金融精准扶贫的绩效评价体系研究——基于AHP的分析

孟志华，李 璇

(1.兰州财经大学 会计学院，兰州 730101；2.兰州财经大学长青学院 会计学系，兰州 730020)

0 引 言

自新中国成立以来，我国的扶贫工作就没有停止过。中国历史上第一次集中连片的扶贫工程是1982年第一次提出的“三西”扶贫项目，但是这种大规模输血式的扶贫方式成效不是非常的显著。随后随着国家级贫困县的划分，扶贫工作进入了区域化阶段，并有倾向性地把扶贫重点放在这些贫困地区，并且扶贫的方式由输血式向造血式转变。

“造血式”扶贫更强调贫困户获取自主脱贫的能力，因此，之后的扶贫工作重点落在了如何甄别真正的贫困户身上。2001年起，国家正式将贫困对象指向性和针对性的原则纳入到扶贫工作中，将扶贫重点与贫困县、贫困村、贫困户有效对接起来。然而，随着社会经济的快速发展，这一扶贫工作效果很快呈现出了不适应时代的特征。因此，党的十八大以来，上至中央下至各级人民政府都在积极探索新的扶贫手段，习近平同志于2013年11月在湖南湘西考察时首次提出了“精准扶贫”的重要指示，2014年1月中央办公厅设定了精准扶贫的高层次工作模式，进一步推动了“精准扶贫”思想的实施。同年3月，习近平同志在参加两会代表团审议时又进一步阐述了精准扶贫理念。至此，我国的扶贫工作进入到了新的阶段。资金投入是经济发展的重要基础性资源要素，而扶贫开发更是需要大量的资金投入。扶贫工作仅靠政府财政投入难免不足，必须靠金融手段撬动更多资金。在我国三十多年的扶贫发展历程中，金融作为经济发展的血液，金融扶贫对我国扶贫工作一直起着助推的作用。随着扶贫方式和扶贫战略的重要变革，金融扶贫也要响应精准要求，做到金融精准扶贫。

苏畅[1]将金融精准扶贫的定义为：采用科学的标准和程序，对不同贫困地区的贫困村和贫困户进行准确识别，按照实际的贫困原因开展分类管理，并根据动态化的准入与退出机制进行定量考核，从而引导当地金融资源的最优化配置，最终实现广大贫困地区农户彻底脱贫致富。从这个定义中可以看出，开展金融精准扶贫的要点也在于“精准”二字，这也是区别于传统金融扶贫的一大特点。“精准”主要体现在对扶贫对象的精准识别、对金融资源的精准配置，以及对扶贫效果的精准考核。因此，针对金融精准扶贫工作中大量的产出效应进行评价，对于金融精准扶贫工作的进一步开展有重大意义。

已有的关于精准扶贫相关研究文献主要围绕以下几个主题展开相应论述。在精准扶贫政策提出初期，学者主要焦点关注于精准扶贫的意义和价值分析。在精准扶贫政策落实中，理论实务界涌现出大量有关精准扶贫的具体实务工作总结。在精准扶贫政策落实过程中，学者开始着眼于精准扶贫体制路径构建研究，但对于金融精准扶贫的绩效评价研究仍显不足。已有研究成果主要体现如下：田莹莹，韦彩霞[2]则基于农户的视角对河北易县的金融扶贫的绩效从农户贷款情况、不同收入农户的贷款规模、制约农户收入的因素和金融扶贫贷款利率方面进行了评价；侯世英，宋良荣[3]根据经济性、效率性、效果性、公平性和可持续性五项原则，运用层次分析法(AHP)，从扶贫目标、扶贫效率、扶贫效果和扶贫可持续四个维度构建了金融扶贫绩效考核指标体系；中国人民银行贵阳中心支行内审处课题组[4]根据平衡计分卡的基本原理探索构建了包含货币政策执行、信贷投放、金融服务及政策配套等四个维度35项指标的金融精准扶贫效果指标评价体系，并通过AHP的方法进行了赋权，并对指标评价体系实用性和应用前景进行展望。可以看出，目前已有的研究对金融精准扶贫的绩效评价体系的构建仍显不足，尤其是已有的研究通常着眼于事后的效益评价，对贯彻2015 年12月8日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于实行审计全覆盖的实施意见》中提出的构建过程评价明显不足，同时评价指标的构建也不够全面。基于此，我们拟探究精准扶贫大背景下金融精准扶贫的绩效影响因素，以及借助AHP的方法来探究各个影响因素的影响程度，对所构建金融精准扶贫的绩效评价体系进行赋权。

1 金融精准扶贫的内涵与实施

1.1 金融精准扶贫的内涵解读

金融精准扶贫是在“精准扶贫”政策的大背景下派生而出的。社会经济发展离不开资金这一基础性资源，而资金的运动也离不开金融活动，资本市场的运作需要金融这一工具，扶贫工作的开展更是需要大量的资金投入。因此，金融扶贫便成为打赢脱贫攻坚战的重要手段，也是进一步促进落后地区经济发展的催化剂。在“精准扶贫”政策提出之后，金融扶贫工作更应领会“精准扶贫”政策的深刻内涵，有效践行“精准扶贫”政策，在认识金融扶贫工作存在问题的基础下，推进金融精准扶贫的落实，而这些工作的前提是准确把握金融精准扶贫的理论内涵。

江春等[5]提出，所谓金融扶贫，绝不是靠源源不断地资金供给帮助穷人脱贫，而是借用金融的手段为整个市场提供更多的投资和就业机会。也就是说，金融扶贫不是单纯的财政扶贫，金融扶贫的方式也绝不是简单的无偿提供资金，而是要充分利用金融手段构建长效脱贫机制，要改变财政扶贫的“输血模式”为“造血模式”，需要发挥金融市场效应和金融杠杆作用，来实现有效的资源配置，金融扶贫的重点在于为贫困户的可持续脱贫以及贫困地区的项目扶贫、产业扶贫提供资金来源以及动力支持。而金融精准扶贫在原有扶贫特征的基础上还应该强调“精准”，精准则体现在应精准识别扶贫对象及金融需求、精准制定并完善金融产品及支持措施、精准实施和强化管理手段，精准评价金融扶贫绩效。正确理解金融精准扶贫应把握以下几点：

1.1.1 以贫困户及其长足发展为出发点

精准扶贫首先应做到贫困户的精准识别，金融精准扶贫也应当如此。同时，金融精准扶贫要实现财政扶贫无偿性资金提供的输血模式向造血模式的转变还应将重点放在贫困户自己站起来的潜力识别，重点培育其自身的可持续发展能力，辅以信贷资金的支持。金融精准扶贫要依据金融市场的运行特点，并结合国家政策性导向，给予有生产意愿和生产能力的农户以资金的支持和激励，并以项目投资的形式鼓励其长足的发展。对于完全缺乏生产能力的贫困户而言，政府财政性资助是必不可少的，具体落实过程中可视情况对扶贫结构做相应调整。

1.1.2 以金融机构的市场化作用为主要手段

我国目前金融精准扶贫的投入主体主要是政府部门和相关金融机构。政府财政资金的投入力度非常有限。因此，金融精准扶贫的投入应主要依赖于包括商业银行在内的金融机构。这些金融机构的精准扶贫前提是资金的按期偿还，以较低的利率帮助支持贫困户脱贫致富。金融机构的精准扶贫应当按照市场化的资源配置要求来进行，以既定的利率水平、信贷条件、信贷流程等，在精准扶贫政策的规范化框架背景之下，仍保持相对独立性和灵活变通性，自主选择贷款的对象和项目，为贫困户的扶贫项目产生经济效益提供资金扶持。既遵循市场化原则，保证款项能够如期收回，同时还能够遵循政策导向，扶持贫困户形成可持续发展的良性循环，承担其在精准扶贫工作中应承担的社会责任。金融精准扶贫的另一大投入主体政府应当充分发挥宏观调控的作用，制定更多扶贫政策吸引金融机构参与到扶贫工作中来，在金融精准扶贫工作中充分打开市场，发挥市场竞争力的作用，促进扶贫政策健康有效的发展。

1.1.3 以提升金融机构和贫困户双赢的精准扶贫效果为落脚点

金融精准扶贫的最终目的和精准扶贫的最终目的完全一致，都是确保脱贫攻坚目标的如期实现。在这个大方向的指引下，金融精准扶贫的投入主体和受众群体应该达到双赢的目的，对于金融精准扶贫的对象贫困户来说，生活水平的提升是短期目标，长期目标则是可持续的经济增长，最终实现脱贫。对于金融机构来说，在一个闭合的业务循环即 “发放贷款→收回贷款和吸纳存款→再发放贷款→收获利润”过程中获取相应的经济效益，以通过执行扶贫政策来获取区域性的影响力、获取更大的金融市场。金融机构和贫困户在精准扶贫效果方面是一致的，能够实现双赢的局面。

1.2 金融精准扶贫的模式比较

目前，我国金融精准扶贫有政府主导的金融扶贫、金融机构主导的金融扶贫、产业金融扶贫、互联网金融扶贫、“电商平台+金融”扶贫、国际金融组织参与扶贫开发和社会扶贫组织金融扶贫等七种主要模式。

政府主导的金融扶贫主要由政府部门，扶贫机构和金融管理部门牵头。这种扶贫模式政策导向作用极强，但是，由于其非营利的特征导致其扶贫工作主要以输血的形式进行，不仅自身金融资源数量有效，而且存在分配效率低下的问题，导致扶贫工作的面向对象非常有限，主要针对劳动能力不足的贫困户。由于金融机构所拥有的金融资源最为丰富，包括商业银行在内的金融机构可以通过抵押、质押和担保的形式，不断创新贷款产品来实现金融精准扶贫。因此，这种模式的持续性较强，在实现政策目标的前提下兼顾金融机构的盈利性目标，应成为金融精准扶贫的生力军。金融机构主导的金融扶贫工作可以通过与产业金融扶贫、互联网金融扶贫、“电商平台+金融”扶贫模式的相结合，来调动贫困户脱贫致富的积极性，更好地实现金融资源的优化配置、实现导向性和系统性的统一。

在这七种模式中，政府主导的金融扶贫仍然是主要模式，金融机构主导的金融扶贫模式与其他模式的结合则成为未来金融精准扶贫的重要发展趋势。因此，本文所探究的金融精准扶贫的绩效影响因素分析主要在金融机构主导的金融扶贫模式的视角下进行。

1.3 金融精准扶贫的绩效影响因素分析

从上述分析可以看出，金融精准扶贫是以政策为导向，利用金融的方式，通过合理设计的金融工具和金融机制来引导金融机构的金融产品和服务流向精准扶贫对象，帮助贫困户发展生产增加收入以实现脱贫致富为目的的一种帮扶机制，这就要求金融扶贫不仅要对贫困对象提供精准资金支持，还要提供精准扶贫服务，并将其结果最终落实到精准绩效上。因此，金融精准扶贫的绩效影响因素的分析，我们可以借鉴政府绩效审计的5E审计的理念，从经济性、效率性、效果性、公平性和可持续性五个方面对金融精准扶贫绩效的影响因素进行分析(见图1)。

图1 金融精准扶贫绩效的影响因素

1.3.1 经济性

经济性是指经济活动中在完成既定目标保证的前提下，资源投入是否是最低的。金融精准扶贫工作带有较强的政策导向，扶贫资金的拨付和发放通常都需要编制预算，经济性是指精准扶贫资金使用过程中偏离预算的程度，如是否存在着精准扶贫资金损失浪费以及“趴在账上睡觉”等资金未盘活等问题，这些问题都会影响金融精准扶贫绩效。

1.3.2 效率性

效率性是指投入产出的比对关系，期望通过较少的投入来获取较大的产出。金融精准扶贫工作的效率性应从金融精准扶贫工作的三大参与主体来分别考核，即政府对精准扶贫资金发放的监管效率，金融机构的精准扶贫资金使用和回收效益以及扶贫对象即贫困户的资金使用效益进行分析。

1.3.3 效果性

效果性是指对既定目标实现程度，即计划效果和实际效果的比对关系，金融精准扶贫的效果主要从投入主体和受众群体两方面来分析。金融机构需要获取经济收益以及社会效益，贫困户则需要获取经济收益以及持续发展能力，政府的扶贫财政压力有没有得到缓解、精准扶贫的“造血模式”是否实现。

1.3.4 公平性

公平性是指在扶贫过程中，精准扶贫资金及贷款的投向是否能保证贫困人口都能够享有享受到金融产品和金融服务的权利。这与普惠金融需要建立有效的、为社会各阶层群体提供服务的金融体系，为弱势群体提供平等享受现代金融服务的机会和权利相一致。

1.3.5 可持续性

可持续性正是体现金融精准扶贫由“输血模式”向“造血模式”转变的重要方面。对于金融精准扶贫的主体尤其是金融机构来说，可持续性体现在贷款能否按期收回以及资金能否再次贷出以完成政策目标上，对贫困人口来说体现在是否帮助其建立并稳固了致富渠道以保证收入的稳步增长，即金融精准扶贫的帮扶能否使得贫困户持续收益上。

2 AHP法的运用思路

图2 AHP法工作思路

层次分析法(Analytic Hierarchy Process，简称AHP)是针对定性问题进行量化分析的一种简便实用的统计方法。AHP方法的特点在于将研究问题层次化和条理化之后进行量化分析。该方法首先将拟解决问题的影响因素通过特定思路划分层次并梳理，之后，将构建好的主观判断结构交由专家和分析者进行逐轮的主观判断。采用方法主要是将同一层次的元素的重要性进行两两比较分析，而后，利用数学方法计算反映每一层次元素的相对重要性次序的权值。通过所有层次之间的总排序计算所有元素的相对权重并进行排序。这种方法结合了定量和定性的方式，能够系统灵活简洁的处理决策问题，能迅速地在经济管理实务和科学研究领域得到了广泛的应用。通过AHP的方法来深入探究金融精准扶贫的绩效影响因素的重要程度，利用AHP简洁且能够准确量化的优势来探究金融精准扶贫的绩效影响因素的层次关系及指标权重。指标体系的权重代表了指标的重要程度，权重越大，意味着该项目在评价指标体系中越重要。基于以上分析，我们的工作思路是(见图2)：首先，基于对金融精准扶贫的基础前提与实施内核的深入分析，构建金融精准扶贫的绩效影响因素的层次结构模型和判断矩阵；其次，拟通过对与该问题相关的理论和实务界的专家发放各个层次的判断矩阵，反复咨询确定各指标的相对重要性程度；最后，运用yaahp0.5.2层次分析法软件计算各指标相对于目标层的权重值，并进行一致性检验，进而确定各个影响因素的重要程度排序。

3 AHP法下的金融精准扶贫绩效体系的构建

3.1 指标来源与构建说明

根据以上分析以及AHP法的基本原理，我们以帮助贫困户发展生产、增加收入实现脱贫致富为目标层，结合了政府绩效审计的5E审计的理念，以经济性、效率性、效果性、公平性和可持续性五个方面为准则层，在充分考虑了影响金融精准扶贫绩效评价的相关技术指标、经济指标和社会评价指标的基础上，构建了金融精准扶贫绩效评价体系,该评价体系的构成如表1所示：

表1 金融精准扶贫绩效评价指标体系

3.2 指标权重确定

指标权重是指被测对象各个考察指标在整体中价值的高低和相对重要程度以及所占比例大小的量化值。指标所占权重越大，代表该项指标在指标体系中重要程度越大，对实现总体目标做出的贡献也越大，对指标评价体系的结果影响也越大。在分层次对金融精准扶贫绩效分析和指标选取的基础上，采用何种方法确定各个层次以及指标的权重，成为构建指标体系的关键问题。

根据AHP方法的基本思路采用专家打分法和AHP法相结合的方法确定各指标权重。评价指标体系中权重的确定流程为：第一，构建层次结构模型和判断矩阵，第二，专家打分，确定各指标的相对重要性程度，第三，运用yaahp0.5.2层次分析法软件计算各指标相对于目标层的权重值，并进行一致性检验，具体步骤如下：

3.2.1 构建判断矩阵

依据构建的金融精准扶贫绩效评价指标体系构建判断矩阵，分别构建准则层隶属上层指标的两两指标比较，如表2、表3所示，通过指标比较对每一层级的指标重要性进行排序并赋予等级数值。

表2 目标层要相对于准则层的判断矩阵

表3 准则层对于指标层的判断矩阵

构建指标对比矩阵公式：

其中指标对比矩阵公式Bij=(bij)n*n，代表每一层次的指标元素相互对比的重要等级，重要等级数值的确定采用Thomas L. Saaty 创立的[1,9]标度确定法进行衡量，即aij的取值依据重要性的等级划分，确定为数字 1 至 9 的范围，这种确定元素重要等级的标度，既可以量化重要性的等级划分，又能提高权重设定的准确率，如表4所示。

表4 指标等级比较表

3.2.2 根据专家打分结果，确定个指标的权重并进行一致性检验

选择5位在理论界和实务界具有高级职称的专家，并向上述专家通过邮件等方式发放调查问卷表，请各位专家就各项指标进行打分，再根据专家的回复进行数据汇总与整理。

表5 准则层判断矩阵

(1)准则层判断矩阵(表5)根据专家评价结果的，得到结果及一致性检验如下：

(2)经济性判断矩阵根据专家评价结果的，得到结果及一致性检验如表6：

表6 经济性判断矩阵

(3)效率性判断矩阵根据专家评价结果的，得到结果及一致性检验如下：

表7 效率性判断矩阵

(4)效果性判断矩阵根据专家评价结果的，得到结果及一致性检验如表8：

表8 效果性判断矩阵

(5)公平性判断矩阵根据专家评价结果的，得到结果及一致性检验如表9：

表9 公平性判断矩阵

(6)可持续性判断矩阵根据专家评价结果的，得到结果及一致性检验如表10：

表10 可持续性判断矩阵

3.2.3 结果说明

根据以上分析，我们确定金融精准扶贫的绩效评价如图3所示。

图3 金融精准扶贫的绩效评价

(1)准则层重要程度排序见下表11：

表11 准则层重要程度排序

可见，专家认为金融精准扶贫的效果是进行绩效评价的最重要指标，占比达到了49.67%。这一指标是对金融精准扶贫投入要素的最终检验，也是评价一个地区精准扶贫成效的根本。金融机构对精准扶贫的投入成效期望是达到杠杆效应，能够通过金融资源的投入达到事半功倍效果，即实现短期的脱贫，也能够帮助贫困户建立长效的脱贫机制，培育其长效的造血功能。

(2)指标层重要程度排序见图4。

图4 指标层重要程度排序

排名为前三的分别是：贫困人口退出比B31，精准扶贫效果满意度B32和贫困人口返贫率B53。这正符合精准扶贫的目标，减少贫困人口的数量是精准扶贫的直接目标；通过精准扶贫这一公共政策的执行，提升政府的治理能力，这正是构建服务型政府的需求；政府治理水平的提升有助于经济社会的可持续发展，对精准扶贫政策也是一样，有效地减少贫困人口返贫率正是扶贫可持续发展的表现。

4 结论与政策建议

4.1 制定差异化的金融产品来实现金融精准扶贫的方式精准

致贫原因的多样性和差异性要求精准扶贫工作有高度的针对性,即针对不同的致贫原因来制定不同的精准扶贫的政策，实现金融精准扶贫更需要有针对性，针对不同贫困地区的不同产业、不同主体、不同特点来开发不同的金融产品，实现准确的瞄准，有针对性落实精准扶贫政策。差异化的金融产品还需要结合贫困户的致贫原因来制定，切实解决贫困户所需要的支持，通过政策性金融、商业性金融和合作性金融协调配合，民间资金等为补充的广覆盖、多层次的扶贫开发金融服务体系来共同完成。在具体落实过程中，可以创新金融产品，开发贫困户入股分红、产业带动等多种易操作风险低的扶贫产品，建立多元化的扶贫模式，将脱贫方式的主动权交给贫困户自身，自主选择适合自己的增收脱贫渠道。对于一些存在抵押物不足等融资问题的贫困地区，还可以探索更加放宽的融资担保政策，解决贫困地区的金融扶贫瓶颈。

4.2 通过金融扶贫和产业扶贫的有机结合实现金融精准扶贫的成效精准

金融精准扶贫中亟待解决的问题不仅仅是资金投入量不足的问题，更重要的是需要激发贫困户脱贫的内生动力，金融扶贫和产业扶贫的有机结合就是需要发挥引出贫困户脱贫的内生动力、改变贫困户“等”“靠”“要”的心态和依赖政府的救济金的做法。同时，利用因势利导、因地制宜的思路，加大在扶贫成效显著领域的信贷投放，起到引导和支持特色优势产业优先发展的作用，进一步激发贫困户真心想脱贫的内生动力，用自己勤劳的双手去奔。

金融扶贫和产业扶贫的有机结合，首先要选取当地的优势特色产业，同时考虑生态效应和可持续发展的原则，优先投入特色民族产业、旅游业等低能耗的第三产业，实现经济发展和生态环境改善以及社会就业提高的三重目标。其次，应该选取基础设施相对薄弱的产业进行扶持，以增强当地经济发展的可持续动力，为其他产业的发展提供强有力的保障，如加大对交通、电力和信息产业的支持。最后，大力扶持教育产业。通常，经济欠发达地区的教育水平较为落后，教育资源较为匮乏，政府在兴办学校、改善办学环境及增加劳动就业培训方面给与其金融优惠。

4.3 构建金融精准扶贫的保障机制实现金融精准扶贫的精准配合

金融精准扶贫的成效显现需要各方的支持，金融精准扶贫的保障机制的构建可以从以下几个方面入手。第一，构建金融精准扶贫的大数据平台。金融精准扶贫的第一步是精准识别，各地精准扶贫信息平台上有关贫困户的基本信息可以为金融精准扶贫所用。平台信息还应包括贫困户的贷款金额、贷款用途、利率和偿还信息等。同时，还可以通过平台数据对金融机构的扶贫资金流向和成效进行监控和考核，确保金融精准扶贫的成效。第二，政府应当探索对贫困地区的定向调控货币政策，实施差异化存款准备金率，为金融机构制定差异化的金融产品给予更大的政策支持。第三，发挥政府工作部门的管理优势，构建完善的贫困信用体系，加强信用部门、金融部门和扶贫部门在金融精准扶贫工作中的协作，共同推进金融精准扶贫工作提高实效。