关于农村社会养老保险财务管理的困境

郑颖

摘要：农村社会养老保险是我国政府积极推行的一项保险制度，既是我国广大农民享受国民待遇的重要体现，也是农民日后养老的主要依靠之一，其目的是保障农民的日后养老问题。在农村实施养老保险具有一定的积极意义，但同时在实施的过程中也暴露出财务管理上的困境，需要进一步探索和创新，找出高效的解决对策。

关键词：农村社会养老保险；财务管理；困境

当前，养老问题成为社会关注的焦点，特别是农村养老问题一直是社会的热点问题。自古以来，人们就向往那种“老有所依”的老年生活，而养老问题是全社会都非常重视的社会问题。随着经济社会的发展，我国农村养老问题也发生了巨大改变，逐渐由之前的“土地养老保险”变为“新型农村养老保险”。我国农村的人口比重较大，人口老龄化情况日益严重，使得农村的养老压力巨大。进一步完善农村的养老保险机制，对农村的和谐稳定具有重大的意义。目前农村养老保险面临的最大问题就是财务管理状况，它一方面极大影响了农村养老保险机制的正常运行，另一方面也关系到农村改革的成败，影响农村的发展速度。

一、农村社会养老保险财务管理方面存在的突出问题

（一）农村社会养老保险的有关政策出现了滞后的弊端

第一，农村养老保险参保范围较窄。一般来讲，农村养老保险的参保人员仅限于有农村户口的农民。而随着经济社会的不断发展，国家应顺应时代的发展变化，积极进行户籍制度改革，打破城镇户口和农村户口的界限，放开农村养老保险的参保对象范围，增大服务领域。当前的农村养老保险基本上都是参照了商业保险的一些做法，降低了社会保险的明显特征。

第二，农村养老金的数额较低。现行的农村养老保险采取的是基础养老金和个人账户养老金相结合的养老金领取办法。农村养老保险实行的是个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的筹资办法，地方政府财政对农村缴费实行补贴。中央政府对中西部欠发达地区最低标准的基础养老金实行全额补助，而对东部发达地区的补助标准是一半，最大程度保障同一地区的农民领取的基础养老金是统一的，确保我国农村养老保险制度的公平性与普惠性。当前，我国农村的基础养老金已经增长到了100元左右，但保障水平明显偏低，很难满足农村老人每月的开销。

（二）农村社会养老保险基金保值和增值有限

第一，基金运营层次不高。依照国家相关规定，由县级单位负责农村社会养老保险的运营，因此运营的层次是不高的，运营的范围也比较有限，经济效益也不高。

第二，投资途径不多，利率较低。按照国家有关规定，农村社会养老保险基金只能投资国债或者存入银行，这样安全性更高一些，但实际操作中会有贬值的可能。在农村社会养老保险建立初期，银行的存款利率还比较高，将农村社会养老保险基金通过银行存款、买入国债或者是从非银行金融机构获得利息，基本能够实现增值和保值的目标，维持正常的运行也没有任何问题。但是当前形势下银行的利率不断下调，国债的收益率也呈现下降趋势，农村社会养老保险基金的保值和增值都变得非常困难。

（三）农村社会养老保险在发放管理中存在一些突出问题

第一，基礎管理中存在不规范性。在农村社会养老保险建立初期，参保的手续比较简单，一般是由村里的负责人手工填写单据，这样难免会出现一些差错，如年龄的差错、名字的差错等，这就给日后养老金的顺利领取带来一定的困难。因此，在农村社会养老金的基础管理中，一定要增强管理的规范性。

第二，退保的范围进一步增大。退出农村社会养老保险分为两种情况：正常退保和非正常退保。以下三种情况可以办理正常退保：保险对象的户口发生变化，由之前的农业户口转为非农业户口；保险对象在缴费期间死亡的；保险对象的户口发生迁徙，新迁入地还没有建立起农村社会养老保险制度。除了这三种情况，其他情况退保的行为，都属于非正常退保的范围。正常退保的对象，个人缴纳的款项、集体补助的款项，在扣除相应的管理费后，将剩余款项全部返还给保险对象。而对于那些非正常退保的对象，个人缴纳的款项在扣除管理费后，剩余部分将全部返还给参保对象，集体补助部分将不再返还，而是纳入保险基金。

（四）借支基金存在较大的问题

依据国家相关规定，农村社会养老保险基金实行专户储存，专款专用。在农村社会养老保险建立初期，国家政府的专项补贴款严重不足，为快速解决这个问题，国家下发文件，要求基层单位在初始阶段采取多种办法解决此事，对于极少数不能很好解决经费不足问题的地区，允许他们在上级批准的情况下，从基金中借支。这就造成很多地方以此为借口，大肆从基金中借支的行为，甚至有的地区发生了挪用、调用的情况，严重影响了农村社会养老保险的正常运转。

二、积极应对农村社会养老保险财务管理工作问题的有效措施

（一）加强农村社会养老保险基础管理工作

第一，进一步提升基金的运营层次。要在保证农村社会养老保险基金运营安全的基础上，不断探索基金发展的新渠道，为基金的保值和增值作出最大的努力。在探索发展中，要适当提高农村社会养老保险基金的运营层次，最好由国家级或者省级部门专管运营。也可以交由国内知名、信誉良好的大型投资公司加以市场运作，或者将其投放到国家的大型建设项目中，一方面可以有效化解基金的贬值风险，达到保值、增值的目的；另一方面，通过参与国家大型项目的建设，可以有效支援国家建设，促进国家发展。

第二，适当提高利率。农村社会养老保险的个人账户和银行的存款利率具有很大的关联，银行的存款利率上升，个人账户的资金利率也就跟着上涨；银行存款利率下调，个人账户的资金利率也跟着下调。这样的做法缺乏科学性和合理性，无法切实满足农民群众的养老需求。对此，政府部门要采取措施，确保农村养老保险基金收入和支出的平衡性与合理性。

（二）进一步完善养老金的发放流程

第一，进一步核查参保人员的个人信息，保证其正确性和完整性。政府主管部门要认真核查参保人员的个人信息，保证其正确性和完整性，对于参保人员的缴费记录等也要给予认真核查，保障每一个参保人员都记录在案，不遗漏。对于核查后的参保信息，主管农村养老保险的最高机构要及时盖章确认，为后续工作奠定坚实的基础。

第二，制定和完善各项管理制度。政府主管部门要加强对农村社会养老保险工作的管理，尤其是在财务管理方面，要制定和完善具有较强可操作性的制度与措施，加强农村社会养老保险的法制化建设。

第三，加强退保工作的管理。对于农村社会养老保险的退保工作，要严格管理，可以参照企事业单位的养老保險制度，唯一允许退保的情况是参保人员死亡，其个人缴纳的资金可以全额返还。其他情况将不予退费。

（三）坚决禁止一切形式的农村养老保险基金的借支行为

广大农民参加社会养老保险，主要是为日后的养老着想，希望自己丧失劳动能力时，能有一个基本的保障。农民参加社会养老保险缴纳的费用是他们省吃俭用的血汗钱和养老钱。因此，我国政府要高度重视该项工作，本着高度负责的态度，加强保险基金的管理工作，确保保险基金安全稳定运行，禁止一切形式的基金借支行为，最大程度保障农村社会养老基金的保值和增值。同时，还要加强农村社会养老保险的财务管理工作，依据社会发展以及国家政策变化，将国家的这项好政策执行好、落实好，真正普惠于广大农民群众，让农村社会保障制度能够真正得到完善，让城乡社会保障体系更加完整，让人们的老年生活更有保障，进一步增强人们的幸福感。

三、结语

近年来，随着社会的快速发展，农村的发展变化是巨大的。而农村社会养老保险关系到农村数以亿计的农民群体的切身利益，对于保障农村地区社会稳定、推动农村经济发展有着长远意义。由于我国农村地区的发展依旧不平衡，很多中西部地区的农民还没有认识到参加农村社会养老保险的重要性，主动参保意识还不强。对此，政府部门要采取有效措施，号召和鼓励农民参加社会养老保险，进一步完善保险基金的管理工作，建立健全养老机制，保障我国农村社会养老保险制度在农村地区有效落实，推动社会快速发展。

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