商业银行金融风险与内部控制分析

程希

摘要：商业银行金融风险直接影响商业银行的健康稳定发展，是商业银行管理中的重中之重。本文首先从四个方面分析了商业银行的金融风险，然后针对这四个方面探讨了相应的内部控制措施。

关键词：商业银行;金融风险;内部控制

商业银行是我国金融体系中最为重要的组成部分，直接影响我国社会经济的健康稳定发展。因此在我国商业银行发展中要有效控制其金融风险，避免对社会经济发展造成不良影响。为了有效提升商业银行的金融风险防控水平，商业银行需要从内部控制角度對金融风险防控方案进行优化调整，消除金融风险发生的内部因素。

1. 商业银行金融风险类型分析

1.1 流动性风险

商业银行在开展放贷业务获取利润获利时，需要在保障收益的同时保证留存资金以备存款提取以及偿还债务等，如果银行留存资金不足便可能引发流动性风险，产生信用危机。商业银行及时了解自身的流动性，有助于更好促进商业银行的健康稳健发展。目前商业银行在业务开展中通常都会有一定的流动性指标，但是如果商业银行金融管理人员并没有按照相应的流动性指标开展工作，便可能会降低金融管理工作质量，为商业银行的发展埋下潜在的流动性风险隐患。

1.2 盈利性风险

商业银行虽然是金融机构，但是其同样属于企业的范畴，因此盈利性也是商业银行经营发展所追求的目标之一[1]。这就要求商业银行需要紧紧围绕盈利性来开展各项经营活动。但是由于受到多种因素的影响，商业银行的各项经济活动可能盈利，也可能发生损失，导致商业银行是否能够盈利存在一定的不确定性。在这种情况下，如果不采取有效的经营管理措施，将可能会压缩商业银行的盈利空间，甚至会增加商业银行的金融风险。目前很多商业银行在发展中过分关注利润指标，在一定程度上忽略了盈利性管理工作，不利于商业银行的健康稳定发展。

1.3 互联网金融风险

互联网金融作为一种全新的金融模式近些年得到了快速发展，对商业银行传统业务形成了巨大冲击。商业银行为了能够抵御互联网金融的冲击，提升自身市场竞争力，也开始开展互联网金融业务，这有效拓展了商业银行的发展空间，为商业银行的发展注入了新的活力。但是由于部分商业银行对于互联网金融以及互联网金融风险认知不深刻，在积极拓展互联网金融业务的过程中对互联网风险防控没有引起足够的重视，导致互联网金融业务开展过程中多种问题频发，不仅影响了商业银行当下各项业务的顺利开展，同时也为商业银行未来长期可持续性发展埋下了安全隐患。

1.4 财务管理人员风险

财务管理工作作为商业银行管理工作的重中之重，直接影响商业银行的健康稳定发展。但是在商业银行财务管理工作中受到多方面因素的影响，需要进行全面考虑，稍有不慎便可能导致财务管理风险的出现。随着我国银行业的不断发展，商业银行传统的财务管理模式已经难以满足新时代背景下商业银行进一步发展的需求，这对商业银行财务管理工作以及财务管理人员提出了更高的要求[2]。但是目前很多商业银行财务管理人员在专业能力以及综合素质方面存在明显的不足，主要体现在如下几个方面。一是财务人员依然采用传统的财务管理工作理念和工作模式，没有与时俱进，基于新时代银行财务管理工作的新特点探索创新更为积极有效的财务管理工作模式;二是财务管理人员缺乏风险防控意识，在工作中没有形成系统完善的风险防控体系，在遇到财务风险问题时主要是基于自身的主观判断进行处理，不利于财务管理工作的健康稳定发展;三是财务管理人员缺乏与其他部门之间的有效沟通，导致财务管理工作在开展中难以得到其他各个部门的协同配合，在很大程度上影响财务管理工作的质量和效率。在这种情况下，财务管理人员处理应对风险的能力明显不足，容易引发财务风险。

2.商业银行金融风险内部控制措施

2.1 提升流动性指标的科学性和合理性

商业银行在日常经营过程中需要涉及到大量的资金流转，可见资金的流动对于商业银行的健康稳定发展具有重要影响。在新时代背景下商业银行要想实现进一步发展，提升风险管理水平便应该提高对流动性风险的重视程度，积极采取有效措施，提高流动性指标的科学性和合理性，从而为商业银行各项业务的顺利开展提供充足的资金支持。同时目前我国多数银行均属于商业性银行，即银行在发展中需要自负盈亏，需要自己承担各项经营费用，这也提示商业银行为了提升自身的运营能力和盈利能力，要保障流动性指标的合理性。商业银行流动性指标既可以有效反映贷款比例以及资产负债等信息，还可以反映商业银行的现金资产率，因此其可以全面反映银行的现金流转情况[3]。商业银行在确定存贷款比例指标时，主要是利用贷款总额比上存款总额计算得出的，该指标与商业银行资产流动性指标之间存在明显的反比关系。商业银行存贷款比例逐渐增加，会导致商业银行的流动性逐渐降低。而要想解决这一问题需要高存贷款比例，具体包括两种途径。一是在商业银行存款总额保持不变的情况下，增加贷款总额;二是在商业银行贷款总额保持不变的情况下，降低存款总额。

2.2 提高对盈利性指标的管理水平

近些年互联网金融之所以对我国商业银行传统业务造成了巨大的冲击，除了互联网金融借助金融科技所形成自身优势外，商业银行在经营发展中所暴露出来的自身财务管理弊端也是主要原因之一。随着我国商业银行的不断发展，商业银行的盈利能力不断下降。商业银行为了保障自身的市场竞争力和盈利能力，获得更多的经济收益，便需要积极进行改革创新，拓展盈利渠道来源。同时商业银行还需要有效控制各项业务的成本支出，即在实现开源的同时进行节流。商业银行要提升盈利能力，不仅仅是财务部门的事情，涉及到商业银行内部各个部门，因此商业银行在提升盈利能力的过程中需要内部各个部门的积极参与配合，通过各个部门的协同合作，不断提升工作质量和效率，降低业务成本。在具体实践中商业银行可以设置专门的业务成本负责人，可以由银行管理层人员担任，全面负责银行各项业务成本，对于商业银行发展中出现的成本损失要承担相关责任，从而有效推动降本工作能够落到实处。

2.3 加强对互联网金融风险的防控

商业银行开展互联网金融业务具有两面性，一方面其可以拓展商业银行的业务空间，为商业银行的发展注入新的活力，有效提升商业银行的市场竞争力;另一方面其可能会给商业银行的发展带来潜在的互联网金融风险，增加了商业银行发生金融风险的概率。近几年很多P2P网络信贷平台跑路或者倒闭，给广大客户造成了重大的经济损失，同时给我国金融行业以及我国社会经济的发展造成了重大的负面影响。因此商业银行应该充分借鉴互联网金融发展中的这些经验教训，在互联网金融业务拓展中加强风险管理力度，积极财务各种措施提升风险管理水平，有效保障各项业务健康稳定发展。首先商业银行管理层要提高对互联网金融风险的重视程度，加深对互联网金融以及互联网金融风险的认识，在互联网金融业务发展过程中采取审慎的态度;同时在银行内部加强对互联网金融相关知识的宣传，为互联网金融业务的开展营造积极健康的氛围。其次充分利用金融科技的力量，在互联网金融业务开展中利用金融科技构建风险防控模型，显著提升对互联网金融风险的识别能力以及控制能力，尽量将互联网金融风险消灭在萌芽状态，降低互联网金融风险的影响。

2.4 打造专业的金融风险管理人才队伍

金融风险管理人员的专业能力和综合素质从根本上决定了商业银行的金融风险管理水平，因此商业银行应该重视金融风险管理人才队伍建设，不断提升金融风险管理人才队伍的能力。首先商业银行应该加强对金融风险管理人员的教育培训，为他们的学习以及成长创造良好的环境条件，同时商业银行还应该积极开展金融风险管理人员与其他金融机构之间的沟通交流，充分学些和借鉴其他金融机构的先进经验。其次商业银行应该加强对市场高端优秀人才的引进，通过引进外部优秀人才为金融风险管理人才队伍建设注入新的活力。

3.结束语

综上所述，目前我国商业银行在发展中依然存在较为显著的金融风险，具体体现在流動性风险、盈利性风险、互联网金融风险以及财务管理人员风险等方面。因此，商业银行应该针对存在的这些风险问题，积极采取有效的内部控制措施，提高风险管理水平，为商业银行的健康稳定发展保驾护航。

参考文献：

[1]胡文涛，张理，李宵宵，等.商业银行金融创新、风险承受能力与盈利能力[J].金融论坛，2019，24（03）：31-47.

[2]王智慧.银行内部控制质量对金融风险控制分析[J]. 湖北农机化，2019（20）：23-24.

[3]张莹.商业银行金融产品的创新及风险防控措施探讨[J].中国商论，2019（21）：44-45.