大数据时代税务会计工作挑战与对策分析

蔡鹏生

摘要：随着现如今信息化时代的到来，科学技术的飞速发展，我国也正式步入了信息化的大数据时代。在当前大数据时代的影响下，税务会计工作也较以往发生了一定的变化。尽管当前大数据时代前景中的税务工作方面，拥有了一定的优势。但是，其依旧也面临着许多的问题以及不足。基于此，本文将对现如今大数据时代影响下，税务会计工作所面对的挑战以及相关的对策，予以相应的探究以及剖析，以供各位参考。

关键词：大数据时代;税务;会计;工作对策;分析

引言

随着我国社会经济以及市场经济的持续发展，就政府而言，其在经济方面的宏观调控中，所具有的功效也日渐的变得重要起来。在当前大数据时代的前景之中，税务以及会计工作所具有的重要性，也渐渐地予以显现出来。对于我国当前的社会主义市场经济来讲，在其发展的进程中，税务会计工作也在不断地前进，并且已然初步构成较为完备的理论及其架构。尽管如此，其中依旧存有不少的问题跟不足，有待我们紧随时代的脚步予以其进一步的完善。

一、税务会计简介

（一）税务会计所具有的含义

税务会计，作为一项会计系统，其主要包括税务筹划、策划、税金方面的核算以及纳税方面的申报等工作。在当前税收法律、规范日趋繁复的状况之下，不少企业以及单位，会将税务会计作为其财务会计，以及管理会计方面的一项自然延伸。这也在一定程度上，导致不少的企业跟单位之中的税务会计，并未曾真正意义上的将其由财务会计以及管理会计当中，予以分离出来。从而未能成为一个具有独立性质的会计系统，以及会计体系。

税务会计，作为一门交叉学科，其通常是以税法以及相关的各项法律、法规，作为准则跟依据，运用货币作为计量单位，继而通过运用会计学方面的原理跟方法，来反应以及监管纳税人其应纳税款项的形成、申报以及缴纳方面的一项管理活动。

（二）税务会计所具有的主要特性

对于其税务会计所具备的基本职能而言，主要是对其纳税人所应纳税款项的形成、申报以及缴纳活动方面，予以相应的反应与监管。进而，在此进程中，其需要做到，对其予以详尽、细致的认真记录，以及对其纳税人所具有的缴费义务跟缴费状况，予以相应的计算以及汇总。

由于其税务会计具备广泛性、统一性、依法性以及独立性等特性。因此，其若想更好地完成其所具有的基本职能，就需要为其构建明确的目标，运用国家所构建的法律法规，来对其纳税人的行为以及义务方面，予以相应的规范，进而也有助于维护其纳税人所拥有的合法权益。另外，科学有效地运用税务会计，还能够有效为其增添财政收入，推进资源方面的合理配备跟优化，从而对其纳税人所拥有的合法权益予以进一步的维护。此外，就其税务会计方面的核算对象来讲，主要包含：运营收益、运营利润、运营成本以及各项税务等。在此进程中，一定要注意严格遵循依法行事的重要原则。

二、大数据时代背景下税务会计工作方面所面临的挑战

（一）涉税信息安全性方面的挑战

这里所说的涉税信息主要是指跟其纳税人所具有的纳税义务具有相应关联的各类数据、信息以及事务方面的总和。对于涉税信息的安全方面来讲，包含有众多的方面，比如：制度、体系、运算、储存以及传达等方面。进而有可能会致使内部威胁以及外部威胁现象的产生。

就其内部威胁来讲，通常是因其实施税务工作的相关人员，于操作之中所产生的失误，以及对其信息、数据的等方面的无意识泄漏，进而所构成其相关性机密信息、数据以及资源的失真，或是泄露;对于外部威胁而言，则主要是由于遭受外部攻击，进而致使的威胁，比如黑客以及间谍活动等，对其税务信息、数据所予以的袭击，进而致使其的重要数据、信息的泄漏、损坏以及失真状况的产生。

（二）纳税申报方面的挑战

随着当前财税分离体系以及制度方面的逐渐实现，进而在对其纳税申报表予以填制的进程中，应当对其暂时性、永久性之间的差异，予以确实到位的精准计算。并对其会计收入以及会计利润方面，予以科学、恰当的计算，进而对其相对的应纳税所得额，也予以相应的计算。如此一来，此番工作不仅在较大程度上增添了税务会计信息及其相关工作方面的困难程度，并且因为其实施调节的项目较多，以及计算程序较为繁杂。因此，其在实施填报的进程中，容易产生填报失误以及错误的现象。进而，这也会在一定程度上，对其税务机关所实施的稽查工作构成相应的影响。

（三）会计人员职业素养及其道德方面的相关挑战

在当今大数据时代的前景中，对税务会计工作方面来讲，所予以的要求不仅仅是提升其业务方面专业化能力，以及专业化素养，更为重要的还是其实施税务以及会计工作人员的素质以及综合素养。尤其是要求其相关工作人员，应当具备较强的政策观念，以及职业道德修养[2]。

由于在当前企业的运作以及经营进程中，会计以及税务工作人员，通常对其企业的预测、决策方面具有一定的参与权限。因此，其工作人员所具备的职业道德素养及其水平，在一定程度上会对其会计信息方面的品质，予以十分直接的影响。比如投资者、债权人以及社会公众利益等方面的影响。故而，税务以及会计工作方面的工作人员，一定要具备、树立以及强化其职业道德素养、观念以及水准，从而得以进一步的保障其企业税务工作的高效实施。

（四）会计电算化方面的重視力度有所欠缺

在当前信息化大数据的时代发展进程中，随着科学技术的发展，各类新型科技方式的发展以及成熟，也使得会计电算化于目前现代化的企业当中，所具有的功效以及意义尤为重要。因此，如若未能对其予以充分地重视，以及恰当地运用，将会致使企业的业务处理效率较为低下，进而不能满足企业快速发展的需要。同时，在予以重视以及关注的同时，还应当对其予以科学、恰当以及落实到位的监督、监察以及管理，不能仅仅满足工作开展就足够了。此外，部分企业及其经营运作人员过于追求以及重视市场运作，将过多的精力投放至生产，以及销售方面，从而欠缺会计电算化方面的重视力度，将会影响其今后的长远发展[3]。

三、应对税务会计工作挑战的相关对策

（一）达成会计数据信息方面的安全管理

就其会计制度方面的构建而言，一定要构建较为严格以及完备的规章以及制度。比如对各个从事不同工作内容以及模块的会计，予以实施与之相对应的岗位责任制;对负责不同工作内容的会计工作人员所具有的查看权限方面，予以相应的设置，例如会计信息数据方面的查看、传递以及剖析等。

就其技术层面来讲，应当增进对于生物信息的辨识技术，以及信息加密跟解密技术的全面开发，乃至更为广泛的运用。对于信息加密方面，需要不定期的对其密码予以更换，并且通过对其实施24小时实时监控以及监管等方式，进一步地确保其信息数据方面的安全性;对于网络方面的安全来讲，则主要是通过运用内网以及外网之间的相互联合方式，来实施相应的监管;对于相对较为重要跟关键的硬件部位，及其相关装备设施方面，则主要通过运用云端储存，以及硬盘备份的新兴技术以及方式，来为其构建出更为科学、恰当以及具有可实施性的系统安全维护方案，以及系统安全预警方案;对于软件方面来说，则主要是通过运用信誉度以及知名度，较为良好的会计软件及其相关的系统化产品，与此同时，再通过聘用维护网络安全的专业化、技术型公司，进一步地对其予以全方位、综合化以及全面化的监督、维护以及管控。

（二）税务会计报表其电算化方面设想的达成

对于当前的企业以及事业单位而言，其所实施的纳税申报，通常是以运用网上纳税以及申报的方式，来予以操作以及实施的。并且以此来对其税务会计报表方面的相关体系予以一定的推行[4]。对此，若想令其税务、会计报表电算化方面的设想予以实现，首先，就应当从官网的纳税申报方面着手，并对其予以相应的变革，进而为其构建出合乎纳税，以及申报方面需要的管理体系。不过，在实施此项操作的进程之中，将有可能会致使其税务会计工作人员，对新型的报税流程认知不到位以及不熟悉的状况产生，进而在一定程度以及一定时期之内，增添其税务会计工作方面的工作难度。所以在此，我们建议增添以及构建便于税务会计数据填制的《涉税事项基础数据表》，进而来为税务会计方面相关信息项目的填列，予以数据以及计算方面的预备。这与直接对税务报表予以填制相对比而言，不仅有助于进一步的降低其操作难度，而且还有助于为今后的工作开展，予以更为清晰以及明确的相关会计信息。

（三）加强其会计税务人员职业道德及其素养方面的教育

随着信息化时代的到来，以及当前大数据时代的环境影响之中，促使其税务会计工作人员具备良好的思想道德修养，以及职业道德素养，是一项十分重要的素质要求[5]。故而，在对其税务以及会计工作人员实施培育、培训以及教育的进程当中，除去实施思想道德以及职业道德教育之外，还应当尤为注重对于市场经济之中的各类一般性规则，以及与之有关的各项法律法方面的教育跟培训。进而在增强会计工作人员思想道德修养，以及职业道德素养监管以及教育的同时，还应当于教育培训中，逐渐地促使其会计税务方面的工作人员，形成并强化自身对于工作的责任感以及责任心，从而真正意义上的实现爱岗敬业，以及依法办事的工作原则。

（四）建立台账

通过构建台账，可以有效地把其会计以及税务之间的差别，予以显著地体现在表格当中。从而便于对其税基方面予以有效地确定。接下来，我们将通过几方面的台账举例，来就台账建立方面，予以一定的说明。

房产税台账。此类台账主要是通过把房产类别，予以明确的划分，通常可以划分为自用以及出租两大类。通过把房产原傎列出，再把诸如消防、排水以及中央空调等方面，予以记录于房产原值当中。从而，有助于其更为精准、全面的对其计税原值予以确定。

企业所得税方面的管理台账。其主要是通过涉税额度、相关的业务信息以及凭证号等，来对其年终汇算予以完备，进而实现降低风险产生概率的目的。

各月度账目明细，以及各类财务、税务报表，通过对各项额度以及表单、报表之间的审核、核对，来检查其是否具有一致性。最后，再对其增值税负率方面实施相应的对比，看其波动方面是否存有异常，以便实时的为企业构建相应的预警值。

就其印花税方面的信息台账来讲，其主要是将触及的各类合同，实施相应的分类、归置以及汇总。通过对体合同的相关事项予以记录，比如订立时间、定理金额、当时税率以及纳税额度等。从而得以更为清晰、明了以及完整的呈现出合同的具体状况。

通过分析上述台账的建立，我们可以得知：台账的构建，不仅有助于企业各项基础数据信息的快速收集，为相关的工作提供精准有效地基础数据。而且，台账的构建，还有助于了解企业的涉税风险，从而更为有效地达成其降低纳税风险，以及降低纳税成本的目的。

结语

综合上述分析，我们不难发现，所谓的税务会计，主要是依据国家关于税款方面的相关规定，来实施计算以及缴纳的一项工作。随着我国社会经济的发展，以及信息科技飞速进步，信息化的大数据时代已经悄然来临。在此前景的影响之中，通过剖析税务会计工作进程中所面临的挑战，进而以此为基准，来为其构建更为科学、恰当的处理以及解决措施，方能够更为有效地避免税务会计工作其失真现象的出现，进而有效确保其税务会计工作之中的信息安全，这对其今后的长远发展方面，具有十分重要的效用。

参考文献：

[1]畢莹.大数据时代下税务会计工作挑战与对策[J].全国流通经济，2018（27）：111-112.

[2]陈志友.大数据时代对税务会计工作的挑战与对策浅述[J].财经界，2016（12）：331-332.

[3]缪秋霞.试论大数据时代对税务会计工作的挑战与对策[J].环球市场，2018（29）：151.

[4]王睿琪.大数据时代企业税务会计新挑战与应对策略[J].财经界，2019（31）：241-242.

[5]彭正茂.大数据信息技术在企业税务风险管理中的运用研究[J].经贸实践，2018（19）：208.