出了民营企业内部控制存在的问题，提出了我国民营企业内部控制问题的改善策略，希望对完善民营企业的内部控制体系有所助益，最终实现民营企业的健康发展。

[关键词]民营企业;内部控制;问题;对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.26.

我国的国有企业、上市公司大都建立了完善的内部控制制度，这些企业内部控制经验丰富，企业运行良好。而我国的民营企业在内部控制建设上较为落后，甚至很多民营企业还没有建立内部控制制度，企业经营存在着诸多问题。

1  民营企业内部控制相关理论概述

1.1  内部控制的概念

内部控制是企业管理层和全体员工为实现控制目标而共同实施的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。完善有效的内部控制体系可以在很大程度上促进企业的健康发展，为企业的健康发展提供制度保证，使企业发展不偏离企业发展战略。

1.2  民营企业内部控制的重要意义

民营经济是我国经济的重要组成部分，但是，我国许多民营企业的发展并不顺利。民营企业在刚成立时，发展比较快，发展几年之后，企业的经营就出现了问题，经营状况逐步恶化，很多民营企业破产，能够持续正常经营下去的不多，我国民营企业的发展并不乐观。虽然我国政府出台了很多优惠政策来推动民营企业的发展，但是民营企业的发展仍然很艰难。造成我国民营企业这种现状的原因是多方面的，民营企业自身存在的问题是主要原因，民营企业内部控制体系不健全，内部管理混乱，导致很多民营企业不能适应市场经济的发展。民营企业只有建立健全内部控制体系，才能保证企业的健康运行，才能更好的实现企业发展战略。

2  我国民营企业内部控制存在的问题

2.1  内部控制意识淡薄

民营企业管理者大多内部控制意识淡薄，很多重大决策不经过集体讨论，自己一人就做出了决定，可能会对企业造成重大不利影响。民营企业员工对内部控制也缺乏正确认识，认为内部控制就是给自己找麻烦，对内部控制的配合度不高，存在着很强的抵触情绪。

2.2  公司治理结构不规范

很多民营企业所有权和经营权高度集中，公司治理结构不规范，运行机制缺乏执行力，无法做出科学决策，企业经营困难，无法实现发展战略。职能部门设计不科学，权责分配不规范，公司运行效率不高。

2.3  人力资源管理不规范

民营企业大多采用家族式管理模式，任人唯亲，缺乏德才兼备的优秀人才。人力资源管理不规范，不能实现人尽其才。人力资源薪酬、激励制度不合理，人才流失严重，不能为企业的发展提供人才保障。人才的缺乏，可能导致民营企业发展战略难以实现。

2.4  企业文化建设落后

我国民营企业大多没有符合自身发展情况的企业文化，员工对企业的认同感很弱，团队协作意识不强，企业缺乏凝聚力。这种状况会阻碍企业发展目标的实现，影响民营企业的可持续发展。民营企业的发展离不开企业文化的建设，优秀的企业文化可以促进民营企业的健康发展。

2.5  缺乏社会责任

许多民营企业在履行社会责任时不够积极，表现在以下几个方面：没有完善的安全生产制度，安全生产责任落实不到位，不能有效的预防安全事故的发生，导致民营企業发生安全事故较多。有些民营企业生产的产品质量不高，损害了消费者的权益，使企业的声誉受损，不利于企业的长远发展。很多民营企业环保投入很少，资源消耗较多，极易造成环境污染，现在国家对环保治理要求很严格，环境污染较大的企业会被强制要求停业治理。民营企业普遍对员工权益不够重视，不利于提高员工的工作积极性，不利于企业的健康发展，也不利于维护社会稳定。

2.6  投资活动管理不规范

民营企业投资活动管理极不规范，投资决策如果出现失误，会导致严重后果。很多民营企业脱离企业的实际发展情况，盲目投资扩张，极有可能使公司的资金链断裂，最终导致企业破产倒闭。

2.7  担保业务不谨慎

民营企业普遍筹资困难，为了向银行借款，民营企业常采用担保、互相联保方式贷款，也由此带来了很多问题。对被担保人的资信状况调查不深，会使企业担保决策出现失误。对被担保人的经营状况监控不力，应对措施不当，会使企业承担担保责任。很多民营企业对担保业务控制不严，使企业承担了担保责任，给企业造成了很大的经济损失。

2.8  产品研究与开发活动存在重大风险

民营企业经营规模一般较小，产品研究与开发活动投资较大，如果出现失误，可能带来重大风险。我国民营企业研发能力很弱，存在很多问题：研究项目大多未经科学论证或论证不充分;研发人员配备不足;研发过程管理不规范;研究成果转化应用能力不足。

2.9  缺乏可持续的企业发展战略

民营企业普遍缺乏可持续的企业发展战略，或者发展战略不能得到有效落实，致使我国民营企业的发展很盲目，难以实现可持续发展。一些民营企业发展战略激进，脱离企业发展阶段或者偏离主业，盲目扩张，不利于企业的稳定发展。

3  我国民营企业内部控制问题的改善策略

3.1  提高对企业内部控制的重视程度

只有加强企业内部控制，才能保证经营活动正常运转，才能保证管理决策得到贯彻执行，因此民營企业必须高度重视内部控制，保证内部控制制度在企业生产经营的各个环节中有效运行。加大对管理者和员工的教育培训力度，提高他们对内部控制的思想认识，让他们认识到内部控制建设与企业发展之间密不可分的关系，让他们最终自觉遵守内部控制制度。

3.2  建立规范化的公司治理结构

民营企业应当严格贯彻内部控制原则，结合企业自身的发展情况，设置规范化的职能部门，合理划分各部门权限，形成健康有序的企业运行机制。民营企业大多人才缺乏，可能存在一人身兼数职的情况，也由此产生了很多严重的问题。民营企业应严格执行不相容职务相互分离的原则，合理划分各个岗位的权限。

3.3  重视人力资源管理

我国民营企业人才缺乏，严重制约了民营企业的发展。企业的发展离不开人才，民营企业应选拔和聘用德才兼备的优秀人才，加强对员工的岗位培训，满足民营企业对人才的需求。民营企业应当致力于吸引、培养和留住优秀人才，以配合企业发展战略的实现。

3.4  加强企业文化建设

符合自身特色的企业文化可以促使企业实现可持续发展，民营企业必须高度重视企业文化建设，培育良好的企业文化，培养团队协作精神，树立现代企业管理理念。企业文化必须符合民营企业的实际发展情况，融入企业生产经营的全过程中，实现企业文化与企业发展战略的有机结合。民营企业管理人员应在塑造良好的企业文化中发挥关键作用。

3.5  积极履行社会责任

民营企业的发展离不开国家的支持，良好的经济环境可以促进民营企业的健康发展。民营企业必须积极履行社会责任，共同维护良好的经济环境。民营企业必须重视安全生产，建立安全生产责任追究制度，加大安全生产投入力度，不随意降低标准和要求。根据国家和行业要求，提高产品质量和服务水平，切实维护消费者的合法权益。提高环境保护与资源节约意识，加快产业改造，实现低消耗、低排放和高效率，落实节能减排责任。民营企业人才缺乏，必须依法维护员工的合法权益，建立有吸引力的员工薪酬制度，吸引并留住人才，为企业的发展提供人力资源保障。

3.6  严格控制投资风险

民营企业的资金量有限，重大投资活动占用资金较多，可能会使企业资金链断裂，没有资金流会导致企业破产。投资前必须对投资项目进行可行性研究，对投资项目的风险与收益作出客观评价。很多民营企业盲目投资，却得不到收益回报，庞大的资金投入把企业拖入了投资泥潭，越陷越深，最终不得不宣告破产倒闭。民营企业必须严格控制投资风险，把本来就很有限的资金用到企业发展最需要的地方。

3.7  加强对担保业务的控制力度

担保业务存在很大的风险，必须加强控制力度。民营企业必须对被担保人进行资信调查和风险评估，对经营风险较大的企业，不得提供担保。很多民营企业对担保业务控制不严，导致企业面临很大的担保风险，甚至有可能会使企业破产倒闭。民营企业本来就经营困难，承受不住大的风险，必须严格控制担保业务。

3.8  对产品研究与开发活动开展可行性研究

产品研究与开发活动需要大量的人力、物力、财力，民营企业必须对产品研究与开发活动开展可行性研究。民营企业必须加强对产品研究与开发活动的过程管理，实时调研项目进展情况，提供足够的人、财、物支持，确保项目实现预期的目标。研究与开发活动完成后，企业应组织专业人员对研发成果进行验收。加大对研究成果的开发力度，加快研究成果的开发利用。加强对研究成果的保护，禁止无关人员接触研究成果。

3.9  制定可持续的企业发展战略

企业发展战略要具有全局性、可行性和长期性。民营企业应在调查研究的基础上，综合考虑各种因素，制定合适的企业发展目标。民营企业必须明确自身所处的发展阶段，合理制定每个发展阶段的具体目标。民营企业应采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配等配套措施，保障企业发展战略的有效落实。民营企业应当根据各种影响因素的变化，及时调整企业发展战略。

4  结语

综上所述，民营企业在推动我国经济发展过程中发挥着重要作用，民营企业的健康发展对我国经济发展有着重要影响。我国政府高度重视民营企业的发展，大力扶持民营企业，但是民营企业的发展仍然存在着许多问题，民营企业要想健康发展，实现企业发展战略，就必须加强企业内部控制，完善企业内部控制体系。

参考文献：

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