浅析商业银行零级清算模式应用难点与对策

赵艳芳

【摘  要】近年来，随着经济形势下行，利率市场化竞争加剧，资金头寸短缺逐渐成为制约商业银行发展的瓶颈。如何优化系统内资金管理，提高内部资金使用效率，已成为商业银行改善内部经营环境的首要任务。论文从商业银行内部清算模式角度，分析零级清算模式与多级清算模式、一级清算模式的应用差异，对商业银行实施零级清算模式的需求落地和配套措施提出管理意见。

【Abstract】In recent years， with the economic situation going down， the market-oriented competition of interest rates has intensified， and the shortage of fund position has gradually become the bottleneck restricting the development of commercial banks. How to optimize the fund management in the system and improve the efficiency of internal fund utilization has become the primary task for commercial banks to improve their internal operating environment. From the perspective of internal liquidation mode of commercial banks， this paper analyzes the application differences between zero-level liquidation mode， multi-level liquidation mode and one-level liquidation mode， and puts forward management opinions on the demand implementation and supporting measures for commercial banks to implement zero-level liquidation mode.

【關键词】商业银行;零级清算;应用;对策

【Keywords】commercial banks; zero-level liquidation; application; countermeasures

【中图分类号】F830.42                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）07-0162-03

1 引言

近年来，伴随着经济形势下行，不良贷款攀升，资金头寸短缺已成为制约商业银行发展的瓶颈。2018年5月，中国银保监会发布《商业银行流动性风险管理办法》（2018年第3号令），要求商业银行进一步加强流动性风险管理、降低期限错配、降低同业融资依赖、提升资产流动性。一家银行的头寸匡算能力，在资金分配发生结构性变化时将直接影响资金流转，进而对银行间市场总体的流动性产生影响。因此，精准匡算头寸、高效运用资金，进而最大限度运用资金产生效益已然成为商业银行日常工作的重中之重。

2 商业银行的内部清算模式及特征

商业银行内部清算是指商业银行系统内机构之间由于办理结算、款项缴拨、内部资金调拨等业务引起的资金往来以及由此产生的内部资金上存下借的清偿。按照清算层级可分为多级清算、一级清算和零级清算三种模式。

多级清算是国内商业银行目前普遍应用的内部清算模式，是银行内部按机构层级设置总行、分行、支行等多层清算层级，每一个清算层级在上级行开立头寸账户，系统内不同分支机构之间的相互资金占用需要计付利息，即通常所说的“层层分账”。该模式可以实时反映银行内部资金头寸在各级分支机构的分布情况，其清算层级也可以根据需要灵活配置，更能满足总账报表、管理会计业务上的需要。

一级清算是银行内部仅设置总行、分行清算层级，除总行外，其他分支机构均为分行清算层级，都要在总行开立头寸账户，分支机构与总行之间的相互资金占用需要计付利息，即通常所说的“分行一本账”。一级清算是多级清算的“简化版”，对单一法人银行来说，一级清算模式除清算层级较多级清算减少外，其记账规则、清算流程、内部资金计付息标准与多级清算模式基本相同;对多法人银行来说，一级清算模式更多适用于多法人银行的跨法人清算。实务应用中，采用总分行管理模式的多法人银行的跨法人清算模式和法人内部的清算模式最好选择同一种清算模式，如都采用一级清算模式或多级清算模式，否则将增加业务系统参数配置或程序设计的复杂度，不利于清算业务的系统稳定性。

零级清算来源于国外核心业务系统的扁平化设计理念，银行内部所有分支机构均为同一清算层级关系，全行资金为一本账，系统内不同分支行之间的资金不存在占用问题，也不需要付息。该种模式下系统内往来账务简单，清算速度快，不需要分支机构承担会计核算、清算头寸管理等职责。

3 零级清算模式的应用优势

近年来，随着国内商业银行纷纷启动或筹划新一代核心业务系统建设，零级清算模式逐渐被部分商业银行大胆引进和应用，如西安银行。但在实践中，又因零级清算在国内商业银行的实施案例较少，其配套管理体系无业内成熟应用模式，导致很多银行望而生畏，不敢轻易从传统清算模式向零级清算模式转型。相较传统的多级清算模式，零级清算模式具有以下优势。

3.1 有利于大幅减少头寸账户数量，释放系统资源

头寸账户承接着银行系统内往来业务的资金中转“过桥”作用，具有业务高频、交易额巨大、账户余额更新要求高等特点，属于银行内部“热点账户”，通常会占用大量系统资源。以总行、分行、支行三级管理架构为例，多级清算模式下，每一家支行既要在本机构开立头寸账户，也要在分行机构对开头寸账户，分行机构还要在总行对开头寸账户，往往清算层级越多、机构数量越多，对开的头寸账户数量越多，消耗的系统资源越高。

一级清算模式相较多级清算模式，对开头寸账户数量虽有减少，但仍然会随机构数量的增加而增加，同样存在大量消耗系统资源的问题。

零级清算模式下，总行、分行、支行属于同级关系，无下级行存放上级行的实体头寸及上级行存放下级行的影子头寸，总行仅需开立少量头寸账户用于跨行清算，上下级机构间无须对开头寸账户，可最大限度释放系统资源，并解决热点账户锁表等问题。

3.2 有利于简化银行系统内往来清算账务

以总行、分行、支行三级管理架构为例，多级清算模式下，不同分支机构间的资金划转必须按照预先设定的清算层级由下自上逐级清算，清算账务分录随清算层级的增加而增加。

一级清算模式下，不同分支机构间的资金划转均须通过总行进行资金清算，清算账务分录虽较多级清算模式大幅减少，但较零级清算模式略显复杂。

零级清算模式下，不同分支机构间的资金划转无须清算，收付款行只需在交易发生时实时记录并更新付款人或收款人的账户发生额和余额，至于跨行间的资金相互占用情况，可按机构轧差汇总后日终批量记入各机构虚拟的内部往来账户中。多种清算模式下的清算账务分录如表1所示。

3.3 有利于银行内部资金的统一管理

多级清算和一级清算模式下，各级清算机构必须匡算合理的备付金头寸，以满足内部资金清算需要，既增加分支机构匡算头寸的难度，也造成大量内部资金闲置无法产生效益;零级清算模式下，银行内部不再设置备付金头寸，总行可以更集约地将各级清算机构的备付金统一管理，有利于提升行内资产的流动性，为银行创造更多的投资价值。

4 零级清算模式的实施难点

实际工作中，零级清算模式虽然对银行的核心系统功能提出了更高要求，但其最关键的实施难点并非技术层面，而是银行内部管理理念与管理水平能否同步提升的问题。

具体体现在以下方面：

第一，思想观念转变问题。

传统清算模式下，银行人员习惯于每日匡算头寸，且该项工作依赖于基层支行的全部参与。零级清算最大的变化是解放各分支行的头寸匡算工作，集中为总行的个别部门进行头寸的动态管理。这需要相关工作人员转变思想观念，只有深入认识零级清算模式，才能充分将零级清算模式的优势发挥出来。

第二，工作方式转变问题。

如果采用零级清算模式，总行头寸管理人员的工作强度与工作要求均将产生本质变化。

如实时查询头寸频率将大幅增加，全行头寸预测、动态管理、精细化分配等头寸管理难度加大，均对总行头寸管理人员的综合能力提出更高要求。

第三，内部资金管理模式变革问题。

传统清算模式下，银行内部一般施行差额内部资金管理模式，即分支机构根据自身资金来源（存款）自主安排资金运用（贷款），自求平衡，只有当资金剩余或短缺时，才通过上存或下借与总行发生资金往来，并相应获得上存利息收入或支付拆借利息成本。

该模式下的头寸管理、上存下借、日终强拆及内部资金定价机制已在银行内部沿用多年，自成独立管理模块。

零级清算模式下，内部资金头寸壁垒被完全取消，差额内部资金管理模式形同雞肋，银行必须改变传统的管理理念，打破传统的差额内部资金管理机制，逐步地建立起内部资金综合评价、与市场价格逐步接轨的全额资金计价管理机制。

5 零级清算模式的实施基础与对策

第一，全面应用内部资金转移定价系统（Funds Transfer Pricing，简称“FTP系统”），重构银行内部资金考核体系。

FTP系统是商业银行内部资金中心与分支机构或业务单位按照一定规则全额有偿转移资金的一种内部定价机制。即银行内部资金提供者将资金以FTP价格卖给总行资金中心，获得FTP转移收入;内部资金使用者以FTP价格从总行资金中心获得资金，付出FTP转移支出。这种转移通常不发生资金的实际流动，而是通过总行资金中心为每一账户、产品或部门建立虚拟的资产负债交易，为每笔交易实时提供与产品属性相对应的内部转移价格。FTP系统的应用是实施零级清算模式的基础。

一方面，能够实现总行对分支机构所有占用资金的资产业务和提供资金的负债业务进行逐笔定价，根本解决零级清算模式下分支机构相互占用内部资金的计价问题。

另一方面，可以引入“FTP模拟利润”考核指标，重构银行内部资金考核体系，有效缓解银行资产负债策略与业务配置政策不匹配、内部资金管理与存贷款期限错配、内部资金定价与市场定价脱节等深层管理矛盾。

第二，完善系统功能，实现交易与核算相分离。

从系统功能层面，商业银行的业务系统应能够兼容零级清算、一级清算或多级清算等多种清算管理模式，由银行根据阶段性改革进度灵活选择合适的内部清算模式;从会计核算层面，伴随着监管要求及会计规则的持续演进，零级清算对全行级别的会计核算提出了更高要求，银行需要建立更加灵活、合理的会计核算架构，使交易与核算分离，让交易系统专注于对客提供产品服务，核算系统集中进行后端财务加工与并账。

第三，优化机构职能，推进账务核算转型。

零级清算模式下，银行机构的独立账务核算主体职能将进一步弱化，各级账务中心的机构设置将不再适用零级清算管理要求，取而代之的是全行级别的成本管理中心，这种变化不仅要求银行的账务管理能力有本质上的提升，更要求转变思想观念，变被动的财务核算为主动的成本管理，在全行动态头寸管理的过程中，形成竞争优势，创造银行价值。

【参考文献】

【1】中国银行保险监督管理委员会令2018年第3号.商业银行流动性风险管理办法[Z].

【2】小戴.银行核心系统之清算体系演变及基础架构设计[EB/OL].https：//www.talkwithtrend.com/Article/247517，2020-03-11.