浅析我国减税降费的现状与优化措施

刘鸿剑

摘 要：自从2015年以来，我国陆续出台了许多减税政策，其中包括高新技术与小微企业所得税的优惠政策以及营改增政策等，而且也出台了许多降费政策，包括降低公积金费率与失业保险费率等，以期能够更好地促进我国社会经济的可持续发展，帮助企业获得更多的发展空间与发展机会。为了可以更好地推动社会发展，实现经济增长，那么我国也要结合当前我国减税降费的发展现状，采取更多的措施与方法。基于此，本文首先分析了我国实施减税降费政策的现状，然后提出有效的优化落实措施。

关键词：减税降费;可持续发展;现状;优化措施

一、引言

减税降费是我国为了节约企业成本采取的关键措施，其基于税收财政的基本原则，充分遵循轻税的税收原则，这样一来就能够使得宏观经济得到良好的发展。减税降费是近年来我国的关键词。2019年，李克强总理明确指出，要进一步加强供给侧结构性改革，要能够积极地释放实体经济的活力，要全面地贯彻与落实“营改增”的政策，要能够结合我国的基本国情出台与优化减税政策;要能够降低“五险一金”的扣除比例，使得企业以及个人所承受的压力与负担得到有效缓解，在此基础上实现全面的创新与改革，更好地推动我国社会经济的良好发展。

二、我国减税降费政策的实施现状

通过对近年来我国社会经济发展的现状进行分析发现，我国的宏观经济增长速度逐渐放缓，面临着不断增加的经济下行压力。政府部门积极地优化税制的结构，采取了简政放权的措施，在此基础上也就进一步地推动了经济的增长，有效地优化了减税降费政策。最近几年中，我国陆续出台了多个减税降费政策以及文件，通过这些政策的有效指导也使得减税降费获得了良好的效果，主要体现在以下方面。

（一）“营改增”消除重复征税

在我国对税制结构进行优化改革以后就能够释放出更多的减税红利。相关调查研究结果表明，自2012年1月到2017年6月，我国借助于“营改增”政策的全面贯彻与落实，實现的结构性减税额度在1.6万亿元以上。其中，2016年5月至2017年6月，我国开始大力、全面地推行“营改增”试点，使得减税的金额高达8 500多亿元[1]。

（二）小微及高新技术企业获得税收优惠

我国国税总局的统计结果显示，2016年我国共有3 360万户的小微企业享受了免征增值税以及减半征收所得税政策的优惠待遇，减税金额高达1 146亿元，同比增长幅度高达12.8亿元。相关抽样调查结果表明，2017年第2季度小微工业企业的景区指数高达96.5%，比第一季度增长了3.4%。

（三）降费范围逐年增大

自从2013年以来，我国中央统一减免、取消以及停征的收费项目高达496项，地方取消的项目超过600项。伴随收费项目的逐渐减少，也进一步扩大了免征的范围。在同一时间，中央以及地方政府优化并出台了涉企行政事业性收费清单。最后，进一步降低关税的税率，增大出口的退税率。2016年1-6月，在全国范围内，出口货物的退增值税同比增长幅度高达21.3%，比上一年的同期以及一季度分别增长了30.2%及9.3%。

三、我国减税降费的优化措施

（一）积极地推行侧供给结构性改革

为了可以全面地提升全要素生产率，进一步地完善消费结构，能够将消费转变成生产力，进而实现创新与改革，那么就要大力、积极地推行侧供给结构性改革。在此状况下，我国不仅要对现有的减税降费政策进行全面贯彻与落实，另外也要全面地落实结构性减税政策，要采取有效的措施推动经济的进一步发展。与此同时，还要充分重视侧供给结构性改革。针对那些具有较高污染以及高能耗的企业而言，政府部门要对其进行严格监督与管理，并且要对这些企业加征一些环保税，要实现对其的严格约束与管理[2]。如果能够有效提高企业供给产品的整体效率以及整体质量，那么就会增强商品的供给弹性，如此一来，就能够提高企业的税负转嫁能力，使得企业面临的税负压力得到大幅度降低，在此基础上就可以更好地推动经济的可持续发展。

（二）加强税制改革与创新

为了取得良好的发展，为了更好地贯彻落实减税降费的政策，我国就要进一步完善与优化结构性税收政策，要充分发挥财政的职能，要充分重视民生财政，而且还要进一步关注企业的成长，并且为企业提供更多的优惠政策与大力支持，从而才能推动企业的可持续发展。不仅如此，还要积极地加强资源环保税费政策的改革与创新，使这些政策得到全面贯彻与落实。除此以外，还要对税收优惠政策进行进一步的优化与拓展，要能够有效地激发企业科学技术创新与改革的热情，并且能够为其提供大力的支持;要从政策与制度等诸多方面入手，大力地推动新兴产业的良好发展。例如，要充分重视对房产税的法律建设，并且确保法律法规的全面贯彻与落实[3]。要进一步出台并完善遗产赠予税，并且结合我国的基本国情对相关税法进行全面优化，使个人所得税从分类征收的模式逐渐转换为综合征收的模式，进一步减少企业税负;要采取有效的措施，使得财政可持续性与减税降费彼此间存在的关联进行有机平衡与调整，从而才能够获得更好的成效。

（三）企业要提高自身的竞争能力

在全面落实减税降费政策的大环境下，高新技术企业也必须紧紧地抓住机遇，要投入更多的资金，加强研发，要不断地完善与优化高新技术，要对相关的人才进行大力培养，要能够研发出更多的创新产品，要为广大客户提供更加优质的服务，使得企业的核心竞争力得到不断提升，在此基础上能够获得决定商品市场价格的权力。不仅如此，企业还必须认识到税负转嫁能力会对销售业绩以及生产成本等方面产生的影响。要对价格的确定方法进行进一步的优化与调整，要能够结合产品的实际情况为其制定更加合理的价格以及提供更加具有竞争优势的服务。在新的发展形势下，企业的经理人必须统揽大局，要能够将眼前的利益以及长远的利益进行有机融合，要将眼光放得更加长远，要全面、深入地分析与研究企业的发展现状、资源的配置状况以及具有的优势、竞争实力等，在此基础上准确地把握投资的活动风险，提升企业的盈利能力与竞争实力[4]，进而制订更加科学合理的投资决策计划，推动企业的可持续发展。