加强企业财务风险管理统计研究

邓莉

摘要：现阶段市场竞争越来越激烈，企业也面临着越来越多的财务风险。在充分掌握自身经营现状的基础上预测市场未来发展走向对企业的长远发展是至关重要的，这就需要加强对财务信息的统计分析工作，通过综合分析揭示财务数据内部隐含的信息为企业领导者科学决策提供依据。随着计算机及网络技术的发展，统计分析方法也在不断发展，目前被应用于企业财务风险管理的统计方法主要有比率分析、比较分析、因素分析等等。本文将从企业财务风险管理中具体的分析方法、财务风险管理统计方法在企业中的作用以及企业在财务风险管理应用统计方法应注意的问题这三方面进行论述。

关键词：财务风险;风险管理;企业财务;统计方法

一、企业财务风险管理中具体统计分析方法

（一）比率分析法

比率分析法是企业财务风险管理统计中常用的一种方法，它是在充分考虑企业风险财务管理工作状态影响因素的背景下，运用计算的方式，获得各项财务经济指标的统计方法。这种方法可以很好地分析不同经济指标之间的相互关系，通常包括以下三个方法。第一种是相关比率，把存在联系或有相关关系的不同经济业务的财务数据放在一起进行对比分析，通过计算得出他们之间的财务比率。在这里值得注意的是，若存在两个或者两个以上有相关关系的经济业务，说明它们与企业生产经营状况关系十分密切。第二种构成比率，与相关比率不同的是构成比率更注重对企业单项经济指标数据的分析，通过各项经济指标在经济活动中的比率分析，企业管理决策者可以很好了解经济指标在企业财务中的占比构成，方便决策与管理。第三种是效率比率，简单地说，这就是一种预估企业在经济活动中损益比的分析方法。

（二）比较分析法

比较分析法分为横向和纵向两个维度，横向比较分析是对同一时期内的财务数据进行比较分析，找出在同一时间内不同经济单位之间存在的差异。管理者通过差异对比可以及时发现企业财务风险管理中存在的漏洞和缺陷，从问题出发并结合企业自身实际情况及时制定合理的经营策略，这样才能及时止损并且发挥企业最大优势，促进长远发展。与之相对的是纵向比较分析法，着眼于整个企业内部，将企业内部不同历史时期的财务数据放在一起进行统计分析，理清企业在近几年的发展历程，客观评价不同时期的盈利能力、周期和速度，提高风险评估和防御能力以逐步增强市场竞争力。

（三）因素分析法

运用因素分析法就要找出影响企业单位经营变化的因素，并对其进行独立、全面的考量和测评。通过比较计算量化不同影响因素在企业经营变化中的影响比重，并建立影响因子之间的相关关系和次要关系。找出影响力最大的影响因子，加强对其考察和评估，并在此基础上对其他因素进行综合分析，发挥积极作用克服消极作用，可以极大促进企业财务风险管理能力。因素分析法还存在一定的局限性，这种方法只能局限于两个或多个相同性质的数据之间进行比较分析。而对于单一因素的分析并不能发挥很大的作用，而且还要求不同因素的性质也要相同，这样就可以在同类因素之间进行比较，找出影响企业经济活动的最大因素和作用不大的因素。

二、财务风险管理统计方法在企业中的作用

（一）实现财务管理由静态分析向动态评价转换

财务报表是企业发展情况的真实反映，在财务风险管理中运用统计分析方法是实现财务分析由静态评价向动态评价的一个转化过程。对企业财务信息进行动态评价可以是企业及时捕捉市场动态变化和社会发展动向，灵活应对财务危机提高抗风险能力。具体来说，企业的财务报表就是对不同时期企业经营状况的财务统计，是一种静态的数据呈现方式。企业财务分析统计工作便是在静态的财务报表基础上进行的，实现对过去发展做出评价。在市场化的背景下各种信息的流动速度变得越来越快，企业财务管理工作应充分利用统计工作方法，实现对财务信息的动态分析，以便科学、准确预测企业发展方向，增加应对财务风险的能力。

（二）拓展财务分析功能

与传统的统计方法相比现在统计方法对于财务管理的分析功能发展越来越广泛，下面将从它其中的三个分析功能进行论述。首先是分析企业内部工作人员状况，利用财务信息统计分析员工不同时期的工资水平、不同部门之间的收入差异，而且员工请假情况对工作的积极程度都可以通过财务信息统计出来。了解内部员工对未来发展的职业诉求及时做出调整以提高企业内部活力，进而带来企业效益的增长。第二个功能是分析市场情况和相关客户信息，对不同产品的生产价格和销售价格进行统计分析，就可以预测消费者近期喜好以及未来什么样的商品更容易被消费者接受。对成本的统计分析是非常必要的，預测未来成本增长情况可以为企业近期生产经营活动提供依据。最后，统计方法可以分析企业的生产过程，企业生产是各个部门相互配合的一个过程，将不同部门之间的财务数据整合到一起统计分析，可以是整个过程得到优化，从而改善企业生产经营状况。当然统计分析在财务管理中除了上述功能外，还在很多方面发挥着作用，善于利用统计分析企业财务数据将可以有效避免和减少财务风险。

（三）检查财务风险分析结果

在财务风险管理中企业更倾向于应用统计方法，因为统计方法存在巨大优势，它不仅可以提高工作效率还可以查找财务管理中的漏洞让企业及时止损。当然，现在的统计方法与传统的统计方法截然不同，为适应现在信息高速的传输速度和较大的数据量，统计方法也随之不断改进。计算机网络技术的发展就极大地提高的统计方法的改进，企业可以利用计算机软件对财务数据进行对比分析。例如，将近期企业财务数据和以往正常发展时期的财务数据进行对比分析，就可以掌握企业近期发展状况，若存在异常情况在企业内部进行横向分析就可以及时找出错因并寻求合理解决措施。企业利用统计方法通过对财务管理信息深入分析就可以动态跟踪企业发展方向，预测未来发展态势。

三、企业在财务风险管理应用统计方法应注意的问题

（一）及时收集会计信息

与国外相比，我国企业内部信息具有私密性，这样可以保护企业内部财务安全，但是也在一定程度上阻碍了企业之间的信息传播与交流。在大的市场环境下竞争是必不可免的，但合作更容易产生共赢。因此，我们应该积极学习国外信息开放交流模式，成立专门部门对企业的相关信息进行收集、整理。它的工作不同于企业统计部门和会计师事务所，应是对企业财务信息进行专门的收集、整理、统计、分析，为社会各行各业提供相关服务。对大批量数据进行收集与整理当然少不了相应的硬件设施，这就需要借助计算机网络的发展完善数据分析软件和计算机统计工具，让财务信息的收集和分析形成一套完整的体系系统。

（二）加强财务管理分析和统计分析的契合度

财务统计工作对企业发展来说是至关重要的，因为它可以及时预测财务风险，在企业财务风险管理中发挥着重要的作用。统计分析和财务管理是企业的两方面工作其内部之间并没有必然联系，统计工作主要有两方面特征，一个是数量特性，根据事物的时间和数量做出相关统计分析。第二个是综合特性，统计工作涉及的内容是多方面的包括经济、文化、社会、科技发展等等。财务管理工作主要是对企业内部的财务信息进行收集、整理。将财务管理与统计分析相结合已经成为企业内部管理常用的方法之一，但目前财务管理分析和统计分析的契合度并不高，没有发挥出两者的最大效能。这就需要企业加强财务信息的披露力度，把财务预算和收益风险等内部指标适当揭示，实现统计分析与财务管理的有效融合。

（三）财务人员和统计人员加强配合

实现财务人员和统计人员的高度配合应做好两方面工作，一方面，提升企业内部员工的整体技能水平是企业发展的基石。企业内部的培训会是必不可少的，定期组织内部培训与经验交流会，还可以出资到专门的地方进行学习。让财务人员既精通财务管理专业知识，又可以灵活运用统计分析方法，从而提高工作效率。除了培训日常监督管理也是必不可少的，建立完善的监督管理机制，对工财务工作人员的工作行为进行监督避免出现违反职业道德和资金安全的问题发生。另一方面，要切实加强财务人员和统计人员工作之间的配合力度。统计人员的专业素质和人力资源配置情况对企业的统计工作产生很深刻的影响，主要表现在统计分析的全面性和综合性。一般企业内部财务管理和统计分析由两组不同的人员构成，这就需要管理者对人力资源进行合理配置，培养财务管理和统计分析工作人员之间默契，从而提高企业财务风险管理能力。

四、结语

本文对统计分析在企业财务风险管理中的应用进行简要探讨，希望可以为企业财务风险管理水平的提升有一定指导作用。从目前国内企业财务风险管理水平的发展形势来看，以计算机技术为基础的统计方法被大多数企业财务管理所应用，但其产生的效果并不是很理想。企业不断发展壮大，其财务风险管理在各项管理经营中的作用也越来越重要，对有效规避财务风险及企业的长远发展有着至关重要的作用，转变观念应用现代统计方法，加强对财务信息数据的总结、归纳和整理，财务人员和统计人员做到双相配合，进而优化财务风险管理质量。

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