集团财务公司票据业务风险管理体系的构建与实践

王薇茜

对于票据的有效管理能够最大程度上的将票据业务风险控制在合理范围之内，使得企业通过其内部的专门管理票据的部门和票据管理系统来随时查看票据业务的情况，对即将到期的债务及时解决，降低企业的财务风险。

一、构建集团财务公司票据业务风险管理体系的意义

企业的票据风险管理体系的建立是以票据实物和票据行为两个方面为主要内容。在对票据来源和票据流转的过程中，采用专人负责、专人管理的方式来把控票据业务风险，提升票据的回款速度，降低假冒票据、瑕疵票据出现的几率。这种形式给企业的票据管理带来了非常大的影响，对于企业票据业务的收、付、存、融等环节都能有效的把控风险，对于企业中成员单位的日常运营和业务开展情况，也都能通过票据业务的管理来体现出来，对于集团单位开出的应收票据和应付票据都能够根据其实物流、信息流、资金流来对其进行监控。在提高资金风险管理的同时，降低集团整体的票据使用情况，提升企业流动资金的使用效率。

二、集团财务公司票据业务风险管理体系的构建与实践

（一）票据实物和票据行为有效集中管理方法操作风险

為了防范票据业务风险的发生，企业可以根据对其成员单位的票据和今后发生的票据行为都要进行集中的管理。这种方式不仅能够及时准确的记录票据和票据行为发生的整个过程进行清晰的记录，还可以在发生各种法律纠纷时作为证据维护企业权益。在开展业务票据防范管理体系构建的过程中，还要规范子公司和分公司以及其它成员单位的票据行为。在相关负责人开具票据时，要将票据资金与货币进行明确的区分，通过企业内部票据集中管理部门提供的信息，对票据行为进行有效的监督和管理，降低票据业务风险的发生几率。总公司和分公司、子公司应该在本单位也要建立票据专业管理部门，对票据进行管理，在开具票据之前，应该先和票据管理部门进行沟通，查看是否存之前有过票据行为，在反复确认之下才能行使票据行为。

为了防范企业声誉受到不明原因的损害，总公司应该根据分公司和子公司的业务领域和发展状况以及开具票据的频率来合理运用票据管理方式与方法。对于开具票据频率较低的成员单位，财务公司可以直接代为开具票据，并将票据的基本信息录入公司的票据管理系统，对于开具票据频率较高子公司或者分公司，财务公司应该根据其平时业务能力将票据售给相关公司。对于票据的集中管理能够最大程度上的将票据业务风险控制在合理范围之内，使得企业通过其内部的专门管理票据的部门和票据管理系统来随时查看票据业务的情况，对即将到期的债务及时解决，消除由于票据业务引发的声誉风险。

（二）对于票据的来源和质量进行严格把控

票据的真实性是开展票据业务的最基本的因素之一，在防范票据业务风险的过程中，也应该将票据的真实性也作为票据业务风险防范的内容之一，其目的是为了让企业免受假冒票据、冻结票据的损害，首先，企业应该使用票据鉴别仪器对票据的真伪进行初步的鉴定，并且在对其进行鉴定后，要与票据的承兑银行联系，核对票据的真实性。其次，要求企业中专门负责管理票据的工作人员定期在我国专门发布票据挂失信息的网站上进行查询和比对，将存在问题的票据挑选出来，并做好记录同时与企业的上级管理层人员反映问题。对于发现本公司出具的已经挂失止付或者冻结的票据，相关负责人要及时将信息传递给持票人处理票据问题，防止票据业务风险的发生。

此外，企业还应该与分公司和子公司建立企业内部的票据信息共享平台，对所有企业内部的票据实物和票据行为都要进行记录和说明，对于将要过期的票据，专门管理票据信息共享平台的工作人员，第一时间通知成员单位的持票人清理过期票据，减少企业内部问题票据的数量。

（三）加强风险管理重视程度，防范票据承兑风险

随着电子信息技术的发展，很多行业都已经实现了无纸化办公，虽然多数企业由于很多原因不能全部实现无纸化办公，由于纸质版票据的在背书等票据行为需要人工签字和盖章，在实际操作中极容易因为纸质版票据保管较难而发生字迹模糊、票据部分被撕扯损坏、甚至丢失的风险，因此在对于票据的管理上可以完全使用电子票据来代替纸质版票据。同时根据我国2009年金融部门发布的《电子商业汇票管理办法》中也明确指出，对于电子票据和纸质版票据具有同样的法律效力，在企业建立和完善内部票据信息共享平台的过程中，电子票据的使用也更加方便快捷。由于票据的这一改变，使得票据在流通的过程中不会出现丢失的情况，并且方便持票人携带，但是也要考虑电子票据的负面因素，由于票据的电子化、虚拟化，可能会有不法之徒为了自身的利益任意篡改电子票据的信息，使电子票据的信息发生混乱，这种情况下就需要企业要培养一批网络技术方面的人才来应对这些问题，同时建立专门管理票据的部门，在发生各种突发状况时能够及时应对，降低了票据业务风险的发生。

2009年10月中国人民银行电子商业汇票系统也投入使用，并且在国内金融市场中进行较大范围的推广，电子商业汇票系统上线后，企业可以将保证金的比例适当降低、票据利率适当提高等优惠政策鼓励其成员使用电子票据开展各项业务，电子汇票还明确了贴现和转现的概念及赎回怎样正确进行操作等知识，在对电子票据大力宣传和国家积极推广的过程中，要对其优点和缺点有一个较为全面的认识，由于在实际工作中会有很多特殊情况，其纸质版票据并不能完全抛弃，因此，在票据业务管理的过程中，要综合分析各种实际情况来开具票据。

三、结语

综上所述，在票据业务风险管理过程中，电子票据在其中的作用被越来越多的行业人士所认可，并且在企业内部票据信息共享平台建设运用下，也能够大大降低票据业务管理风险。笔者根据开展票据业务过程中存在的风险，对集团财务公司如何构建票据业务风险管理体系从三方面进行论述，即构建企业内部票据信息共享平台、电子票据的使用、规范票据行为，合理的对票据行为进行管控，能够有效降低企业的各种票据业务风险，这对于目前阶段我国金融市场发展具有非常重要的价值。（作者单位：山西焦煤集团财务有限责任公司）