利率市场化对农村信用社绩效和成本管理的影响

刘凌霞

摘要：当前我国利率市场化已经进行到较为深入的阶段，农村信用社等金融机构的经营因此受到较大冲击。提升综合竞争力必须建设完善的绩效和成本管理体系，本文对此进行分析，希望对相关从业者有所帮助。

关键词：利率市场化;农村信用社;绩效;成本管理体系

绩效和成本管理对农村信用社的意义

利率市场化是指金融机构在货币市场经营融资的利率水平由市场供求关系来决定，实际就是将利率的决策权交给金融机构，根据自身资金状况及对金融市场动向的判断自主调节利率，最终形成以央行基准利率为基础，以货币市场利率为中介的市场利率体系和利率调节机制。随着利率市场化进程的推进，当前我国农村信用社的竞争力不断增强，但绩效和成本管理方面依旧存在诸多不足，鉴于此，农村信用社必须从多方面、多层次、多角度着手，大力借鉴和汲取其他金融机构的经验和教训，取长补短，综合施策，从而让农村信用社自身形成一种良好的竞争体系。建立科学的绩效考评体系，有效降低经营成本，实现多元化经营，是提升农村信用社综合竞争力必不可少的重要环节。

利率市场化下农村信用社绩效和成本管理存在的问题

1.缺乏合理的绩效及成本管理体系

目前农村信用社使用的绩效及考评机制比较落后，尤其很多农村信用社为内部求稳多年实施同一套体系，例如我国相关部门提出的“三位一体”、业务指标为主的绩效考评模式等，这些多是静态单一的模式，在实际考评中很难适应当前经营形势和发展需要，因此很多工作人员认为考评机制不够合理，并且通过绩效体系无法真实全面地反映出信用社当前的财务状况及工作质效情况，导致领导及决策者很难深入了解信用社内部管理及绩效情况，难以做出正确的决策。同时，由于绩效考核和相应的监督制度都较为落后，造成成本管理环节的薄弱，难以形成一套规范有效的管理体系。

2.缺乏风险管理理念及有效手段

从体制上讲，农村信用社是一种比较特殊的银行业金融机构，不像其他商业银行设立总分支机构，而是由银监会批准在各省分别成立省级联社，在当地省政府授权下对辖内农村信用社进行管理，履行管理、指导、协调、服务职能。由于管理体制不顺，法人治理结构不完善，使得农村信用社缺乏风险管理理念及有效手段。风险管理文化没有纳入农村信用社的风险管理体系，导致员工风险管理意识淡薄。因此在实际工作中，不少农村信用社存在贷款发放把关不严、贷款管理不严、内控制度乏力等现象。

信息技术的重要性随社会经济的发展不断凸显，但是农村信用社对信息技术的应用相对滞后，部分农村信用社主要通过提高存贷比指标提升经济效益，导致在加大贷款投放力度时忽略对贷款集中度的控制，由此带来的风险也越来越大。一旦贷款集中度较高的企业出现经营危机甚至资金链断裂，会给农村信用社造成难以挽回的资金损失，对于近些年刚刚有起色的农村信用社来说，无疑是雪上加霜。不仅不能提升农村信用社的收益，反而影响信用社的正常经营，甚至制约农村信用社发展。

3.经营模式约束及高管人员综合素质不足

随着当前市场利率化进程的不断加快，农村农信社与其他银行业金融机构之间的竞争也将进一步加剧，如何充分发挥自身优势是当前农村利率市场发展的目标。面对严峻的形势，部分农村信用社开始改变自身经营模式，但是在当前的农村信用社中，仍存在业务结构不合理、业务经营范围窄、金融产品创新较少等现象，这导致了资金结构和盈利模式相对单一，自然很难更好地吸引新客户，尤其是高质量的客户，从而难以提升核心竞争力，使得当前的农村信用社发展陷入困境。除此之外，农村信用社高级管理人员虽对国家经济、财税政策了解颇多，但缺乏可持续发展的长期谋划，因此部分高管在制定经营策略或开展工作时，存在短视现象，不利于农村信用社长远发展[]。

利率市场化下农村信用社绩效及成本管理提升的措施及建议

1.建立健全的动态绩效和成本管理体系

在利率市场化下，要建立健全的动态绩效及成本管理体系，需要从以下几个方面着手：第一，将考评过程与审计过程相结合，审计的同时考评农村信用社工作绩效，借鉴审计经验推动考核工作，最大程度提升考评的公正性，从而找出当前绩效与成本管理中存在的问题。第二，加强信息科技支撑，主要是针对信息技术及全数据收集方面，这样在实施成本管理的过程中，能够更好完成对资金及成本方面的管理，提升信息数据的快速传播及便利性，是目前农村信用社比较好的一种管理手段。第三，在信用社内部实施差异性管理，即在管理过程中，奖优罚懒，更利于提升员工的积极主动性，让员工将更多的时间和精力放在重点工作上，推动工作质效进一步提升，从而更好推进新绩效与成本管理体系的建立。第四，加强成本编制、监督和控制，从多层面对成本管理工作进行推进，从而找出其中存在的不足，并对好的经验和做法进行推广。第五，在绩效考评工作结束后，需要对过程进行梳理，对结果进行应用和分析，从而找出其中优点和亮点，摒弃缺点和失误，推动成本控制以及管理工作，从而保证绩效及成本管理的有效进行[]。

2.加强风险控制机制的建设

主要通过以下几方面加强风险控制机制建设：第一，设立专门的风险管理部门，主要对信用社可能遇到的全部风险进行分析，并且该部门需要时刻监控市场情况，加强风险测试，在把握市场发展及变化前提下进行相关政策的制定，这样才能更好规避较大的风险。第二，对当前信用社所处的经济、金融等外部环境进行分析，主要分析当地的资金需求习惯、资金的使用方向及需要借贷客户的偿还和承担能力，对可能出现的风险进行预判，并制定相应的风险应对措施。第三，对内应该完善自身的资金定价体系，主要对网络资金及金融等方面进行分析，找出存在的隐患，建设信息科技系统，拓宽信用社资金渠道，降低信用社可能出现的流动性、信用性风险等。第四，紧跟国家发展步伐，对当前基准利率进行分析，对当前国家政策及金融市场变化进行研判，从而找出可能发生的政策性风险，确保信用社有效规避风险，谋求稳定发展。第五，加强对风险的及时应对能力。风险管理部门需要对出现频率或可能性较高的风险做出详细预案，一旦出现风险能在短时间内控制，防止损失扩大。

3.强化内部收益管理及工作人员综合素质

在当前信用社中，想要提升自身的收益管理，必须从以下几个方面着手：第一，增强自身金融产品质量，增加定价话语权，加强对金融产品的创新及营销，从而拓宽农村信用社的盈利渠道，提高利润率。第二，实施预算编制手段时，需要对内部预算进行编制并且有效实施，保证预算的科学性与可行性，推动预算管理的效率。第四，加强信用社内部工作人员的专业及技能培训，推动其掌握更多相关知识，了解信用社的战略目标，进而在工作中实施相关战略。第五，建立优秀的企业文化，树立良好风气，增强工作人员综合素养，提升工作质效，营造农村信用社内部绩效管理的有效实施环境[]。

结束语

农村信用社绩效及成本管理应随市场化的不断推進而完善，尤其在金融市场中需要结合市场变化、成本测算及绩效考核情况适时进行调整，确保更符合农村信用社的实际发展需求[4]。因此，农村信用社首先要建设动态绩效与成本管理体系，并在运行过程中不断完善，助推农村信用社高质量发展。

参考文献：

[1]严秀珠.基于利率市场化加强农村信用社成本管理[J].时代金融，2019（21）：26-27.

[2]马锡春. 基于岗位评价视角的薪酬体系优化研究[D].山东大学，2018.

[3]王靖寰. 南阳市农村信用社员工绩效管理优化研究[D].东华大学，2018.

[4]王国. 利率市场化下农村信用社绩效和成本管理探析[J]. 时代经贸， 2019， 464（03）：20-21.