数字化转型下的财务管理应用与实践

牛启光

（中国石化齐鲁石化公司信息中心，山东淄博255400）

某石化公司于2015 年完成ERP［1］大集中并同步实施了财务共享，财务管理逐步转型，具体核算工作交由财务共享中心，财务部作为管理部门，推进业务与财务的深度融合是主要工作之一。通过探索，推进预算管控、资产管理、价格管理等方面的信息化应用，挖掘各类数据资源价值［2］，增强风险防控、经营分析诊断和决策支持功能，提高了经营价值链管理水平，达到业务与财务的双向融合。

1 ERP大集中后的财务管理

ERP 系统是以财务为核心，是物流、资金流、信息流的3 流合1。虽然ERP 的财务模块具备计划管控功能，但操作复杂且不适用企业管理现状。同时在各流程审批方面，不适合现有管理模式。财务管理的核心之一价格为ERP 核心主数据之一，仅具备手工创建、修改等功能，不具备和外部系统的进行深度集成等功能。故在企业管理上仍然是把ERP 当做1 套和业务需求结合紧密的核算系统。对于预算、资产、价格精细化的管控，ERP无法实现。ERP和线下手工管理的对比见表1。

表1 线上、线下对比表

从表1 可见，对于财务预算、资产、价格等内容，ERP 系统只是存入了结果性数据，管理过程中涉及到的发起、分析、审批等各个环节都是人工操作，占用大量人工且容易出错。故设计1套完整的管理流程［3］，将预算、资产、价格管控纳入其中，并和ERP 进行集成，既满足ERP 核算需要，也满足公司财务管理需要，流程架构见图1。

图1 与ERP集成流程架构

此架构模式是以ERP 功能模块为核心，将相关数据提供给预算、资产、价格等外围子系统，将需要流程审批、数据分析的部分交于外委系统，将结果性数据返回至ERP，确保ERP的数据完整性。

2 数字化转型后的技术应用

2.1 预算管理

建立公司上市部分全面预算管理体系，实现预算工作的标准化管理。按照业务设置模型、主题、表单。配置数据版本，支持主数据变更。实现复杂流程审核，在线进行可控费用申报、审批，自动生成预算报告附表和预算下文附件。进行线上预算调整，与ERP 系统TR模块实现数据集成。

2.1.1 关键技术技术实现包括：数据存储、业务逻辑服务、系统应用、界面展示等4层架构。

数据存储层包括联机数据处理（OLTP），数据仓库（DW）和混合工作负载［4］。业务逻辑服务层采用WCF技术实现，结合系统的业务逻辑，为子系统提供服务，使系统间耦合度降低，利于系统扩展。系统应用层采用Spring.NET + Nhibernate + ASP.NET MVC 应用架构，使预算系统各种逻辑（输入逻辑、业务逻辑和UI 逻辑）分离，提供系统间的松散耦合。界面展示层使用标准HTML+CSS+AJAX，交互数据使用JSON 格式，表格组件使用华表CELL组件，界面展示组件使用jQuery EasyUI，见图2。

图2 全面预算技术架构

2.2 资产管理

参照资产管理制度，定制资产管理业务流程，实现资产业务的线上管理，线上审批。实现了系统自动发起功能，将财务电子材料作为附件提报财务共享服务中心。

2.2.1 关键技术建设起涵盖在建工程转资、资产处置、资产清查、资产租赁、资产调拨、资产调剂、资产台账等功能模块，涉及公司范围内所有资产管理人员。在管理层为领导提供决策分析报表。业务操作层为业务人员办理各种资产管理业务。基础层由系统管理员对系统进行管理维护。

技术实现以J2EE、HTML5 为核心技术研发。基于MDA 理念建立全模型架构，分层设计，微内核、插件化开发，实现代码可复用、系统可扩展。

模型框架是基于JavaEE 框架和分层架构模型开发，共分核心技术层、应用架构层、业务架构层、安全控制层、视图层、开发层、客制化层、集成层等8 层，各层之间采用接口耦合。平台基于总线式消息模型，以消息为信息交换格式，可以无缝实现同平台集成、异构平台集成，服务集成、数据集成。采用模型驱动技术，基于完全模型化的设计平台进行业务分析、建模、开发、测试。前端UI 基于Html5。采用流行的Html5、CSS 等技术，实现了Html5 应用界面的开发，提高了执行效率。免安装、零插件，使用浏览器随时随地进行系统访问，技术架构见图3。

图3 资产管理技术架构

2.3 价格管理

集成了ERP 系统、BW 系统等专业系统价格信息，进行自动采集、标准化处理，建立统一规范的价格数据仓库。对各类数据进行分类、比较，形成有价值导向的分析报告。对每日更新的价格数据深入挖掘，实时出具该公司40余种产品边际贡献，自动展现边际贡献、产品价格的趋势变化。

2.3.1 关键技术价格管理信息以外部石化商情网站数据库、ERP、化销网、炼销网、BW 为基础，通过数据采集实现与价格管理信息系统业务集成，形成相关查询分析，实现价格管理信息和市场预测分析。通过专项数据库，实现价格历史数据一次性导入和对更新数据的联系存储和管理。

数据采集系统架构包含资源管理、反监控管理、抓取管理、监控管理。数据清洗系统，采用ETL技术，将数据从来源端数据库经过抽取（Extract）、转换（Transform）、加载（Load）至目的端数据库。开发ETL 管理端软件，动态部署ETL 转换包、设置启动时间，监控转换包的运行情况，并实时对运行结构进行统计，对统计结果根据具体规则进行各种类型的预警［5］，技术架构见图4。

图4 价格管理技术架构图

预算、资产、价格3 条财务管理线条的信息化应用，形成了自ERP 大集中之后的全新财务管理模式。从信息化和财务专业化管理角度，搭建完成了全新的价值链条。

3 应用成效与效益计算

3.1 应用成效

预算管理运算速度大幅提高，该公司完成1次预算编制整体计算约45 min，处理时间比手工缩短7 倍。支持了归口费用预算编制要求，强化了协同功能，为全员参与提供了强有力的支撑。

通过资产管理信息化，自动抽取工程投资、固定资产等ERP 账务数据，自动生成中国石化标准审批报表。横向上实现了资产全生命周期的管理，纵向上实现了公司全级次的内控审批，减轻基层人员手工填报资产数据、挨个处室审批盖章的工作量。审批效率由线下的每单7 d 缩短至1 d。实现了对资产实物的全程跟踪管理，实现了在建工程进度监控、转资验收、闲置资产管理、资产租赁、资产清查、资产处置等系列业务的线上运行。

价格管理将13 类近170 种产品销售价格进行全面分析监控，对公司上万种物资采购价格，按月同兄弟企业进行价格对比分析，实现了30 余套装置的生产成本和产品边际贡献的测算，价格采集计算由8 h/d缩短至10 min/d。

3.2 效益计算

重点可控费用减少2 664×104元/a，降低47.25%。因信息化投入而减少可控费用占10%，通过预算系统应用减少可控费用266×104元。

借助资产信息系统开展资产清查和分类评价，盘活资产增效2 962×104元/a。公司净资产收益率和总资产报酬率同比提高6.51%和3.71%。经过测算，因信息化投入盘活资产增效约占10%，通过资产系统应用，资产增效达296×104元。

2019 年价格增效15 900×104元,经过测算，因信息化投入增效占1%，达159×104元，实施前后的部分指标对比见表2。

表2 实施前后部分指标对比

4 结束语

建立公司财务管理层面预算、资产、价格管控平台，实现财务工作流程标准化管理，在预算编制、预算审核、资产处置、价格分析等各个环节做到了数据可采集、可分析、可跟踪、可管理［5］。预算管理实现燃料、动力由财务核算成本管理转为精细的专业化指标管理。资产系统实现了对资产实物的全程跟踪管理，为公司资产管理工作提供全面、可靠、高效的动态数据与决策依据。价格管理边际贡献自动分析产品盈利能力，每天对乙烯链、丙烯链、丁二烯链盈利能力进行分析排序，为月初排产、月中优化提供支撑。