加强国有企业财务资金管理分析

范洪波

摘要：随着国内经济体制改革的深入，国有企业通过业务扩张、并购重组等方式扩大企业发展规模，导致企业内部财务资金管理难度持续加大。在当前经济形势下，国有企业的财务资金管理工作重要性逐渐凸显，财务资金作为企业发展的“命脉”，对企业经营和发展的质量有决定性作用，通过财务资金管理能够提升企业的财务管理水平以及风险防范能力，更有利于提升企业的经济效益。本文首先对国有企业财务资金管理的重要作用进行分析，然后在此基础上对国有企业财务资金管理存在的问题进行论述，最后针对企业财务资金管理问题提出了有效的解决措施，以期能够为国有企业提升财务资金管理水平提供有效的参考。

关键词：国有企业;财务资金管理;分析

目前国有企业的财务管理不断深化改革，财务管理方式也发生了较大的变化，财务管理转型逐步实现，企业财务资金管理的中心地位明显上移，外部经济形势对企业内部资金运转速度、使用效率、资金配置等的要求日趋严格。国有企业对财务资金进行管理时，必须要保证各个管理环节稳定安全，最大程度的减少企业的财务资金风险和管理风险。

1.国有企业加强财务资金管理的概述

1.1财务资金管理主要内容及其作用

随着国内经济体制改革，国有企业呈现多元化发展态势，传统的财务管理方式已经难以满足当前的企业需求，在传统财务管理方式下的财务资金管理难度加大，国有企业的经营发展面临严峻的挑战。财务资金管理质量在一定程度上决定了企业的经济效益，国有企业的资金部分来源于财政部门，因此对财务资金的使用需要提前进行申报审批[1]。目前企业的发展规模不断扩大，不仅要对资金的使用规划进行管理，在财务资金管理过程中还需要加强资金风险管控。

国有企业通过财务资金管理能够快速促进企业发展，加强财务资金管理对企业有积极的促进作用，能够防范企业资金流失，企业通过构建资金管理平台，统一管理调度财务资金，加强对资金使用过程的监督控制，避免资金流失浪费，而且通过加强资金管理也可提升企业的竞争实力。

1.2财务资金管理存在的主要风险

目前国有企业财务资金管理过程中面对的风险主要有以下几点：一是融资风险。企业的融资方式单一，通常是负债融资，导致企业的资本结构缺乏合理性，融资成本、债务风险较高;二是投资风险。企业对投资主体的调查不充分，盲目投入资金，导致投资回报率低，企业无法得到预期的收益;三是日常资金流动风险。

2.国有企业财务资金管理存在的问题

2.1财务资金管理缺乏良好基础环境

2.1.1对资金管理重视不足

部分国有企业对财务资金管理的重视不足，且选择的财务资金管理方式落后，导致企业内部的资金利用率低。财务资金管理是企业财务管理工作的核心内容之一，但是就目前的实际情况来看，国有企业的财务资金管理还需进一步改善，部分员工的财务资金管理意识薄弱，财务资金管理观念落后，尤其是企业少数领导人员，未能有效支持企业的财务资金管理工作[2]。另外，企业内部财务资金管理人员的能力素质参差不齐，企业还需进一步加强财务资金管理人才梯队建设。

2.1.2资金管理相关的制度不完善

目前国有企业财务资金管理制度不完善主要表现在以下几个方面：第一，内部控制制度不完善，虽然大部分企业都已建立了内部控制制度，但是内部控制体系不健全，使得内部控制制度执行不到位，与企业其他管理制度存在矛盾;第二，企业的资金管理监督制度缺失，少数国有企业的内部控制制度中，资金管理监督制度不完善，导致监督部门无法有效监管企业的资金管理工作，影响内部资金运转;第三，部分企业内部人情关系严重，导致内部资源无法得到优化配置，各岗位职责不清晰;第四，财务资金管理公开程度较低，财务部分主管人员为了达到业绩，对财务报表粉饰太平，报表中无法准确反映企业资金的真实情况。

2.2资金预算管理不到位

少数国有企业的资金管理方式落后，企业的资金预算管理机制不完善，在资金预算管理方面存在较多的问题，资金预算管理缺少指导方向。国有企业在开展业务项目过程中，没有提前对其进行资金预算管理，项目中资金的流入流出无法控制，且项目实施过程中的资金利用率难以保证。部分企业仅仅凭借主观经验分配项目资金，导致项目结项之后出现成本过高和资金浪费较多的情况，无法为企业带来较高的经济效益。

2.3财务资金管理信息化建设亟待提高

在大数据时代背景下，企业的经营发展需要强大的信息基础，在实际工作中要及时获取企业内部经营信息和外部市场信息，尤其是企业的财务资金管理工作，相关人员需要根据内部信息和外部市场信息，判断企业的财务情况、经营情况以及市场发展趋势，从而制定准确的财务资金管理计划。但是就目前的实际情况来看，企业的财务资金管理过程中，信息沟通和共享普遍存在着问题，主要是因为企业内部缺少有效的沟通平台，财务资金管理信息化建设还需进一步完善，企业管理层和财务管理人员无法获得实时的财务信息，内部各职能部门沟通较少，企业的财务资金管理质量提升缓慢。

3.国有企业加强财务资金管理的有效措施

3.1改进财务资金管理的基础环境

3.1.1提高对资金管理的重视

国有企业应提高对财务资金管理的重视程度，增强财务资金管理意识，确保企业的资金管理计划顺利落实。因此企业需针对领导层人员、决策者以及财务人员进行财务资金管理定期培训，使其明确财务资金管理的重要作用，领导层人员要大力支持并领导财务资金管理工作，财务人员则要树立正确的财务资金管理理念，加强财务资金管理工作。同时企业要组建专业的财务资金管理团队，从财务管理部门抽调专业的人才或者引进高素质人才，负责财务资金管理工作，在工作中应对财务资金管理人员的能力进行培训巩固。

3.1.2完善资金管理制度

为了有效提升国有企业财务资金的使用效率，企业应对财务资金管理制度进行完善，优化财务内部控制制度中的相关内容。完善监督制度，建立有效的监督管理体系，对企业财务资金运行进行全过程的监督控制，确保企业每一笔资金都能得到充分利用[3]。完善财务收支管理制度，对企业内部资金的流入流出进行严格管理。

3.2加强资金预算管理

国有企业应当加强资金预算管理，提高对其的重视，首先制定准确的资金预算目标，并将目标进行分解然后分配至各个职能部门，明确各职能部门在资金预算管理中需要完成的实际任务，以预算管理工作任务为纽带，将各个部门有效连接，促进各部门的协调配合工作。其次，编制合理的资金预算，确定资金预算指标以及资金使用指标，比如在项目实施之前规划各个环节应当使用资金的数量、时间、资金回报率等内容，同时在预算执行过程中，各部门必须以预算指标为导向，按照资金预算计划，避免资金预算执行与企业的预算目标偏离。最后，引进绩效考核和评估体系，对财务资金预算管理实施全过程进行考核评估，及时发现其中存在的问题，切实提升企业财务资金预算管理水平。

3.3优化财务资金管理信息化

有效的信息沟通和共享是提升企业财务资金管理水平的方式之一，同时也是较为高效的方式。因此，国有企业应选择合适的方式加强内部信息沟通和共享。在大数据时代下，信息技术工具是协助企业实现这一目标的有效手段，国有企业需根据财务资金管理的要求和市场经济环境变化，加强企业内部财务资金管理信息化建设。国有企业要对内部现有的财务资金管理信息系统进行优化，结合财务资金管理的需求优化重构信息系统的基础功能模块，企业内部各个部门可通过信息管理系统实现信息共享和传递，同时企业也要将财务资金管理系统与企业的会计核算和财务报表端口进行对接，通过功能对接，提升资金使用效率，自动生成财务报表，保证财务信息的准确性、及时性和完整性。

4.结语

总而言之，国有企业要不断强化财务资金管理，明确财务资金管理问题的产生原因，并及时解决，提升企业的财务资金管理质量。

参考文献：

[1]吴娟美.强化国有企业财务资金管理的思考[J].财经界（学术版），2020（14）：196-197.

[2]唐于.国有企业财务资金管理探讨[J].财经界（学术版），2020（12）：180-181.

[3]陳玉凤.新形势下国有企业资金管理的研究[J].财会学习，2018（15）：200-201.