浅谈减税降费对企业的影响

马开会

摘要：政府作为调控市场经济中“看不见的手”，基于市场经济的动态变化，减税降费是政府宏观调控的手段之一，2008年以来，我国的减税降费政策主要是基于扩大内需、降低成本和稳定预期这个主要脉络，2015年，中央经济工作会议推出“三去一降一补”，又通过“营改增”、进项税抵扣等配套政策，在捉进实体经济发展上取得了一定的成效。鉴于此，本文主要通过三个层次分析减税降费对企业影响。一是了解政策产生背景，二是分析现下减税降费政策及对企业的实际成效，三是探讨减税降费政策对企业发展的影响。

关键词：减税降费;成效;企业;发展

一、减税降费政策背景分析及政策解读

（一）政策背景

近年来，民营企业呈快速发展趋势，与此同时，我国宏观经济下行压力，企业经营成本不断增加，市场竞争日趋激烈下，致使很多民营企业经营困难，国家为了为实体经济发展营造良好的生存环境，减小企业经营成本，降低企业税收负担，开始出台一系列的减税降费制度，以此来激发企业活力，为企业发展创造空间。

（二）具体政策解读

减税降费政策主要分成两部分，一是税费的减免，二是取消或降低部分国家行政事业性收费。2015年经济工作会议提出“三去一降一补”政策，我国的减费降税正式拉开序幕，2016年“营改增”、2018年增值税率下调、2019年国家税务总局出台了一系列的减费降税政策，本次减费降税不但有以上“主菜”，还有很多“配菜”，如增值税纳税人的应税行为或者进口货物，从原税率16%调整为13%，从原税率10%调整为9%，农产品行业，适应于10%税率的调整为9%[2];降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。除此之外，我国还出台了一系列配套的进项税加计抵扣政策，扩大了减费降税的收益人群和范围，使不同的纳税人都能从此次政策红利中收益。

二、减税降费取得的成效

我国通过减费降税主要分成减税和降费两部分，所以，成效分析也会从减费和降税两个不同的维度进行分析，具体如下：

（一）我国减税取得成效

我国从2016年“营改增”政策开始之后的一系列减税政策以来取得了重大的成效。根据国家税务总局官方数据可以更清楚地诠释减税政策的成效。2016年全国税收收入具体为11.58万亿元，同比增幅4.8%。2017年我国在全国范围内共实现减税9186亿元，在2016年减税总额基础上又增加了3450亿元。2018年，我国又出台了下调增值税税率一个百分点的政策，同年，又对个人所得税进行改革，2018年增值税减税2700亿元，创业创新税收优惠减税约500亿元。2019年又进一步完善和深化了增值税改革，2019年前三季度实现增值税改革减税7035亿元，此次降税幅度远超之前，减税效果显著，此举大大缓解了企业经营困难。

（二）我国降费取得成效

结合我国目前降费的实际情况，我国的降费政策主要集中在以下三个方面：

1.降低行政事业性收费

根据《全国性及中央部门和单位涉企行政事业性收费目录清单》数据，我们了解到，2014年开始，全国性涉企行政事业性收费项目减少了54大项，由原本的87减少至33大项。

2.减少政府性基金项目

根据《全国政府性基金目录清单》的数据分析，我国自2014年至今，政府性基金项目由25项缩减至21项。

3.社保降费

数据截止到2019年第三季度末，全国总计新增社保降费总额为2725亿元。自2003年国家实行降费政策以来，为企业的创新发展、技术进步、人才培养奠定了良好的发展环境[3]。

三、减税降费对企业发展的影响

（一）减税降费政策对企业来说是双向收益的，不但减少了企业的税费负担、日常业务项目的费用支出，而且可以增加企业的流动资金，使企业有更多的资金去储备人才、更新设备、项目拓展和研发等，减税降费更有利于为企业自身发展创造宽松的环境，使企业有精力和能力去提高自身竞争力。

（二）减税降费政策并不是“孤军奋战”，它还有很多“助手”（即配套政策），这些政策映射到企业上，又会进一步减少企业的税收压力，比如一个企业如果将减税降费所节约的资金放在企业的研发投入上，符合扣除政策条件的企业还可以继续享受研发加计扣除叠加政策，该政策不但能减少企业所得税的缴税压力，还可以激发一部分企业的研发活力。

（三）本次减费降税政策中还包括了降低养老保险费率，这对于一部分劳动密集型企业来说无疑是一个福音，劳动密集型企业它的人工成本费用压力是不言而喻的，而养老保险费率的降低减少了企业社保费缴纳的压力，大大减少了企业的管理运营成本。

（四）综合以上政策，一个企业如果能够合理刊用新的税收政策，不但可以让企业减少纳税压力，促进利益最大化，而且也有利于企業在当前的税收政策下，进行合理的税务风险规避，统筹规划、合理纳税，整体上提高企业的管理经营层次。

（五）我国目前推出的减税降费政策，更有利于增长企业发展的信心，鼓励更多人加入到创办企业的队伍中来，积极的税收政策也有利于企业吸引高精尖人才的加入，提高企业的竞争力，促进企业健康持续发展。

四、结语

减税降费政策及一系列配套政策的实施，从根本上、实质上降低了企业的运营和管理成本，降低了企业的税收负担，让不少目前处于经营困境中的企业看到了希望，让更多有创业想法的年轻人迎来了创业的春天，让更多的企业掌舵人重新规划企业的经营策略，向着更科学、更专业的经营模式发展，让中国的企业有一个更健康的生存环境，让更多的企业家对企业未来发展充满信心，鼓足干劲。

参考文献：

[1]何晓莲.减税降费的成效与企业的财务策略研究[J].财税探讨，2020（5）.

[2]刘岩.浅谈减税降费政策与企业发展[J].财税探讨，2020（3）.

[3]周硕华.减税降费对小微企业的影响[J].超星.期刊，2020（3）.