如何充分发挥公立医院现金流效益的实践与思考

陈嘉欣

摘 要：医院财务如何做好资金管理，提高资金使用效益，助力医院发展。本文通过介绍东莞市人民医院开展资金竞争性存放和利用金融工具依法理财的操作路程、实施效果以及如何防范风险，为其他公立医院改革探索提供参考依据。

关键词：公立医院;竞争性存放;金融工具;风险防范

随着医疗体制改革不断深入，公立医院面对分级诊疗制度、取消药品、卫生材料加成等医改政策的叠加，在运营和发展上面临严峻挑战，对财务管理工作也提出了更高的要求。医院财务部门应该积极探索、勇于创新，在政策允许的范围内，充分发挥公立医院现金流效益，正确认识资金的时间价值，利用金融工具依法理财、科学理财，不断提升医院财务管理水平，促进医院可持续发展。

一、具体做法

公立医院作为差额拨款的公益性事业单位，目前普遍存在政府投入不足的情况，需要财务部门对医院的盈利模式进行创新，开辟第二盈利通道。有一句话说：“羊毛出在猪身上，让狗买单”。目前大型公立医院每月业务收入都可以达到2.1至3.7亿元不等，一年的代付工资量达到8至18亿元。医院的收入方式主要为现金收入、微信支付宝收入、转账收入、医保收入等，银行都很重公立医院的现金流以及代付工资的业务，完全可以通过资金公开招标竞争性存放，开展银医合作模式。

（一）明确路径

（二）摸清现状

梳理公立医院现有开户银行的状况和状态，了解存款类型及分布情况。对于已到期贷款合同的存款账户，应及时结清本息后予以销户;对于近一年内未发生资金往来业务账户，也应予撤销;未经过招标方式确定的定期存款、跨行转存的定期存款、各类理财类存款、实施其他银医合作有对应合同条款的存款，待存款定期到期或合同期限到期后，也纳入竞争性存放流程;尚未到期的、合同约定存放一定数额的活期存款或定期存款，进行利率谈判，提高当前存款利息收入。

（三）分步落实

第一步，分别与现有合作的银行开展调研，了解银行对现金流的要求、对医院开展银医合作项目的投资额以及利率优惠。

第二步，根据调研结果，再结合公立医院战略规划和实际情况起草招标用户需求书，需求明确医院合作的规划及目标、项目建设内容、合作项目预算明细、资金使用计划、资金筹措方式与期限、银医合作内容以及银医合作项目分包方案。

第三步，将公立医院银医合作的项目列入公立医院“三重一大”集体决策范畴，由公立医院党政联席会议集体研究决定后，还要报当地的卫健委审批同意后实施。决策通过后快速成立竞争性存放领导小组和工作小组。

第四步，制定银医合作项目的综合评分表，评分指标主要包括三大块：1.价格分，即银行能为医院建设投入的金额;2.商务分，包括资质、网点数量、最近连续三年盈利情况、项目经验、报价利率水平、服务费用减免等银行服务优惠措施;3.技术分，包括医院建设支持方案、医院服务自助机投放方案、便捷支付服务方案、上门押运现金服务方案、上门代发工资业务方案等服务方面，需结合公立医院实际情况和管理需要设定相关指标及权重。标的为对医院建设的投入和资金年综合收益率。

第五步，开展公开招标并接受监督。公立医院纪检监察部门负责派监督员全程参与招标工作，并负责处理投诉及招投标过程中发生的违法、违纪事件;随时准备接受财政局、纪检监察办 公室、审计局等的监督检查。

第六步，中标后签订协议并进入日常存放操作。根据中标情况与银行签订协议并逐步开展银医合作项目。竞争性存放工作小组统计每月平均的现金流量，梳理日常用款时点，制定资金使用计划，并报领导小组审议。竞争性存放领导小组依据报送的计划，统筹规划、合理安排，拟定运用的银行金融工具以及存款规划，经医院党政联席会议讨论决定后实施。

二、具体成效

实施资金竞争性存放后，争取到银行对医院建设的投入，经先期流量测算，较大型的公立医院通过资金竞争性存放投标后，一般可为医院争取3000万元至4500万元的银行合作项目的资金投入，尤其是在公立医院信息化建设方面，可以说是为公立医院建设智慧医院插上了一双翅膀。中标后，能够明确银行开户数量与对象、存款产品类别与期限，实现公立医院资金阳光管理。同时大大降低理财产品风险，提高存款利息收入，加快资金周转效率，降低资金管理单位成本，增强医院与银行的谈判话语权。工作小组根据资金使用规则，经先期流量测算，上一年的银行存款平均账面余额为3亿元左右，资金使用规划前全年利息收入为178.5万元，存量资金收益率仅为0.6%，目前商业银行的存款类产品如下表：

各银行利率表

结合目前银行存款类产品报价，在不影响资金使用需求的情况下，为提高银行存款利息收入，拟选择“协定存款1.725%的收益率和七天通知存款2.025%的收益率”两种相结合的方式，将医院所有存量资金按中标银行确定的分包比例存放。通过资金存放管理的调整，每年可以为医院创造800万元左右的利息收入，平均资金收益率达到2%以上，同比上一年增加621.5万元收益，资金绩效管理收益明显。

三、风险防范

随着存款利率市场化进程的推进，银行存款等运用金融工具业务的风险增大，需要树立风险防范意识，并建立资金精细化管理风险控制框架，公立医院应以风险识别、风险分析、风险应对为核心环节，梳理影响因素，区别风险类型，有效保障资金收益成为医院收入来源之一。

（一）风险识别与分析

医院日门诊量一般较为稳定，现金流充足，而业务支出存在时间差异，财务部门应加强资产、负债流动性管理，做好资金预算安排，在平衡收益性、安全性和流动性的基础上，对资产、负债期限结构进行动态调整和配置，以降低流动性风险。

1.市场风险。主要指利率价格风险，即由于银行基准利率波动对医院资金收益率所造成影响的风险。医院财务部门应持续关注货币市场的走势变化，在保证日常业务正常运行的前提下，持续优化生息资产的方式，开展持有多种不同期限存款方式降低风险。

2.信用风险。主要指合作银行违约或资信下降，影响金融工具价值，给医院造成损失的可能性和收益的不确定性。医院在挑選合作银行时，应首要考虑资本充裕、经营和财务状况良好、资信状况优质的国有商业银行或股份制银行，进行流程事前、中、后的控制，一有什么紧急事项，马上采取对应措施保全医院资产。

（二）风险应对

内部控制质量可以有效降低所持资金受到内部人的滥用或低效耗用。故建议风险识别和分析的基础上，遵循“业务制度化、制度流程化、流程信息化”原则分阶段建设覆盖医院资金业务的风险控制架构。先结合医院实际情况制定或完善各项业务制度， 建立相对完善的制度体系;接着梳理业务流程中可能存在的各类风险因素，锁定重大风险点和环节，还可以根据设置的关键控制点编制内部控制手册;最后将控制点嵌入业务信息系统建设平台，利用内部控制信息化系统来进行保障，从而达到降低运营过程中人为因素或管理缺陷引发的损耗。

结束语：

现金是流动性最强的资产，在保证资金安全、满足流动性需求的前提下，为提高资金效益，医院财务部门应不断创新资金管理方式，充分发挥现金流的规模效应，通过与银行合作促进资金的增值，作为医疗事业收入的补充。同时在办理资金业务过程中，应坚持风险防范，确保业务操作可行、风险可控，提高医院资金的运营效率和效果。

参考文献：

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