对提升企业财务内控管理措施的探讨

陈瑶冰

摘要：随着我国社会经济的快速发展，企业的发展也越来越快，在企业不断增多的背景下，社会形势也开始向着复杂化的方向快速发展。通过进行企业财务内控管理，可以保证企业财务管理工作的顺利进行，同时也可以满足企业发展的需求。因此，在实际工作中，要构建完善的企业财务内控管理体制，提高企业的发展效果。对此，本文则从企业财务内控现状为切入点，提出健全财务内控管理措施，望给予相关工作人员提供参考。

关键词：企业;财务;内控体系

中图分类号：F275  文献识别码：A  文章编号：2096-3157（2020）21-0085-02

企业作为我国经济运行体中的重要力量，其整体财务管理、内控水平直接影响自身运营、盈利及发展能力，从而对社会经济产生重大影响，为提升财务管理水平，需要健全企业财务内控管理，以推动企业的健康发展。社会发展带动了各行业企业需求变化，在这种形势下，企业为了保证运营资金流动性，纷纷开始多元化经营，那么企业的财务风险上升，强化内部控制管理，将财务风险最小化，使企业财务管理合理化，并与企业自身特点相适应，才可以为企业健康发展提供保障。

一、企业财务内控管理重要性

1.提升企业管理水平

市场竞争环境下，企业为社会经济发展提供商品、服务，企业在实现产业链的流动过程中发挥了重要的作用。在这种竞争环境下，企业为了得到竞争优势，需要有市场观察与判断能力，确保财务信息准确、真实与完整性，以反映出真实的、有效的以及完整的企业财务状况，为自身的发展提供决策依据。企业利用内部财务控制，即可以使财务人员的工作得到规范，同时也可以有效提升财务工作效率，使企业良性发展并提供信息支持。

2.确保企业财产安全

企业资源浪费、经济损失等行为，都与企业的财务内控缺陷直接相关，健全的财务制度，通过内部控制进行把关，特别是在不相容岗位分离制度中，将授权、执行、保管与记录等职位间建立相互制约的关系，对于岗位的经济活动中的职责加以明确，保证企业的活动可以在制约的环境下开展，使企业财务差错率最低化，而通过合理的内部控制，才可以有效的提升财务管理水平，对企业的职责分工，查明差错问题原因，减少责任不明而带来的财务风险，从而使促进企业市场化发展。

3.使企业发展实现精细化管理

企业想在激烈的市场环境中发展，其盈利能力的提升，需要合理的进行财务管理，对于经营成本、支出进行详细的划分，并制定相应的标准，使成本达到最低化，以保证企业可以有效的提升经营利润，然而各企业间财务、运营存在差异，只有强化管理，构建独有的财务内部控制体系，才可以对企业成本有效管控，减少不必要的支出，只有这样企业才可以有效提升经济效益。

二、我国企业财务内控管理存在的问题

1.会计核算工作缺乏规范

会计核算是企业重要组成部分，一定程度影响会计信息质量和会计信息真实性。目前企业会计核算普遍存在的问题之一即缺乏规范的会计基础工作，之所以出现这种问题多和以下方面有关：首先，原始凭证填写不完整。部分企业在会计核算中填写原始凭证时存在不填、少填和漏填现象，完全不符规定原始凭证填写要求，导致会计信息不准。其次，原始凭证存在虚假现象。会计原始凭证填写在企业中必须符合实际发生项目内容，当前部分企业原始凭证填写存在违规编制虚假情况。第三，记账凭证缺乏规范。企业会计记账凭证若不规范则对会计信息准确性产生直接影响。

2.财务管理松懈，资金管理效率不高

尽管当前多数企业建立了内部财务控制制度，并且使其可以不断的完善，但是依然存在对于网银操作规范制度缺失，相关业务操作不当，造成风险产生的情况，同时，企业对于资金的运用效率并不是很高，许多大型的集团企业，实际营运过程中，存在较大规模的资金，而这部分资金往往滞留、分散在其成员企业中，严重的影响了资金的流动性，大量的资金在集团子公司下停留，成员企业资金充足，但集团实际建设时，并没有足够的资金可以运转，造成资金运用效率不高，对良性运营产生负面影响。

3.企业预算管理执行力不足

财务管理工作与预算分不开，尽管多数企业建立了全面预算管理体系，但是实际运行过程中，并没有受到足够的重视，相关责任部门并没有对于预算过多的分析，为可以使自身完成预算指标，往往将指标定得过高。近年来，国家为促进企业良性发展，不断的政策改革，并且不断加大扶持力度，企业为达到政策要求，而实际与制定预算情况不符，决算与预算脱节严重，这样不仅不会使企业的预算计划得到保障，同时也对资金运转产生负面效应，具体内控制度不能有效落实，从造成内控权威性受到挑战。

4.财务报告分析缺乏到位

财务报告分析指反映一个企业在一段时间内经营成果并形成的书面文件，主要包括现金流量表、资产负债表、利润表等。一般财务报告主要为投资者以及债权人等外部使用者服务，充分展现企业财务整体情况。与此同时财务报告还作为总结判断过程，用于发现财务报告项目比率、数量、重要事项的发生变化以及发展趋势，为预测企业未来发展提供重要参考依据。但目前很多企业决策层在财务报告分析方面普遍存在不到位和不及时情况，难以发现管理中存在问题。

5.监管制度上的不足

通过调查可以看出，现阶段的一些工作人员自身工作能力与素养等方面并不高，加之责任意识不足等方面的限制，使得管理工作也受到了影响。另外，在管理人才的选拔上也存在着一定的问题，企业中所引进的人才自身质量不足，加之对人才培训等方面的不重视，使得后期的学习与培训效果并不理想，员工的工作能力与素养等方面难以得到有效的提高，最终也就对财务内控管理工作的质量等方面产生了直接的影响。

三、企业财务内控管理优化建议

1.强化财务会计核算

良好的财务管理制度对于企业而言起着积极的促进作用，因而应结合单位实际情况和国家针对会计制定的法律法规和准则建立财务管理制度，进一步提高会计核算科学性和实用性。与此同时应明确规定会计核算工作内容，制定相应的责任制度和奖惩制度，从个人角度细化会计核算工作，增强会计核算工作人员责任心。与此同时在财务管理基础工作中应积极和财务部门和资产部门相联系，例如：定期进行资产盘查，使账实相符，更好地保证企业资产安全性和完整性。各个部门应采取综合预算方式开展预算管理，并在企业财务预算管理体系中纳入预算内资金和预算外资金。对预算体系改进时应保证科学定额标准和实际定额相符，便于在企业各个部门中准确落实财务预算工作，朝着科学化和规范化财务预算方向转变。此外企业财务审计部门也要发挥其应有作用，重视企业日常资金流动情况，定期详细审查企业高层管理人员对日常资金调配和使用情況。与此同时针对企业经济活动需强化监督和制约，保证基于法律法规和会计准则范围内开展会计核算，进一步提高会计核算效果。

2.做好工作能力与素养的培养工作

对于企业财务内控管理工作来说，工作人员自身的财务管理能力对企业的财务管理工作有着直接的影响。但是就目前来说，由于工作能力与素养上的不足，使得对企业的发展产生出了严重的影响。因此，在实际工作中要做好培养工作，提高管理人员的工作能力。第一，要树立起良好的责任意识。第二，要完善好培训制度。第三，要做好管理工作的监管。只有真正提高管理人员的工作素养与能力，才能提高工作的质量。因此，在实际工作中要先认识到管理工作的意义，以此来培养好管理人员的责任意识，提高工作的质量。此外，要投入一定的资金来提高培训工作的质量，通过开展定期考核等方法来提高管理人员的能力。

3.完善企业财务内控管理资金管理水平

企业运营需要资金运转做为支撑，那么对于资金流进行合理的管控，则需要提升财务管理水平，健全自身的财务内控体系，使企业的财务管理内控更加程序化，相关的管理程序严格规范化。根据自身的运营各环节特点，针对实际情况进行具体的管理，提升财管人员的综合素质及专业化技能，确保企业财务内控体系可以发挥出应用的效用，将相关规定有效落实。加大企业的应收款管理，重视其监管，在具体管理过程中划分额度等级，对于具体的情况既要持续监督，同时还需要防范坏账，加快资金回笼，以促进自身的持续、稳定发展。

4.提升企业财务内控管理预算水平

企业主要来源于主营与非主营收入，而这些收入都会受到各种因素的影响，因此，企业对于财管内控的重点在于成本控制。当前，许多企业开始实现多元化经营，其非主营收入占有一定的比例，并且这一收入还在不断的增长，针对当前企业的非主营业务，其市场呈现不确定性影响较高，那么未来可以带来的发展潜力也较高，应该将企业预算管理目标定位在拓展市场的前提下，短期增加非主营业务销售收入，实现其与主营收入的同步增长，即关注如何合理调整销售预算上。

5.完善财务报告分析

企业开展财务报告分析必须先调查报告真实性，注重观察报告是否存在盈利操作情况，从而保证获取的财务信息安全有效。运用发展和全面的眼光看待问题，认真推断和分析财务报表中数据指标，由此才能真正促使财务报告发挥其应有的作用。具体可从以下方面着手：首先，优化财务报表结构。一般财务报表涉及较多项目，需要处理的数据也较多，判断财务报表是否优秀在于数据统计分析，因而在设计财务报表时应以简单大方为主，保留使用财务报表者熟悉的各系，最大限度减少使用者疑问。其次，完整披露财务报表信息。市场经济中不可避免会存在竞争和利益，企业在制定公司财务报告时极有可能编造或隐瞒数据，通过改造和包装数据隐瞒对企业重要参考性信息，无疑对投资者和债权人不负责。部分企业会通过隐瞒真实营业额而逃避税收，违背国家相关法律法规，因而企业应端正自身态度，结合自身实际情况认真制作财务报告，注重财务比率局限性，最大限度保证财务报告真实性。第三，建立财务分析模式。财务分析在于分析企业资金运用能力、利润含金量、支付和偿还能力，报表中每个数据都是相互联系的，因而需要合理运用财务比率将财务报表中各项信息相联系，更好地判断企业业绩。

参考文献：

[1]王小敏.从财务管理视角浅析内部控制对企业的重要性[J].知识经济，2017，（21）.

[2]程亮.企业内部控制存在的问题及对策[J].企业改革，2017，（20）.

[3]杨祝英.企业内控关键节点研究[J].会计师，2017，（15）.

作者简介：

陳瑶冰，供职于郑州未来房产集团有限公司。