我国企业财务内部控制工作的现状和强化措施

左琳娜

内容摘要 文章就我国企业财务内部控制工作的现状和强化措施方面进行了相关分析，希望对提高企业财务内部控制工作的水平，促进企业的长久发展等方面有所启示和帮助。

关键词 企业财务 内部控制 现状 强化措施

1 引言

最近几年，我国市场经济体制越来越完善，在很大程度上也促进了我国企业的发展，但与此同时，企业之间的市场竞争也越来越激烈。基于财务内部控制工作对于企业发展的重要意义，企业也逐渐地开始重视财务控制工作，结合当前实际的工作现状，文章研究了相关的强化措施，以此来提高企业财务内部控制的水平，充分发挥企业财务工作的作用，促进企业自身的发展。

2 企业财务内部控制工作的现状

2.1 内部控制基础较为薄弱

现阶段，企业在财务内部控制工作中，存在的最主要的问题就是财务内部控制基础还较为薄弱，在一定程度上也影响着企业财务内部控制工作的水平。具体表现为：第一，部分企业对于财务内部控制工作的重视程度还有待加强，在实际的工作过程中，财务工作的重点仍然停留在传统的记账核算方面，对于财务管理功能的挖掘程度还不高;第二，部分企业的管理层的财务控制工作意识还有待提高，没有意识到财务内部控制工作的意义，从而在财务内部控制建设方面存在问题;第三，部分企业在财务内部控制组织构架上还不够合理，财务部门在日常的工作过程中受到领导部门及业务部门的制约较大，且岗位分工还不够合理，没有实现职务的彻底分离。例如，会计职务和出纳职务没有实现彻底分离、会计核算职务和会计稽核职务没有彻底分离、总分类账和相关的明细分类账的登记职务没有实现彻底分离，这些都使企业的财务内部控制核算工作存在职务的不相容性，影响其工作水平。

2.2 财务内部控制制度有待健全

部分企业在财务内部控制工作上，还存在着财务内部控制制度有待健全的问题，在一定意义上也影响着企业财务内部控制工作的深层次开展，存在形式化的现象。具体表现为：第一，部分企业在进行财务内部控制制度的建设时，没有注意结合企业实际的发展情况和组织构架，使财务内部控制制度的作用不大;第二，部分企业在进行财务内部控制工作时，还没有形成财务内部控制制度体系，进而难以对企业的财务风险进行合理的控制，在财务内部控制工作的流程方面也不够完善，影响财务内部控制工作的有序性;第三，部分企业对于财务内部控制制度的落实监督工作还做得不够到位，导致财务内部控制制度的落实水平还有待提高，失去了实际的意义[1]。

2.3 审批流程的合理性有待提高

企业在财务内部控制工作上，审批流程的合理性还有待提高，缺乏完善的规章制度。具体表现为：第一，部分企业的管理人员对财务内部控制工作的认识还有待加强，在实际的控制工作中缺乏严格、清晰的审批流程;第二，部分企业的管理人员在日常的管理工作中，没有形成一致的管理口径，在信息的流转上较为随意，进而造成了企业各个部门之间的沟通和交流存在障碍，无法进行流畅且有效的信息沟通和交流;第三，部分企业在业务流程的设置上存在不合理的现象，很多重大事项没有经过管理层的决策就开始实施，最终影响企业财务内部控制工作的效果。

2.4 财务内部控制监督评价有待加强

当前，虽然很多企业在实际的财务内部控制工作中都制定了相关的规章制度，为财务内部控制工作提供了规章制度支持，但是部分企业还没有制定完善的监督保障制度，进而难以对企业的财务内部控制工作进行有效的监督和评价，在一定意义上也影响着财务内部控制工作的规章制度的落实，降低了财务内部控制工作的效益。另外，还有部分企业单纯地将财务审查工作当做财务内部控制工作的监督评价，没有建立独立的监督评价机制，导致企业的财务内部控制工作缺乏监督，工作效果难以保证。

3 企业财务内部控制工作的强化措施

3.1 加强对财务内部控制工作的重视

企业要想提高财务内部控制工作的效果，充分发挥财务工作的作用，首先应该做的就是加强对财务内部控制工作的重视。第一，财务内部控制工作是企业内部控制工作的重要环节，对企业的运营和发展具有重要意义。因此，企业需要正确地认识财务内部控制工作在企业发展过程中的地位和作用，从而加大投入，促进财务内部控制工作的顺利开展。第二，企业需要提高各项资源在财务内部控制工作上的倾斜力度，增加企业财务内部控制工作的人力、物力和财务等资源的投入，保证财务内部控制工作措施的有效落实。第三，企业的领导人员及管理人员需要做到以身作则，发挥自身的领导作用，制定有效的财务内部控制工作的范围。第四，企业需要树立全体职工的财务内部控制工作的理念，实现全员的财务内部控制，加强各个部门及各个工作岗位之间的交流和配合，提高财务内部控制工作的效果。

3.2 建立精細化的财务管理流程

企业在实际的财务内部控制工作中，还需要建立精细化的财务管理流程，加强对企业经营发展战略的分析，结合企业的实际情况，进行财务管理流程的调整和改进。第一，企业在日常的经营管理工作中，需要加强对企业成本的控制，避免和降低不合理的成本支出，改善企业的内部管理体系。另外，企业还需要加强对当前的生产经营规模、业务量大小等方面的分析，在此基础上制订完善的成本控制计划，实现对企业成本支出的合理控制。第二，企业的财务管理人员还需要加强对企业当前的内部现金流量的变化趋势的分析，建立完善的内部约束机制，提高企业财务风险的可控性，进而帮助企业获得更多的经济利益。第三，企业需要加强对新时期下的信息技术的分析和研究，利用当前的较为先进的信息技术提高企业财务内部控制工作的效率和质量，并利用信息技术完善企业财务内部控制工作的流程，提高控制工作的合理性和有效性。

3.3 加强财务风险管理

企业在实际的财务内部控制工作中，还需要加强财务风险管理，以此来提高企业的综合竞争力，实现企业的长久经营。第一，企业需要加强对经济全球化下的经济市场的分析，明确企业当前的经营风险，从而在进行财务内部控制工作时，注意落实风险防范和控制措施，提高企业对复杂多变的市场环境的应对能力。第二，企业需要加快财务内部控制工作的建设力度，建立完善的财务风险管理和监控体系，为企业的财务内部控制工作提供支持。第三，企业需要站在长远的角度上对财务内部控制工作进行分析，结合企业的长久的发展规划，对于企业在经营过程中可能会出现的财务风险因素进行控制。第四，企业需要结合自身的实际经营发展现状和发展要求，制订科学的金融行为计划，避免企业出现过度举债的情况，影响企业财务安全性。

3.4 加强对财务内部控制工作的监管

企业在实际的财务内部控制工作中，还需要加强对财务内部控制工作的监管。第一，企业需要建立完善的内部组织结构，并注意发挥财务总监在企业财务内部控制监管工作中的作用，结合企业财务管理工作的需要，设置专门的财务总监，负责企业的财务监管工作，保证企业财务内部控制监管工作的权责统一。第二，企业需要加强对内部审计工作的重视，在进行财务内部控制工作时，严格控制企业财务流程中的审核工作，以此来规范企业的财务内部控制工作，避免企业的财务内部控制制度流于形式。第三，企业还需要加强财务风险的防范，将财务预警机制的建设和完善都列入企业的财务内部控制工作中，进而最大限度地降低企业财务工作的风险性。

3.5 提升财务内部控制人员的综合素质

企业在实际的财务内部控制工作中，还需要不断地提升财务内部控制人员的综合素质，为企业财务内部工作提供完善的人力资源支持。第一，企业需要结合自身财务内部控制工作的实际需要，建立一支高素质水平的财务内部控制队伍，在人才的招聘和录用方面，适当地提升财务人员招聘的门槛，设置科学的财务内部控制人员的聘用指标，具体包含学历及经验等。第二，企业需要加强对财务内部控制人员的培训，不断提高财务人员的控制意识和专业技能水平，并注意提高财务人员的法律意识，全面提高财务人员的素质。

4 结语

综上所述，财务内部控制工作是企业内部控制工作的重要内容，对企业的经营发展有着重要意义。因此，企业需要加大对财务内部控制工作的资源投入，建立完善的控制制度，提高财务内部控制工作的有效性，最终促进企业整体内控水平的提升。

【参考文献】

[1]付帆.企业财务内控管理工作中存在的问题与创新对策[J].中国经贸，2018（24）：228-229.