国有企业加强内控管理与财务风险防范的措施研究

章哲明 物产中大集团财务有限公司

引言：财务风险是现代企业经营中最为严重的风险之一。一个企业如果出现财务风险，往往意味着企业内控机制有问题。为了有效应对财务风险，企业必须要建立起完备的内控管理体系。针对当前很多企业在实施内控管理中还存在人员、技术、思想等诸多现实问题，希望广大企业一定要引起重视，积极调动员工的参与性，充分发挥出广大员工的作用，为企业构建更为完备的内控管理体系做出贡献。也希望在构建内控管理体系过程中，能够建立起财务风险防范意识。只有这样才能够以财务风险防范为中心来确立企业内控管理框架，才能够做好财务风险防范工作。

一、国有企业内控管理与财务风险的概述

国有企业内控管理主要工作内容包括财务预算与核算、资金支出与收入的管控，贯穿财务部门的许多活动之中。企业的运行离不开内控管理，而财务风险的有效防范是保证运行过程安全的措施。国有企业在内控管理建设方面逐渐重视这个问题，但还存在不足。在内控管理体系完善的同时也要加大工作的落实程度。制定有利于企业发展的内控管理体系是规避国有企业财务风险的最佳途径，也能够为国有企业的各项经济决定提供科学的指导。在内控管理过程中发现企业在发展过程中的风险，并及时提出相应的风险管理措施，能够及时有效预防企业的财务风险。

二、基于财务风险下的内控管理对企业发展的重要价值

（一）防范财务风险的客观要求与必然选择

虽然财务风险是不可能被彻底根除的，但是通过适当的方法与健全的管理机制可以对财务风险进行有针对性的防范，从而显著降低一个企业的财务风险诱发概率。从长期实践及分析结果表明，内控管理是防范财务风险最为有效的一种举措。通过实施科学的内控管理，可以进一步增强企业的财务管理规范性与透明性，提升企业财务管理工作质量，这对防范财务风险而言是有利的。所以，实施内控管理是防范财务风险的客观需要与必然选择。

（二）发挥企业财务人才竞争优势的必然选择

财务风险诱发原因有很多，财务人员导致的财务风险是最为主要的，所以想要做好财务风险防范工作，必须要做好财务人员的管理与培训工作。首先，实施内控管理，有利于企业及时发现财务人员在工作中存在的问题，并与监督机制相结合及时对有关问题进行优化与解决，从而强化对企业财务人员的管理与监督。其次，实施内控管理会进一步提高对财务人员的要求，在此基础下，企业会进一步完善自身的财务培训、财务考核、财务招聘机制等，从而有利于提高对财务人员的帮助力度，让企业财务队伍可以变得更加强大，所以，内控管理是企业发挥财务人才竞争优势的必然选择。

（三）提升企业财务管理质量的重要手段

在财务管理中，内控管理和风险管理是重要的工作内容。两方面相互配合、相互促进，可以提高财务管理工作水平，推进企业业务模块健康发展。内部控制管理工作可以规范财务规章制度，提升会计信息质量，确保资产安全。在实际运行中，风险管理和内控管理有效结合，能够有效预防财务风险出现，提升财务信息质量和财务管理水平。

（四）优化企业财务管理制度的重要方式

企业管理需要良好的管理制度作为基础条件，内控管理和风险管理的结合应用有助于优化企业的财务管理制度。企业对财务的科学规划和使用，是构建完善的财务管理制度的关键，是提高财务管理的基础性工作。财务管理工作依照内部控制要求实施，对财务管理人员的工作具有一定的约束和规范作用，可以降低企业在经营管理中存在的各种风险。

三、国有企业内控管理存在的问题

（一）内控管理制度不够完善

国有企业在发展过程中，一直比较注重企业的经济效益，对企业长远的规划和制度的完善重视程度不够。部分管理人员忽视了内控管理的重要性，未进行内控制度建设。企业的内部控制是对财务部门乃至整个企业的运行进行管理。内控管理制度不完善，会导致企业运行受影响。由于制度的不规范企业内控管理的作用和意义也不大，财务部门管理人员的工作会受到影响。国有企业应该注重财务管理的规范化和制度化，对内控管理制度进行完善。

（二）制度的落实缺乏监督

为了保持各部门的有序性和企业的效益，国有企业在运营过程中会建立许多管理制度与规范。由于各种因素的制约，这些制度和规范并不能落实到真正的工作当中。由于缺乏监督，许多工作出现不仔细，有漏洞的情况，监督管理工作也不够全面彻底。主要有两方面原因:一是内部控制管理人员监督的问题，二是工作人员工作态度与配合的问题。内控管理人员的专业素质不符合国有企业监督管理工作的需求，工作技巧与能力需要全面提升。部分员工在工作中存在怠慢的状态，不积极配合内控管理工作。监管制度的制定不符合企业当前人员具体情况，制度推行有一定的难度。监管工作存在表面化的问题，真实执行力度不高。内控管理监管制度的失效是内控体系运行的阻碍。

（三）风险意识不够强

国有企业在风险防控方面的意识还不够强，思想上未给予足够的重视。首先，在内控管理方面就能体现意识的缺乏，内控管理制度不完善，内控管理和财务风险防范的相关执行者执行力度不强。管理人员通常认为现有制度不出问题就可以继续进行，重视风险的意识有待提高。对于现在复杂多变的外部市场环境，风险意识是企业管理者必备的素质。降低风险对企业的影响是企业内控管理的目的。管理者与制度制定者对风险的认识不足，没有根据国有企业的实际情况提出正确防控手段。风险预测能力不够，制定的相关制度可行性差。导致企业风险防控部门对风险的敏感度不够。其次，企业员工对风险的认识不足，企业在内控管理和风险防范方面对员工的普及较少，员工的认识不足。工作人员通常不会将企业风险与自身工作相联系、缺乏自愿服从风险防控的意识。若只注重企业的经济效益，忽视风险的危害，不利于企业长远的发展。风险一旦发生会对企业造成严重的经济损失。内部控制的管理就重点注意国有企业风险的管控。

技术力量有待提高。现代企业发展对各项技术的依赖程度不断提高，尤其是信息技术的依赖，所以，企业内控管理工作的发展必然是离不开信息技术的支持，然而现实情况却是大部分企业在这一环节上做的都是不够的。

四、加强内控管理以及财务风险的具体措施

（一）完善内控管理相关制度

在掌握近期资金状况的同时对接下来的资金运用进行规划预算。制度的完善与执行过程中应该本着公平的原则，提出传统制度中的不合理条例，补充原本内控制度的漏洞。用制度提高内控管理的工作效率，提高财务部门的工作质量。完善内控管理制度才能全面、准确并且快速地把控企业当前的经营状况，及时指出财务问题并纠正。对企业的资金进行审核、管控，增强企业重要决策的合理性和安全性，保障企业资金利用高效并有计划性。

（二）建立严格考核以及监督体系

针对不够严谨的监督制度，要求建立监督机制，严格规范控制内部工作状况。在对工作进行监督管理时应该避免使用财务工作人员考核，不仅加大财务人员的工作量，也容易出现评判误差，不具备应有的客观性。应该建立专门的考核、监督团队进行考核监督，可以吸取专业人员的考核工作经验。为了保证企业内控管理和风险防范措施的有效性和真实性，对企业内控管理以及风险防范效果进行专项考核，分析总结制度在国有企业运行中的价值和效果。只有采用客观真实的考核监督，才能正确反映内控管理中的问题。可根据国有企业发展中存在的需求进行改进完善，以适应社会经济的变化。制定完善国有企业奖惩制度，规范企业员工具体工作，使权责相统一，提高内控管理质量。

（三）加强风险意识，各部门紧密联系

国有企业管理层人员应加强风险管理意识，由于国有企业规模较大资金流动数额不等，相应的风险也较大。为了保持国有企业稳定发展，预防风险是必要环节。国有企业可以通过风险评估，了解企业运营的风险所在。国有企业可通过自身发展特点和资金情况，针对性建立风险预警体系，建立完善的预警系统，引进专业的风险管理人员对防控工作进行指导分析。加强财务风险管理和预控能力，帮助企业安全健康进行可持续发展。国有企业的风险防范不仅是财务工作的任务，更需要各部门的协调配合，积极进行沟通共同探讨防范措施。从各方面降低企业风险，有效利用企业内控管理工作的成果，将监管工作落到实处，帮助企业规避财务风险。完善财务内控信息系统，提高思想觉悟及重视程度。

结束语：在新的时代经济背景下，为了占据一席之地，国有企业的各部门工作质量都需要改进。企业管理应该进行充分探索创新，淘汰陈旧无效的管理模式，制定符合国有企业现代化发展的内控管理制度和财务风险防范，确立国有企业长远发展目标，全面提高企业管理人员综合素质。良好的内控管理和财务风险防范措施，能够对国有企业投资决策等各项重要决定进行正面引导。对企业内控管理工作进行考核分析，帮助国有企业制度在发展中进步。有序的内控管理有利于提高国有企业的经济效益，促进企业的良性发展。