商业银行内部控制低效原因及模式构建

韩培华

摘要：在我国的商业银行运营管理中，因为内部控制问题失效而出现的金融风险具有很强的普遍性。为了进一步降低商业银行的风险，文章通过分析国家内部、国际商业银行的运营现状和内部控制效果低下的基础上，立足国内的商业银行实际情况，不断增加国外先进经验，根据COSO报告和erm的标准，构建的商业银行风险的内部控制系统，进而增加商业银行从自身内部完善金融风险开展了探讨。

关键词：商业银行;内部控制;风险导向;金融风险

当前，我国的经济不断发展与进步，各个企业单位都得到了很多的发展机会和新的挑战。商业银行想要在日渐激烈的市场竞争中脱颖而出，就要把内部控制作为整个商业银行管理工作的核心内容，通过制定相应的工作制度，增加对各个环节中可能存在风险问题的控制。在实际工作中，不断增加对现实情况的融合，减少发展风险。商业银行应该尽快的减少商业风险，不断提升发展质量，科学合理的用内部控制措施，不断建立健全管控制度，优化工作程序，進而增加商业银行的可持续发展力度，增加经济收益和社会效益。

一、商业银行内部控制中存在的问题

（一）缺乏健全的风险控制系统

在商业银行的工作中，内部控制一直都是风险管理的重要环节，因为我国的很多金融机构都没有完整的风险管控系统，这样一来就对资产负债等方面的管理力度不足，缺乏先进的信息技术开展信贷风险管理。相关人员也没有充分采用健全的评估方式和控制体系，并且对交易资金也没有科学和合理的管控，进而导致商业银行不能做出合理的运营决策，不利于商业银行的交易业务开展。

（二）缺少完善的内部审计机构

从商业银行的现实情况分析，在开展监督测评的时候很多环节都是需要内部审计部门来实施的，但是很多的审计内容都是在工作表面的，基本都是在事后进行监督和控制，而内部控制体制一直有所欠缺，相关机构的工作质量不高，进而在实际监督工作中，不能充分发挥出本来的作用。于此之外，内部的审计人员没有绝对独立性，在进行设计工作时，会受到很大的影响，不能把银行现实工作中遇到的问题体现出来，还会加大商业银行风险累计的现象。商业银行的内部监督队伍建设不足，且相关监督人员的职业素养不高，不能达到内部审计工作的标准。这样就十分容易出现商业银行内部审计工作滞后，都是先出现问题，再进行补救，缺乏风险防范意识。在内部控制中更加注重控制落实结果，对落实过程关注中不足。

（三）缺乏完整的内部控制体系

商业银行在现实发展过程中，内部控制体系一直都有问题存在，主要就是出现在会计工作、信贷过程的关键点。比如在会计进行出纳操作时，对印、押、证等硬性的管理标准，但是假如相关工作人员由于个人原因，没有按照规章制度办事，就十分容易导致问题发生，此外，商业银行因为放款工作造成损失，没有相关的规章制度管理，进而导致商业银行的信贷资产质量有很强的影响，在内部工作中存在脱节现象，很多商业银行人员工作职责不够明确，进而导致商业银行不能对贷款风险掌控。

二、强化商业银行内部控制的具体措施

（一）增加商业银行管理层次人员内部控制意识

商业银行在现实发展中，银行的管理人员要不断学习国内、国外的先进内部控制借鉴，值得注意的是，需要根据商业银行的具体情况制定内部控制计划，要在银行内部落实责任，把内控对象科学划分到每个工作岗位上的人员，保障工作人员能够充分了解自身原则。切实提高经营管理水平，强化工作人员的内控管理能力，把风险防范工作放在问题开始之前。商业银行的主要领导要负担其主要责任，及时发现问题，解决问题，在发生问题时，能够及时找到主要的负责人，把银行的损失降到最低，转变传统的发展情况，不能轻看内部控制的运营模式，利用完整的规章制度，强化各种业务发展力，进一步踢动商业银行的战略发展空间。

（二）优化内部控制实施环境

商业银行应该在顺应我国时代发展潮流的基础上，建立完整的内部控制体系，逐渐优化内部控制法人治理部门，进一步推动商业银行的改革力度，在商业银行的内部构件董事会等有力监督部门。要以商业银行的现实运营情况为出发点，从外部引入投资人员，增加战略意义，建立健全现代化的企业管理制度，避免出现内部人员控制运营活动的情况，保障商业银行内部控制的顺利开展，进而促进后续发展工作的顺利开展。与此同时，商业银行的决策层次人员还要明确内控对象，制定科学合理的长期发展计划。在其发展计划中，股东的主要目的，就是在银行的运营中获得更多的利益，进而保障银行的财产安全性;银行运营的目标基本都是完成制定好的运营目标，帮助商业银行全面发展与进步。而在这个过程中，银行的管理人员就是完成责任的目标，保障商业银行运营报告具有真实性，只有能够对内部控制的主体开展控制，才能进一步明确控制对象。在完善商业银行的内部控制时，需要在银行外部引入高质量的管理人员，把最为先进的内部控制管理方式传输给银行员工，进而充分改变商业银行的工作理念，帮助银行员工树立优质的人生价值观，进而形成特定的现代化企业氛围。

（三）建立健全内部控制体系

商业银行在发展中，应该把银监会的规定当做发展导向，并且参考国际隐含的内部控制方式。商业银行要以现实运营情况作为触点，对商业银行已经在使用的内部控制制度开展完善工作，全面实行独立、高效的控制原则，把风险防范作为主要的工作管理目标，不断提升内部控制质量，保障内部控制能够渗透到银行各种不同的经济活动之中，覆盖不同的工作岗位，对风险目标进行鉴别和内部控制。建立健全内部监督制度，对商业银行员工的工作行为进行约束，不断提升内部控制质量。要落实责任制度和岗位不相容制度。在银行内部管理层次人员需要建立一定的规章制度，保障制度全面有很强的内控力度，能够对内控和业务发展开展控制。此外还要把业务操作和规章制度落实到个人和具体的岗位中，保障员工能够明确自身的工作职责。还要增加商业银行内部各个岗位不相容的制度，不能两个或者多个岗位的员工是一人，避免出现商业银行内部员工舞弊现象，为我国的商业银行健康发展打下基础。与此之外，商业银行想要在逐渐激烈的市场竞争中脱颖而出，就要保障工作人员能够熟悉明确制度的要求，还有一定的自觉能够落实制度，逐渐增加自身的保护意识和风险防控意识，商业银行要从员工意识开展工作，增加商业银行内部员工对内部控制制度的学习，能够依法开展各种运营活动，提升内部控制落实情况。同时，商业银行要增员工的政治思想教育，提高员工的综合能力，丰富商业银行形象。

（四）强化风险评估和管控工作

在商业银行中建立完善的风险评估制度，科学合理的运用信息技术，在银行内部构建完整的信息系统，增加对贷款风险的重视程度，对贷款各个环节的问题能够提前预警，工作人员要注重公职制度情况。把内部控制作为基本工作方向，进一步实现全面防范风险。银行内部要逐渐标准化控制制度，把传统的控制制度和现代化的控制制度充分融合，增加对各个部门的管理质量，构建统一的风险预防平台。还要建立预警模型，为风险预警提供科学指导。利用云网络，增加对已经出现过的问题进行储存，避免再次出现同样

问题。

三、结束语

商业银行的发展中，建立健全内部控制制度是极为重要的工作，管理人员要保障控制工作能够融合到银行的各个经济活动之中，进而从本质上提升银行发展质量，只有银行能够充分完善管理制度和监督体系，才能逐渐实现商业银行经济利润最大化的发展目的，进而做到可持续发展。

参考文献：

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