中小企业财务风险控制研究

张静

[摘 要]新时期，中小企业经营发展的内外部环境有了新的变化，财务风险也随之增加。要应对风险，提升财务管理水平，实现长远可持续发展，需要中小企业加强财务风险防范及控制。通过关注国内外形势、建立健全财务风险评估预警机制、完善企业内部财务管理制度、增强风险防范意识等措施，提升中小企业应对财务风险的能力，助力中小企业立足及发展。

[关键词]中小企业;财务风险;财务管理制度

中小企业，是我国国民经济的重要组成，在我国所有企业中占比达90%以上。中小企业的存在，极大地满足了公众物质及精神生活等各方面的需求，并解决了就业难题，推动了经济的持续发展。因此，中小企业的生存及发展，也直接关乎国家经济发展。新时期，我国整体经济增速放缓，国际贸易形势不容乐观，用人成本及原材料成本不断上涨，中小企业面临较大的生存及发展压力。在这样的背景下，中小企业的财务风险骤增，如何应对财务危机，控制财务风险，实现中小企业的立足及长远发展，也成为摆在面前的难题。

1 中小企业财务风险的成因

在任何领域，风险都是普遍存在的。财务风险也是中小企业在经营过程中所难以回避的一个问题。财务风险是客观存在的，也是具有不确定性的，更是十分复杂的，会体现在企业财务管理乃至于整体经营活动的方方面面，也成为直接影响中小企业发展的威胁所在。

1.1 外部环境的变化

新时期，国内外经济形势风云变幻。国际方面，2018年，美国违反世贸规则，发动贸易战;2019年，美国对中国2000亿美元商品加征关税，这些外部波动对我国诸多企业形成一定的冲击。国内方面，经济新常态下，国家经济政策不断调整，经济结构也在优化完善。这些外部环境的变化，势必会对中小企业产生正面或是负面的影响。经济一体化背景下，中小企业的发展，与外部环境是息息相关的。无论是原材料的引进，还是市场的开发，抑或是技术研发的开展，都会受到国际环境、经济政策等影响。一旦出现较大的变化，对中小企业已经相对成熟的财务体系就会形成一定的影响。而外部环境的变化又恰恰是中小企业所难以有效预见的，这也增加了中小企业抵御风险的难度。

1.2 内部因素的影响

从企业内部来看，中小企业自身经济实力不足，各方面管理不尽完善，导致企业生产经营过程中可能会面临财务风险。

首先，中小企业追求扩张，增加负债风险。处于快速成长阶段的中小企业，有做大做强的目标，经历快速扩张的时期。在这一阶段，如果中小企业不懂得合理规避风险，在融资上选择了“高杠杆”或是其他成本较高的筹资模式。一旦遇到经营上的困境危机，便会迅速陷入偿付危机，形成负债风险。

其次，中小企业投资不当，带来财务风险。中小企业在发展过程中，如果经营状况良好，选择一定的资金进行投资，实现盈利，提升企业资金实力。但如果中小企业投资失利，也可能会血本无归，可能会因此而遭遇财务风险。

再次，中小企业财务管理不规范，难以合理规避风险。一般中小企业员工数量少，内部组织结构不清晰、不完善;财务管理人员不专业，财务管理工作不规范不严谨，都可能会导致资金利用率不高，资金流失的现象，进而凸显出财务危机和风险。

最后，中小企业管理者财务风险意识淡薄，导致企业风险防范水平低。中小企业规模小，未形成完善的现代管理模式，企业经营者“一言堂”的现象比较常见。部分企业经营者风险意识淡薄，对财务管理工作的理解存在偏差，导致在企业决策或是企业长远规划的制定上，没有积极地与财务管理工作相挂钩。进而导致企业出现决策失误，或是企业缺乏长远的发展规划。一旦企业遭遇外部环境变动，以及内部财务方面的危机，企业可能会资金链断裂，甚至面临破产。

2 中小企业财务风险控制的对策

对中小企业而言，在激烈的市场竞争中立足及发展并非易事。要应对可能出现的各种危机和风险，需要时刻关注国内外局势的变化，优化完善内部财务管理工作，有效控制及处理各种财务风险，方能安然渡过危机，实现进一步突破和发展。

2.1 关注重视外部大环境的变化

经济形势风云变化，每一个市场主体，都难以独立于经济大环境而存在，势必会受到外部环境变化的影响。外部环境复杂多变，不受企业等市场主体的左右，对中小企业而言，唯有接受和适应经济体制环境，并结合环境的变化及时进行调整和应对，才能避免自身陷入危机。对国际局势、国家经济发展的态势有宏观层面的把握，有科学精准的预测，在此基础上，开展投资、融资及经营活动，才能最大限度地降低企业可能面临的财务风险，使中小企业得以平稳渡过大环境变化所带来的危机。

2.2 建立财务风险评估与预警机制

中小企业规模小，实力弱，抵御财务风险的能力也较差。一旦遇到严重的财务危机或是风险，可能错失发展良机，甚至一蹶不振。要避免陷入危机，中小企业应该有谨慎的财务管理态度，应该建立及完善财务风险评估与预警机制，以从源头上做好风险应对工作。

一方面，通过综合分析企业发展的内外部环境，结合企业获利能力、偿债能力及成长能力，了解企业经营状况及具体财务状况，在此基础上合理评估企业可能会遇到的风险;另一方面，要形成短期与长期的财务风险预警机制。短期来看，要关注企业资金流量的波动情况，一旦出现异常的波动，查找原因，并及时采取措施。长期来看，要监控企业的资金链情况、资产类情况，关注企业资产负债率的变化等，形成对企业财务信息的准确研判，以便提前對风险进行预警。

2.3 完善企业内部财务管理制度

完善企业内部财务管理制度，形成规范有序的财务管理模式。提高资金的利用率，避免资金的滥用及挪用，有效减少企业内部资金的流失。形成规范的财务管理和会计核算流程，确保财务数据的真实可靠，实现企业财务信息的畅通流动。

将企业的财务管理融入企业长远发展规划之中，结合企业的财务状况，合理制定企业的长期发展规划。鼓励企业财务人员参与到企业的经营管理决策之中，使财务管理工作融入企业的各项管理之中。

提高企业财务管理人员的能力素质，强化财务人员的危机及风险意识。加强对财务人员的培训培养，财务功能由记账型向管理型过渡。使财务人员对市场变化、行业发展、企业危机等有精准地判断与把握，进而提高财务人员应对及防范财务风险的能力。

2.4 增强企业管理者及员工风险意识

中小企业的经营者和管理者，是企业的决策者，是企业发展的关键所在。在市场经济的洪流中，要想立足、发展，需要经营者和管理者有魄力，也需要经营者和管理者有危机意识，要做到谨慎，合理地规划企业的发展，也要充分认识到风险的存在，尽可能地规避风险，提升防控财务风险的主动性。企业经营者和管理者应该充分了解企业的财务状况，敏锐地察觉到风险存在的方向，并及时地采取合理的措施来控制风险，以免财务风险扩大化。有风险意识，才能在风险来临时做到处变不惊，妥善应对。

中小企业内部员工也应该有基本的风险意识。员工与企业，是一荣俱荣一损俱损的，对企业有归属感，有责任感，在开展具体岗位工作时，对企业可能面临的财务风险有基本的判断。在企业生产经营过程中，是通过每一个员工的齐心协力、共同防范，才能抵御、控制企业可能面临的财务风险，实现企业长远稳定发展。

3 结语

与大型企业相比，中小企业的发展规模小，资金实力较弱;尽管灵活性强，但也不能完全避免财务方面的风险。现实中，受到外部环境的影响，以及企业内部经营管理因素的限制，都可能加大中小企业面临财务危机的风险。一旦处理不当、控制乏力，势必会使得财务风险蔓延，直接影响企业的投资、融资及运营，并会对企业正常的生产管理活动产生负面影响。要预防及控制风险，需要中小企业有危机意识，提升财务管理的水平，提高风险识别及控制的能力。有的放矢，有效降低及控制财务风险，实现企业财务管理工作的规范有序开展，方能做到准确预测、准确决策，助力中小企业在激烈的市场竞争中立足，适应经济新常态的整体环境，实现企业的长远可持续发展。

参考文献：

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[2]鄭青青.中小企业财务风险防范措施[J].时代金融，2017（2）.

[3]陈海明.中小企业财务风险评价与控制研究[J].黑河学院学报，2017（5）.