财产保险公司内部控制常见问题及其优化探究

张莺

摘 要：随着我国新时期社会的不断发展，内部控制管理机制已逐步深化到企业根本运营中，内部控制是一项十分复杂而又精密的系统，是现代化社会不可缺少的一项重要内容，完善内部控制系统是财产保险公司内部控制的主要基础，在企业运营中发挥着主要作用，但在实践过程中，一些企业仍然受管理理念等因素的影响，导致财产保险公司的内部控制机制存在着有效性不足的问题。财产公司需要借助高效的北部控制实现公司的健康发展，将内部控制渗透到企业经营的各个环节中，本文主要针对财产保险内部控制中常见的部分问题，进行深入研究与分析，针对存在的问题提出改进措施与建议。

关键词：财产保险;内部控制;管理;问题;分析

一、财产保险公司内部控制概述

内部控制的主要定义是指在一定程度的背景下，企业单位为了能够高效的提高经营效率以及能够获取和运用各种资源，最后达到管理战略以及企业单位内部实行的制度与约束的方法。完善公司的风险防范管理机制以及法人机制，协助公司展开高质量的经营管理，正确规划保险公司发展方向以及管理经营目标。根据COSO报告在《内部控制：整合报告》中提出的内部控制是用以促进效率，降低企业风险与资产损失，保障财务报告符合法律规定，必须要具有一定的可靠性。财产保险公司在运营中遇到的市场风险与政策问题，这些问题存在的风险容易给财产保险公司的日常稳定运营不同程度的威胁。内部控制中的风险管理有利于防范企业的经营风险。随着我国保险公司竞争日益激烈，不仅使保险产品类型多样，保险公司的资产也在不断的上升，公司规模也紧跟着扩大，导致公司在内部管理中出现的问题越来越多，因此，财产保险公司应当针对内部控制中存在的问题进行深入研究，采取有效的措施对其进行解决改进。

二、财产保险公司内部控制系统运行中存在的问题

（一）保险公司内部控制风险评估管控机制缺位

对企业风险进行准确的识别评估，衡量风险的发生概率和风险对项目开展的实际影响程度。财产保险公司的运营风险高于其他企业，所以加强风险管控是企业实现快速发展的关键。少数财产保险公司虽然在经营过程中具有制定风险防范措施的意识，但是在具体制定时仍旧存在一定的缺陷，措施的完整性和可执行性不足，具体体现在以下几个方面：首先部分公司的风险识别机制不完善，不能准确识别风险，应对措施采取不及时，风险给企业的经营带来较大的威胁;其次虽然大部分公司都拥有较为完善的风险评估管控机制，但是在具体落实环节，执行力度不到位，使得风险管理流于形式，其真实作用难以得到发挥。在大型的财产保险公司中，虽有配套的风险管理控制和执行流程，但面对实践环境的变化，仍需不断健全与完善。

（二）对内部控制执行的监督职能被弱化

财产保险公司对内部控制工作进行监督一般都使用内部审计和外部审计两种方式，其中外部审计主要是对内部控制有效性进行监督评价，而且大部分情况下都是在年终决算时使用外部审计，所以，对于财产保险公司来讲，内部审计的监督职能对于内部控制工作是最为关键的，但是目前财产保险公司内外审计的作用并不明显，大致体现为大部分财产保险公司并未使用以风险主要导向的审计模式，大多数企业在进行内部控制机制时没有合理运用内部审计，审计的主要过程过于纠结以事后出现监督结果为主，忽略整个过程都是需要严格监督的。

（三）财产保险公司业务层面内部控制机制存在的问题

（1）根据财务保险公司目前的实际状况进行分析，发现，大多数企业在管理过程中缺少主导性以及先进制度形式，主要因為财产保险行业与其他企业的性质有一定的差异。财产保险公司的业务管理方面存在的内部控制问题主要集中在以下三个层面：承保、理赔以及财务控制;受到传统管理观念的影响，以及企业所面对的市场环境变化带来的经营风险，承保环节的内部控制存在较大的缺陷，初审环节虽然有较为完整的管理制度，但是为了能够获取保费，主观上会被左右，容易产生风险，另外还有回访执行签名被形式化，要求的工作未能完全落实到位。

（2）理赔环节内部控制机制问题有两个方面：一是定损分歧，二是业务特性，比如伤人案件结案周期长，估损过程可能会有一定的误差，使得未决估损金额数据不准确，不利于提取未决赔付准备金。

（3）在财务控制环节，目前大多数财产保险公司的财务管理模式是集权化模式，主要是以上级公司下达总指标范围内，这种模式虽然有效缩减了财务管理链条，财务管理效率和水平质量得到大幅度的提升，但是仍旧存在一定的问题，即财产保险公司分支机构展开财务控制工作过程中主动性较差，其监督职能难以有效实现，一般是都是自行发挥监督管理职能以及自行确保各项指标的完成。

三、财产保险公司内部控制的优化对策

（一）公司层面内部控制的优化

要在财产保险公司内部加强风险管理，减少风险事件发生时造成的损失。需要从两个方面入手：一是在财产保险公司内部将风险防范控制与绩效考核和奖惩机制相联系，提升员工参与风险管理防范的积极性，强化员工的风险防范意识。二是在公司内部构建完善的风险识别评估机制和应对防范机制，精准识别未发生和已经发生的风险，提出有效的防范和解决措施，尽量避免给公司造成较大的经济损失。加强对内部控制执行的监督，通过强化内部审计部门的监督职能，对内控工作进行全过程的监督管理。一方面财产保险公司要加强改进审计方式，运用保险公司风险正确性的审计工作将内部审计的监督职能的重心向事中和事前控制移动，另一方面是财产保险公司合理规划内部审计流程，及时发现内部控制工作中存在的问题，提出有效措施进行完善与改进，高效实现财产保险公司内部控制审计效率的作用。

（二）财产保险公司层面内部控制的优化

1、在财产保险公司内部实施全面风险管理

财产保险公司内部将风险管理与员工绩效考核相结合，是员工正确认识风险防范管理的重要性，正确应对风险，提升风险管理意识。加强对公司经营各个环节的管理，准确识别经营风险、财务风险以及潜藏的风险。

2、强化内部控制审计制度，执行监督内部控制工作

财产保险公司的内部审计要加强对自身的改进，加强审计监督职能的建设，结合公司的实际情况建立完整的审计流程，确保能及时发现内部控制工作中存在的不足和缺陷，提升内部审计结果的准确性，进行有效的内部控制评价。

（三）具体业务层面内部控制的优化

针对财产保险公司在承保环节存在的内部控制问题，公司应当加强对员工的风险管理教育培训，对于工作中的违规行为做出明确的惩罚指示，定期检查内部控制工作，及时查缺补漏，结合公司的实际经营情况优化完善内部控制工作，及时有效规避工作经营过程中产生的风险。理赔环节的内部控制问题，公司需要不断优化理赔的具体服务流程，及时解决流程中影响理赔的各个环节中的问题，组件高质量的人才团队，为客户提供优质的理赔服务，积极利用GPS调度勘察资源来减少虚假出险的情况出现，并且要使用视频定损的方法来提高定损质量，通过以上方式最大程度的实现风险管理。企业应当正确认识自身的经营和发展特点，不断深化财务控制和服务功能，借助全面预算管理来提升财产保险公司的内部控制水平，使企业财务控制环节的监督和管理职能能够全面发挥。

四、结束语

在企业的快速发展过程中，内部控制机制对于企业的内部管理是非常重要的，内部控制的合理运用可以保障企业的良好发展企业管理层应对内部控制进行整合。根据财产保险行业的经营发展特点，若是要改进内部控制，提升内部控制水平，必须要实施严格的形式对质量进行把控，加强财务保险公司内部控制制度的构建完善，满足企业的发展需求。全面提升财产保险公司内部控制水平，对于企业的健康发展有着重要的积极意义。

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